Гражданство за деньги в налоговой гавани и еще 9 способов снизить НДФЛ

Хотите избавить себя от обязательств по уплате НДФЛ раз и навсегда? Оформите второй паспорт и гражданство Сент-Китс и Невис за инвестиции, намереваясь прожить в этой чистой налоговой гавани большую часть года, или выберите одну из девяти достойных альтернатив.

Налоговые гавани взимают небольшие налоги с иностранных инвесторов или вообще освобождают их от фискального бремени. Некоторые из них гарантируют финансовую тайну, отказываясь делиться информацией с международными налоговыми органами. Сейчас в мире есть всего несколько налоговых гаваней, которые можно назвать «чистыми».

По данным МВФ, высокообеспеченные люди «спрятали» в налоговых убежищах в общей сложности 7 триллионов долларов, что соответствует примерно 10 процентам мирового ВВП, в то время как американские компании из списка Fortune 500 держат примерно 2,6 триллиона долларов в оффшорах (данные 2017 года).

Спрос на помощь квалифицированных специалистов в разработке стратегий снижения налогов будет расти среди состоятельных людей и корпораций в ближайшие годы из-за глобализации и появления новых цифровых технологий, а также роста мобильности. Международное налоговое планирование является важным инструментом, который не может быть проигнорирован высокообеспеченными людьми управляющими активами по всему миру.

Карибский бассейн является домом для лучших налоговых убежищ в мире, но есть и другие заслуживающие внимания варианты. В этой статье описаны 10 мест, которые можно отнести к чистым налоговым убежищам, если исходить из корпоративных налогов, подоходного налога с населения и НДС. Эти низконалоговые юрисдикции в большинстве своем также являются самыми богатыми в мире. Причем половина лучших налоговых убежищ в этом списке – британские заморские территории.

Оффшорные финансовые центры

Оффшорные финансовые центры (Offshore Financial Centers; OFC; ОФЦ) — это небольшие юрисдикции с низкими налогами, которые предоставляют финансовые, банковские и корпоративные услуги клиентам со всего мира. В мире существует 3 рейтинга / индекса, которые оценивают такие налоговые убежища. В статье представлена информация из их самых свежих версий. Речь о следующих рейтингах:

•  Индекс финансовой секретности (Financial secrecy index; FSI) за 2020 год
•  CORPNET OFC (рейтинг «раковин» / Sink и «трубопроводов» / Conduit)
•  Индекс корпоративных налоговых убежищ (Corporate Tax haven index; CTHI) за 2019 год

Прежде чем продолжим, вам следует немного узнать о терминологии, связанной с потоками финансовых ресурсов в ОФЦ. Следует выделить два термина:

•  «Раковина» — юрисдикция, в которой непропорциональное количество финансовых ресурсов исчезает из экономической системы.
•  «Трубопровод» — юрисдикция, через которую непропорциональное количество финансовых ресурсов перемещается в сторону «раковины» / ОФЦ.

1. Сент-Китс и Невис как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 68
•  Рейтинг CTHI: —
•  Рейтинг CORPNET OFC: —

Сент-Китс и Невис — процветающий финансовый центр и налоговая гавань для оффшорных инвесторов. Это небольшая страна Карибского бассейна с населением всего 50 тыс. жителей. Сент-Китс является домом для многих оффшорных компаний, банков и страховых компаний. Недавно в стране был принят закон о виртуальных валютах для привлечения блокчейн- и крипто-стартапов.

Сент-китсские власти также предлагают свои паспорта инвесторам через схему экономического гражданства. Эта схема остается самой старой в мире. Она действует с 1983 года. Инвесторам не требуется жить в стране. Гражданство Сент-Китс и Невис предлагается по цене от 150 тыс. долларов.

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 5%
•  Налог на капитал — Нет
•  Налог на заработную плату — Нет
•  Наследование / налог на недвижимость — Нет
•  Налог на богатство — Нет
•  Налог на прирост капитала — Нет (если продано в течение 1 года)

2. Бермудские острова как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 40
•  Рейтинг CTHI: 2
•  Рейтинг CORPNET OFC: 4

Бермудские острова — один из самых развитых и крупнейших оффшорных финансовых центров в мире, являющийся британской заморской территорией (не суверенная страна), удобно расположенный примерно в 1 тыс. километров от побережья США (Северная Каролина). Юрисдикция технически не является частью Карибского бассейна, но является членом КАРИКОМ (Карибское сообщество). Индустрия финансовых услуг обеспечивает 85% ВВП юрисдикции.

Бермудские острова — очень популярное направление для экспатов, стремящихся минимизировать фискальное бремя и улучшить уровень жизнь, из-за его стабильного теплого климата. В 2011 году Google сэкономил 2 миллиарда долларов налогов, переместив 10 миллиардов долларов через дочернюю компанию на Бермудских островах в рамках аналога популярной налоговой стратегии «двойная ирландская с голландским сэндвичем» (см. ниже).

Согласно Investopedia, «двойная ирландская с голландским сэндвичем» — это метод оптимизации налоговых обязательств, применяемый некоторыми крупными корпорациями и предусматривающий использование комбинации ирландских и голландских дочерних компаний для переноса прибыли в юрисдикции с низким или нулевым налогообложением. Ирландские компании выступают в роли «хлеба», а между ними находится голландская компания, как «сыр» или «колбаса».

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 0%

Бермудские острова взимают налог с заработной платы с работодателей и земельный налог. Бермудские острова не сообщают о доходах или правах собственности ни одному государственному органу, а оффшорные трасты, зарегистрированные на Бермудских островах, используются для защиты активов. Одним из недостатков Бермудских островов является высокая импортная пошлина, взимаемая с товаров, ввозимых в страну. Юрисдикция гарантирует помимо прочего следующие фискальные льготы:

•  Доходы от инвестиций и прироста капитала не облагаются налогом.
•  Дивиденды, проценты и доход от аренды не облагаются налогом.
•  Прибыль от опционов на акции сотрудников облагается налогом на заработную плату. Прирост капитала при отчуждении акций не облагается налогом.
•  Валютные прибыли и убытки — не облагаются налогом.
•  Нерезидентные трасты — не облагаются налогом.

3. Каймановы острова как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 1
•  Рейтинг CTHI: 3
•  Рейтинг CORPNET OFC: 5

Каймановы острова являются одним из самых популярных в мире оффшорных финансовых центров и налоговых убежищ, где базируются банки транснациональных корпораций, страховые компании, инвестиционные фонды и высокообеспеченные люди.

Это единственное место в мире, где почтовых ящиков и зарегистрированных компаний больше, чем людей, которые на самом деле живут там. Это все еще британская заморская территория, предоставляющая оффшорные услуги 100 тысяч зарегистрированных компаний. Туризм, офшоры и доходы от косвенных налогов делают острова финансово самостоятельными. Кайманы особенно популярны благодаря своему налогово-нейтральному статусу для инвестиционных фондов.

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 0%
•  Налог на прирост капитала: 0%

По данным аудиторской компании KPMG, Каймановы острова не облагают налогами доходы, дивиденды, роялти, прибыль, прирост капитала, богатство, недвижимость или трансферты, включая передачу имущества в связи с кончиной физическим лицам-резидентам или нерезидентам. Каймановы острова взимают ввозную пошлину, но книги, фотоаппараты, золото и духи освобождены от соответствующего сбора.

4. Багамские острова как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 22
•  Рейтинг CTHI: 9
•  Рейтинг CORPNET OFC: 14

Багамские острова — самая богатая страна в Америке после США и Канады. Это направление крайне популярно среди знатоков офшоров. Это налоговая гавань наивысшего класса без налога на прибыль, корпоративного налога, налога на прирост капитала или налога на богатство. Правительство получает большую часть доходов от туризма, НДС, налогов на недвижимость и импортных пошлин.

Багамские острова особенно популярны среди американских инвесторов благодаря близости к побережью США (Майами), стабильному правительству и экономике, прочной правовой базе, современной инфраструктуре, а также близости к ключевым рынкам. Все это делает юрисдикцию идеальным местом для инвестиций.

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 12%
•  Налоги на недвижимость — 0,75% (на $ 500 тыс.)

5. Ангилья как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 62
•  Рейтинг CTHI: 35
•  Рейтинг CORPNET OFC: 17

Ангилья — британская заморская территория в Карибском море, известная своими захватывающими коралловыми рифами и пляжами. Это место также является весьма популярной налоговой гаванью.

Оффшорные компании не платят налогов на доходы до тех пор, пока все их доходы генерируются за границей. Регистрация компании происходит быстрее, чем в других юрисдикциях. В некоторых случаях выполнение всех процедур возможно в течение дня. Нет сборов с прироста капитала, богатства, прибыли, продаж или корпоративных налогов.

В прошлом году Ангилья запустила программу инвестиционного резидентства. Эта схема позволяет получить постоянное место жительства за покупку недвижимости стоимостью минимум 750 000 долларов США.

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 0%

6. ОАЭ как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 10
•  Рейтинг CTHI: 12
•  Рейтинг CORPNET OFC: —

Благодаря своему стратегически удачному географическому расположению, нефтяному богатству, рынку элитной недвижимости и возможности 100% иностранного владения компаниями ОАЭ (Дубай) стал самым быстрорастущим оффшорным налоговым и финансовым центром на Ближнем Востоке и в регионе Персидского залива. Юрисдикция имеет третий по величине в мире суверенный фонд.

Правительство ОАЭ ввело налог на добавленную стоимость (НДС) в стране с 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%. Трудящиеся освобождаются от налога для физических лиц, исключая сотрудников иностранных банков и нефтяных компаний. НДС не распространяется на жилую недвижимость и незастроенные земельные участки.

•  Корпоративный налог — 0%
•  НДФЛ — 0% (для физических лиц),
•  НДС — 5%.

7. Британские Виргинские острова (БВО) как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 9
•  Рейтинг CTHI: 1
•  Рейтинг CORPNET OFC: 1

Британские Виргинские острова — британская заморская территория и популярное направление для туристов из США и экспатов со всего мира благодаря стабильному климату, использованию доллара США в качестве местной валюты. Сильная нормативная база на основе английского права делает это место еще более интересным.

Это одна из старейших и крупнейших оффшорных налоговых гаваней для регистрации оффшорных компаний. Это также популярное направление для инвестиционных фондов и, особенно, хедж-фондов. Британские Виргинские острова (BVI) не следует путать с Виргинскими островами (USVI), которые являются территорией США. Краткая сводка о налогах ниже:

•  Корпоративный налог — 0%
•  Подоходный налог с населения — 0%
•  НДС — 0%
•  Нет налога на прирост капитала,
•  Нет налога на дарение,
•  Нет налога с продаж или налога на добавленную стоимость,
•  Нет налога на прибыль
•  Нет налога на наследство или богатство

8. Бахрейн как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 81
•  Рейтинг CTHI: —
•  Рейтинг CORPNET OFC: —

Бахрейн — одна из наиболее богатых с точки зрения запасов нефти стран на Ближнем Востоке. Бахрейн является домом для крупнейших мировых финансовых учреждений, включая многонациональные фирмы, которые специализируются на исламском банковском деле и других финансовых услугах.

Королевство Бахрейн не имеет подоходного налога. Но граждане должны платить 7 процентов своего дохода в рамках взносов на социальное обеспечение, тогда как иностранцы, являющиеся фискальными резидентами юрисдикции, платят 1 процент. Существуют также налоги на аренду домов и гербовые сборы при передаче права собственности на объекты недвижимости. Недавно в Королевстве была введена схема по выдаче золотых виз для привлечения иностранных инвестиций.

•  Корпоративный налог — 0% (не распространяется на нефтяные компании)
•  Налог на доходы физических лиц — 0%
•  НДС — 5%
•  Налог на прирост капитала – нет
•  Налог на капитал – нет
•  Налог на заработную плату — нет

9. Кувейт как налоговая гавань

•  Рейтинг FSI: 28
•  Рейтинг CTHI: —
•  Рейтинг CORPNET OFC: —

Кувейт является одной из самых богатых юрисдикций на планете благодаря своим нефтяным месторождениям. Кувейтский динар является самой ценной денежной единицей в мире. Местный суверенный фонд размером, по меньшей мере, полтриллиона долларов, финансируемый за счет доходов с добычи нефти, является четвертым по величине в мире.

В Кувейте нет личного подоходного налога. Подоходный налог с предприятий взимается только с прибыли или прироста капитала иностранных юридических лиц, ведущих бизнес или торговлю в Кувейте, напрямую или через агента. От налогов освобождаются доходы корпораций, принадлежащих кувейтским гражданам.

•  Корпоративный налог — 0%
•  НДФЛ — 0%
•  НДС — 0%

10. Сарк как налоговая гавань

Сарк, население которого составляет всего 600 человек, – одна из самых маленьких юрисдикций (площадь территории составляет всего 5 квадратных километров) в Европе. Это часть Нормандских островов у побережья французской Нормандии. Это не часть Великобритании или ЕС. Де-юре Сарк является частью коронного владения юрисдикции Гернси, которая в свою очередь, является коронным владением британской короны, но не входит в состав Великобритании.

Сарк финансово независим от Гернси и, следовательно, контролирует, как собственную систему налогообложения. Экономика юрисдикции зависит в первую очередь от туризма и финансовых услуг. У Сарка нет реестра компаний, и в соответствующих вопросах он полагается на Комиссию по финансовым услугам Гернси.

Это одно из самых уединенных мест в мире. Там нет никаких налогов на доходы, прирост капитала или наследство. Также не взимается НДС на товары и услуги. Это чистая налоговая гавань, поскольку здесь нет налоговых органов и соглашений с Великобританией или какой-либо другой страной. Физическое лицо считается резидентом для целей налогообложения, если оно оставалось на острове не менее 90 дней в любом налоговом году.

•  Корпоративный налог — 0%
•  НДФЛ — 0%,
•  НДС — 0%

Краткий обзор корпоративных и подоходных налогов в фискальных убежищах

Для наглядности сгруппируем представленную выше информацию по ключевым налогам в одной сравнительной таблице.

	Налог с доходов корпораций, %	Подоходный налог с физлиц, %	НДС, %
Ангилья	0	0	0
Багамские острова	0	0	12
Бахрейн	0	0	5
Бермудские острова	0	0	0
Британские Виргинские острова (БВО)	0	0	0
Каймановы острова	0	0	0
Кувейт	0	0	0
ОАЭ	0	0	5
Сарк	0	0	0
Сент-Китс и Невис	0	0	0

Соединенные Штаты Америки как налоговая гавань

Интересно, что Соединенные Штаты Америки являются крупнейшим налоговым убежищем в мире. США получают высшие оценки за финансовую секретность, поскольку отказываются предоставлять налоговую информацию ОЭСР.

•  Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг — не взимают подоходный налог с физлиц
•  Южная Дакота и Вайоминг — единственные штаты, которые не взимают корпоративный подоходный налог
•  Невада и Делавэр — популярные места для регистрации компаний. (50% компаний на бирже NYSE зарегистрированы в штате Делавэр)
•  Пуэрто-Рико — новое налоговое убежище для высокообеспеченных лиц. Пуэрто-Рико не является штатом США, но считается зависимой от Штатов территорией. «Проживая» на острове 183 дня в году, состоятельные люди могут избежать уплаты ряда налогов.

Европейские налоговые гавани

Европейские налоговые убежища играют важную роль в глобальных потоках финансов, проходящих через фискальные гавани, при этом три из пяти основных глобальных финансовых «трубопроводов» являются европейскими (например, Нидерланды, Швейцария и Ирландия).

Четыре связанных с Европой налоговых убежища регулярно фигурируют в различных известных списках налоговых убежищ, а именно: Нидерланды, Ирландия, Швейцария и Люксембург. Британские заморские территории являются ведущими мировыми налоговыми убежищами для традиционных и корпоративных налогов, то же самое можно сказать и про саму Великобританию. Джерси, Гибралтар, Гернси и Монако играют роль «раковин».

Крупнейшие налоговые убежища в Европе:

•  Нидерланды
•  Швейцария
•  Великобритания
•  Люксембург
•  Бельгия
•  Кипр
•  Мальта
•  Болгария

Для получения более подробной информации по предложениям каждой низконалоговой страны, дающей гражданство за инвестиции или инвестиционное резидентство прямо сейчас, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами. Запросы можете отправлять на адрес электронной почты info@offshore-pro.info.