Первое, с чего начинается Британская Родина – конечно с разрешения на въезд на данную территорию. Второй шаг – получение налогового резиденства, о котором мы поговорим чуть ниже. Итак, обо всем по порядку.
Новые новаторские визы Tier 1
Инвестиционные программы Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator – это шанс через инвестиции получить статус налогового резидента, далее претендовать на ПМЖ и гражданство Великобритании.
Бизнес-иммиграция в Великобританию через инвестиции пользуется огромной популярностью среди предпринимателей. Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator. Предназначены они для людей, желающих открыть бизнес в Великобритании.
Общие требования для Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator:
- Всем заявителям должно исполниться 18 лет.
- Необходимо обладать высоким уровнем Английского (не ниже B2).
- Предоставить банковскую выписку с суммой на счету не менее £945, которая была неизменна на протяжении 90 дней.
- Одобренная Endorsing bodies бизнес-идея по критериям инновации, масштабируемости и жизнеспособности бизнеса.
| Start-up | Innovator |
| Предназначена для тех, кто впервые начинает бизнес в Великобритании. | Предназначена виза для опытных предпринимателей, имеющих сумму средств в £50 000 для инвестирования в бизнес. |
| Бизнес-идея должна иметь высокий потенциал | Обладатель визы может перевезти в Великобританию членов своей семьи. |
| Заявителю не нужны будут средства для инвестирования. | Инноваторы должны полностью посвящать свое время на развитие предприятия. |
| Кандидат ранее не должен был открывать бизнес в Великобритании. | Через три года можно подавать на продление визы или подавать заявку на ПМЖ. |
| Свое время в Великобритании, кандидат обязан будет тратить основное время на развитие Start-up, но и незначительную часть на другую работу для собственного содержания. | |
| По истечении 2 лет обладатели Start-up визы могут претендовать на визу Tier 1 Innovator. |
Процесс оформления новых виз выглядит следующим образом:
- Одобрение бизнес-идеи и соответственно кандидатуры-заявителя. Дает одобрение специальная назначенная в Великобритании организация. Для получения одобрения бизнес программа должна соответствовать трем критериям: новаторскому характеру, жизнеспособности и масштабируемости.
- После получения одобрения следует приступить к следующему этапу — подача заявки на визу. При этом должны быть выполнены следующие требования:
- подтверждение финансовой состоятельности. Обеспечение должно составлять 945 фунтов стерлингов для основного заявителя сроком на 90 дней;
- подтвердить ученую степень и знания английского языка, признанную Национальной службой Великобритании по вопросам подтверждения документов об образовании;
- пройти проверку несудимости;
- предоставить документ об отсутствии в организме туберкулеза (актуально для определенного ряда стран, включая Россию).
- Далее происходит утверждение кандидатуры, выдача визы и переезд гражданина в Великобританию. Участник программы получает времени сроком в 6 месяцев, чтобы начать свой бизнес.
Статус налогового резидента Великобритании – все нужно делать своевременно!
Понятие «Налоговое резидентство» – первое, что нужно понимать досконально при переезде в Великобританию. Постараемся разобраться, что это такое.
Итак, резидентом является не тот, кто проводит в стране много времени, имеет банковский счет, а тот, кто подходит под объективный порядок определения налогового резидентства.
Данный порядок определяется действием новых налоговых правил в отношении налогового резидентства. Определить налоговый статус любого физического лица позволяют три теста:
- Тест резидентства мирового значения;
- Тест в соответствии с законодательством Великобритании;
- Тест на наличие достаточных связей.
Если по прохождению первого теста, статус не выяснен, то нужно пройти два последующих.
Определенно нерезидентом согласно первого теста признаются лица:
- Которые были резидентом в течении одного и более лет, предшествующих тесту и при этом проводили на территории UK менее 16 дней в году;
- Которые не были резидентами в прошлом и проводят в Великобритании менее 46 дней в году;
- Работающие за пределами Британии с полной занятостью в течение года и проводящие в Великобритании не больше 91 дня в году.
Другими словами, речь идет о том, что инноваторы и прочие инвесторы, приезжающие в Великобританию по визе Tier 1, должны соблюдать сроки пребывания в стране. Превышение установленного срока влечет за собой налоговое резидентство в Великобритании данных физических лиц. А именно то, что физическое лицо, приобретающее статус налогового резидента Великобритании обязано платить налоги в этой стране с доходов полученных как внутри Британии, так и вообще во всем мире.
Исключением является специальные режимы, например как net worth. Суть его состоит в понятии «чистого капитала», который не является объектом налогообложения. Данный ход будет работать, если заранее до переезда человек подготовит себе в Великобритании хороший плацдарм и жить будет на накопления. Но, как правило, 3, 4, 10 лет безбедной жизни заканчиваются, накопления исчерпываются, и приходится задуматься о реалиях жизни в Великобритании. Вот отсюда и возникает вопрос, как зарабатывать в Великобритании и как планировать при этом свои налоги. Остановимся на этом подробнее.
Первый год в Великобритании – нужно ли добиваться статуса резидента?
Если вы пока не определились с планами, а только присматриваетесь к новому гражданству, месту жительства, так сказать к своей новой родине, лучше не быть налоговым резидентом Великобритании, по крайней мере, первый год.
Сделать это можно следующим способом:
Считать дни нахождения в Великобритании. Это самый простой и верный способ не беспокоиться о своих налоговых обязательствах. Отсчитываете время пребывания с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года. Безопасный срок – 90 дней. Идеально если совместить дату въезда, сроки визы и свои цели нахождения в Британии. Если превысить 90 дней до 120 – это уже может стать поводом для беспокойства, а в срок пребывания более 120 дней, то большинство лиц становятся автоматически налоговыми резидентами.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Ни для кого не секрет, что в Великобритании люди оказываются по разным причинам, иногда переезд в Великобритании спровоцирован жизненными обстоятельствами: избежание ареста, политические преследования, необходимость совершения срочных инвестиций. Вот в этих случаях на помощь приходит соглашение об избежании двойного налогообложения.
Не редки случаи, что иностранец став налоговым резидентов в Британии продолжает быть резидентом, например в России. Таким образом, пребывая в Великобритании 120 дней и столько же в России (условно по полгода в каждой из стран) разумнее всего также вступить в соглашение об избежание двойного налогообложения.
Это важно, потому что налоговые органы, приняв как факт наличие соглашения и доводов, признает такого человека нерезидентом, и освобождает от налогов на целый ряд иностранных доходов.
И, пожалуй, самое важное что нужно запомнить, при переезде в Великобританию, это то, что лучше поначалу оставаться налоговым нерезидентом по соглашению, чем в начале стать резидентом и пытаться добиться обратного статуса в конце по прошествии определенного времени. Налоговые органы такие телодвижения очень как не любят!
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
«Чистый капитал» или на что жить в Великобритании?
Те, кто живут в Великобритании или только планируют переезд, знают такое понятие как «чистый капитал».
Чистый капитал – сумма средств, которая не облагается налогами в Англии. На чистый капитал можно спокойно жить в Великобритании. Рассмотрим, как образуется чистый капитал на практических примерах.
Варианты образования «чистого капитала»:
- Чистая «классика» — полученная еще до переезда зарплата, дивиденды. До переезда в Великобританию – это значит до начала срока налогового резидентства. Существует превратное мнение, что такое чистый капитал. На практике люди могут владеть некими предприятиями, бизнес-структурами через трасты. А может быть обычная компания – юр. лицо, в которую вложены деньги. Так вот, мораль такова, пока акционер получает дивиденды и не имеет статуса налогового резидента Великобритании, эти деньги полноправно считаются «чистым капиталом».
Важно, до переезда в Англию проверить, чтобы те структуры, которыми вы владеете, выплатили в полном объеме положенные вам денежные средства. Либо перевести их из разряда полноценных юр. лиц в юр. лица номиналы, которые являются своего рода трастами.
- Владельцы активов, стоимость которых за время владения значительно выросла в цене, должны продать и у себя же купить данное имущество, по актуальной дорогостоящей стоимости. Тогда в Великобритании такие активы будут признаны «чистым капиталом».
- Третий способ, на который многие не обращают внимание, а это, пожалуй, самый эффективный метод образования «чистого капитала». Заключается он в том, что нужно некоторое время побыть нерезидентом до переезда в Великобританию это раз. И при этом учитывать разницу в начале налогового года в Британии, который начинается с 6 апреля. И налогового года в стране иммигранта, который стартует с 1 января – это два.
Почему это важно? Если в первой декаде года продать активы и приехать в Англию до апреля этого же года, и при этом не быть налоговым резидентом в Великобритании, то считается, что человек в эти четыре месяца не был резидентом нигде. Соответственно и сумма с проданных активов не облагается, автоматически переходя в разряд «чистого капитала».
Вот так, без налоговых последствий можно реализовать свой «чистый капитал» при переезде в Англию.
Что делать с «чистым капиталом»?
Многие, кто получает «чистый капитал» вкладывают их в некие структуры.
Как делать можно:
- передать в займы в трасты;
- внести в трасты;
- передать в займы компаниям.
Доходы, полученные до переезда в Англию остаются «чистым капиталом» независимо от того куда они инвестируются. Но есть один нюанс. На эти деньги не должны начисляться дополнительные доходы, которые могут вызвать сомнения в легальности такого «чистого капитала».
Как ввезти в Великобританию деньги без налоговых последствий?
Планируя переезд в Великобританию по визе Tier 1, причем неважно какой у вас статус: инвестора, стартапера, новатора. Деньги в Великобритании вам понадобятся в любом случае.
Как это сделать:
- Самый простой способ, это завести деньги в качестве «чистого капитала». Но данные финансовые средства имеют конечную величину, и на них еще предстоит жить.
- Второй привлекательный способ, завозить деньги, которые получается зарабатывать за пределами Великобритании. Например, дивиденды с завода. Эти деньги, по общим правилам, без налогообложения ввезти не получится, но в таком случае можно воспользоваться налоговой льготой связанной с продвижением бизнеса. Ее суть состоит в том, что данный доход можно отдать в заем или в виде взноса в уставный капитал британской компании, то до тех пор, пока заемщик пользуется данными финансовыми средствами, налогами эти деньги облагаться не будут. Инвестировать можно частями, по мере получения доходов за пределами Британии.
- Третий вариант касается опять же инвестиций, но непростых. Допустим клиент, желающий переехать в Великобританию, является владельцем компании на Кипре, которая в свою очередь владеет рядом активов и финансовых средств. Эти средства владелец компании хочет инвестировать в британские юридические лица. В этом случае происходит следующее, деньги будут считаться зачисленными, даже несмотря на то, что ими владеет компания, а не сам владелец компании. Выглядит это абсурдно, более того данные действия влекут за собой налоговые последствия. Но с этим можно бороться. Например, доказать, что кипрская компания существует давно и была создана не с целью уклонения от налоговых обязательств в Великобритании. Тогда фискальные органы могут признать данные действия прямыми инвестициями и не обложить денежные средства налогом.
Как обналичить в Великобритании ввезенные активы?
Допустим, у вас получилось ввезти свои активы в виде инвестиций. Теперь их нужно продать.
Если вы готовы покинуть Великобританию
Самый простой способ – владеть компанией. По мере роста ее стоимости можно просто покинуть Британию. Имея гражданство, человек не обязан находиться в Великобритании существенно долгий срок. Он покидает границы Великобритании, становится налоговым нерезидентом и продает акции своей британской компании.
Согласно законодательства, данная сделка не облагается налогом Великобритании, конечно при одном условии, если продавец – владелец компании потерял статус британского налогового резидента. Это зависит от того, в какую страну направляется он из Великобритании, например это может быть низконалоговая страна.
Если вы планируете продолжать жить в Великобритании
Второй способ обналичить деньги и остаться гражданином и налоговым резидентом Великобритании – это продумать, как не избежать налогов, а свести их к минимальным ставкам.
Например, заплатить налог на прирост капитала. Составляет он 20 %.
Второй способ, воспользоваться хорошей налоговой льготой. Она гласит о следующем: Если речь идет о реализации британской активной торговой компании, и при условии что владелец являлся ее сотрудником, то фактически налоговая ставка может быть снижена до 10 % на первые 10 млн. А если акциями компании владеть со своим близким человеком, и он также будет сотрудником фирмы, то налоговая скидка в 10 % будет распространяться и на вторые 10 млн. стоимости компании.
И напоследок
Чтобы ввозить в Великобританию денежные средства и не платить с них налоги нужно помнить о:
- налоговом резидентстве;
- создании, сохранении и налогоэффективном приумножении «чистого капитала»;
- планировании реализации собственных британских юридических лиц без налога на соответствующие доходы.
Налоговое планирование актуально при любых обстоятельствах, особенно при переезде в Великобританию. Специалисты Offshore Pro Group предложат эффективные ходы и решения для вашего бизнеса в UK. За более подробной информацией и деталями обращайтесь на почту info@offshore-pro.info. Мы знаем корректные с точки зрения английского законодательства методы и пути максимально возможной минимизации налоговых обязательств. Обращайтесь к нам в рабочее время с 9-00 до 18-00. Мы обязательно с вами свяжемся и предоставим подробную консультацию по всем интересующим вопросом касательно данного вида услуги.
