Какие преимущества дает и какие ограничения накладывает налоговое резиденство Великобритании?

Первое, с чего начинается Британская Родина – конечно с разрешения на въезд на данную территорию. Второй шаг – получение налогового резиденства, о котором мы поговорим чуть ниже. Итак, обо всем по порядку.

переехать в Великобританию, основать там бизнес

Новые новаторские визы Tier 1

Инвестиционные программы Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator – это шанс через инвестиции получить статус налогового резидента, далее претендовать на ПМЖ и гражданство Великобритании.

Бизнес-иммиграция в Великобританию через инвестиции пользуется огромной популярностью среди предпринимателей. Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator. Предназначены они для людей, желающих открыть бизнес в Великобритании.

Общие требования для Tier 1 Start-up и Tier 1 Innovator:

  1. Всем заявителям должно исполниться 18 лет.
  2. Необходимо обладать высоким уровнем Английского (не ниже B2).
  3. Предоставить банковскую выписку с суммой на счету не менее £945, которая была неизменна на протяжении 90 дней.
  4. Одобренная Endorsing bodies бизнес-идея по критериям инновации, масштабируемости и жизнеспособности бизнеса.
Start-up Innovator
Предназначена для тех, кто впервые начинает бизнес в Великобритании. Предназначена виза для опытных предпринимателей, имеющих сумму средств в £50 000 для инвестирования в бизнес.
Бизнес-идея должна иметь высокий потенциал Обладатель визы может перевезти в Великобританию членов своей семьи.
Заявителю не нужны будут средства для инвестирования. Инноваторы должны полностью посвящать свое время на развитие предприятия.
Кандидат ранее не должен был открывать бизнес в Великобритании. Через три года можно подавать на продление визы или подавать заявку на ПМЖ.
Свое время в Великобритании, кандидат обязан будет тратить основное время на развитие Start-up, но и незначительную часть на другую работу для собственного содержания.  
По истечении 2 лет обладатели Start-up визы могут претендовать на визу Tier 1 Innovator.  

Процесс оформления новых виз выглядит следующим образом:

  1. Одобрение бизнес-идеи  и соответственно кандидатуры-заявителя. Дает одобрение специальная назначенная в Великобритании организация. Для получения одобрения бизнес программа должна соответствовать трем критериям: новаторскому характеру, жизнеспособности и масштабируемости.
  2. После получения одобрения следует приступить к следующему этапу — подача заявки на визу. При этом должны быть выполнены следующие требования:
  • подтверждение финансовой состоятельности. Обеспечение должно составлять 945 фунтов стерлингов для основного заявителя сроком на 90 дней;
  • подтвердить ученую степень и знания английского языка, признанную Национальной службой Великобритании по вопросам подтверждения документов об образовании;
  • пройти проверку несудимости;
  • предоставить документ об отсутствии в организме туберкулеза (актуально для определенного ряда стран, включая Россию).
  1. Далее происходит утверждение кандидатуры, выдача визы и переезд гражданина в Великобританию. Участник программы получает времени сроком в 6 месяцев, чтобы начать свой бизнес.

Статус налогового резидента Великобритании  – все нужно делать своевременно!

Понятие «Налоговое резидентство» – первое, что нужно понимать досконально при переезде в Великобританию. Постараемся разобраться, что это такое.

Итак, резидентом является не тот, кто проводит в стране много времени, имеет банковский счет, а тот, кто подходит под объективный порядок определения налогового резидентства.

Данный порядок определяется действием новых налоговых правил в отношении налогового резидентства. Определить налоговый статус  любого физического лица позволяют три теста:

  • Тест резидентства мирового значения;
  • Тест в соответствии с законодательством Великобритании;
  • Тест на наличие достаточных связей.

Если по прохождению первого теста, статус не выяснен, то нужно пройти два последующих.

Определенно нерезидентом согласно первого теста признаются лица:

  • Которые были резидентом в течении одного и более лет, предшествующих тесту и при этом проводили на территории UK менее 16 дней в году;
  • Которые не были резидентами в прошлом и проводят в Великобритании менее 46 дней в году;
  • Работающие за пределами Британии с полной занятостью в течение года и проводящие в Великобритании не больше 91 дня в году.

Другими словами, речь идет о том, что инноваторы и прочие инвесторы, приезжающие в Великобританию по визе Tier 1, должны соблюдать сроки пребывания в стране. Превышение установленного срока влечет за собой налоговое резидентство в Великобритании данных физических лиц. А именно то, что физическое лицо, приобретающее статус налогового резидента Великобритании обязано платить налоги в этой стране с доходов полученных как внутри Британии, так и вообще во всем мире.

Исключением является специальные режимы, например как net worth. Суть его состоит в понятии «чистого капитала», который не является объектом налогообложения. Данный ход будет работать, если заранее до переезда человек подготовит себе в Великобритании хороший плацдарм и жить будет на накопления. Но, как правило, 3, 4, 10 лет безбедной жизни заканчиваются, накопления исчерпываются, и приходится задуматься о реалиях жизни в Великобритании. Вот отсюда и возникает вопрос, как зарабатывать в Великобритании и как планировать при этом  свои налоги. Остановимся на этом подробнее.

Первый год в Великобритании – нужно ли добиваться статуса резидента?

Если вы пока не определились с планами, а только присматриваетесь к новому гражданству, месту жительства, так сказать к своей новой родине, лучше не быть налоговым резидентом Великобритании, по крайней мере, первый год.

Сделать это можно следующим способом:

Считать дни нахождения в Великобритании. Это самый простой и верный способ не беспокоиться о своих налоговых обязательствах. Отсчитываете время пребывания с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года. Безопасный срок – 90 дней. Идеально если совместить дату въезда, сроки визы и свои цели нахождения в Британии. Если превысить 90 дней до 120 – это уже может стать поводом для беспокойства, а в срок пребывания более 120 дней, то большинство лиц становятся автоматически налоговыми резидентами.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Ни для кого не секрет, что в Великобритании люди оказываются по разным причинам, иногда переезд в Великобритании спровоцирован жизненными обстоятельствами: избежание ареста, политические преследования, необходимость совершения срочных инвестиций. Вот в этих случаях на помощь приходит соглашение об избежании двойного налогообложения.

Не редки случаи, что иностранец став налоговым резидентов в Британии продолжает быть резидентом, например в России. Таким образом, пребывая в Великобритании 120 дней и столько же в России (условно по полгода в каждой из стран) разумнее всего также вступить в соглашение об избежание двойного налогообложения.

Это важно, потому что налоговые органы, приняв как факт наличие соглашения и доводов, признает такого человека нерезидентом, и освобождает от налогов на целый ряд иностранных доходов.

И, пожалуй, самое важное что нужно запомнить, при переезде в Великобританию, это то, что лучше поначалу оставаться налоговым нерезидентом по соглашению, чем в начале стать резидентом и пытаться добиться обратного статуса в конце по прошествии определенного времени. Налоговые органы такие телодвижения очень как не любят!

«Чистый капитал» или на что жить в Великобритании?

Те, кто живут в Великобритании или только планируют переезд, знают такое понятие как «чистый капитал».

Чистый капитал – сумма средств, которая не облагается налогами в Англии. На чистый капитал можно спокойно жить в Великобритании. Рассмотрим, как образуется чистый капитал на практических примерах.

Варианты образования «чистого капитала»:

  1. Чистая «классика» — полученная еще до переезда зарплата, дивиденды. До переезда в Великобританию – это значит до начала срока налогового резидентства. Существует превратное мнение, что такое чистый капитал. На практике люди могут владеть некими предприятиями, бизнес-структурами через трасты. А может быть обычная компания – юр. лицо, в которую вложены деньги. Так вот, мораль такова, пока акционер получает дивиденды и не имеет статуса налогового резидента Великобритании, эти деньги полноправно считаются «чистым капиталом».

Важно, до переезда в Англию проверить, чтобы те структуры, которыми вы владеете, выплатили в полном объеме положенные вам денежные средства. Либо перевести их из разряда полноценных юр. лиц в юр. лица номиналы, которые являются своего рода трастами.

  1. Владельцы активов, стоимость которых за время владения значительно выросла в цене, должны продать и у себя же купить данное имущество, по актуальной дорогостоящей стоимости. Тогда в Великобритании такие активы будут признаны «чистым капиталом».
  2. Третий способ, на который многие не обращают внимание, а это, пожалуй, самый эффективный метод образования «чистого капитала». Заключается он в том, что нужно некоторое время побыть нерезидентом до переезда в Великобританию это раз. И при этом учитывать разницу в начале налогового года в Британии, который начинается с 6 апреля. И налогового года в стране иммигранта, который стартует с 1 января – это два.

Почему это важно? Если в первой декаде года продать активы и приехать в Англию до апреля этого же года, и при этом не быть налоговым резидентом в Великобритании, то считается, что человек в эти четыре месяца не был резидентом нигде. Соответственно и сумма с проданных активов не облагается, автоматически переходя в разряд «чистого капитала».

Вот так, без налоговых последствий можно реализовать свой «чистый капитал» при переезде в Англию.

Что делать с «чистым капиталом»?

Многие, кто получает «чистый капитал» вкладывают их в некие структуры.

Как делать можно:

  • передать в займы в трасты;
  • внести в трасты;
  • передать в займы компаниям.

Доходы, полученные до переезда в Англию остаются «чистым капиталом» независимо от того куда они инвестируются. Но есть один нюанс. На эти деньги не должны начисляться дополнительные доходы, которые могут вызвать сомнения в легальности такого «чистого капитала».

Как ввезти в Великобританию деньги без налоговых последствий?

Планируя переезд в Великобританию по визе Tier 1, причем неважно какой у вас статус: инвестора, стартапера, новатора. Деньги в Великобритании вам понадобятся в любом случае.

Как это сделать:

  1. Самый простой способ, это завести деньги в качестве «чистого капитала». Но данные финансовые средства имеют конечную величину, и на них еще предстоит жить.
  2. Второй привлекательный способ, завозить деньги, которые  получается зарабатывать за пределами Великобритании. Например, дивиденды с завода. Эти деньги, по общим правилам, без налогообложения ввезти не получится, но в таком случае можно воспользоваться налоговой льготой связанной с продвижением бизнеса. Ее суть состоит в том, что данный доход можно отдать в заем или в виде взноса в уставный капитал британской компании, то до тех пор, пока заемщик пользуется данными финансовыми средствами, налогами эти деньги облагаться не будут. Инвестировать можно частями, по мере получения доходов за пределами Британии.
  3. Третий вариант касается опять же инвестиций, но непростых. Допустим клиент, желающий переехать в Великобританию, является владельцем компании на Кипре, которая в свою очередь владеет рядом активов и финансовых средств. Эти средства владелец компании хочет инвестировать в британские юридические лица. В этом случае происходит следующее, деньги будут считаться зачисленными, даже несмотря на то, что ими владеет компания, а не сам владелец компании. Выглядит это абсурдно, более того данные действия влекут за собой налоговые последствия. Но с этим можно бороться. Например, доказать, что кипрская компания существует давно и была создана не с целью уклонения от налоговых обязательств в Великобритании. Тогда фискальные органы могут признать данные действия прямыми инвестициями и не обложить денежные средства налогом.

Как обналичить в Великобритании ввезенные активы?

Допустим, у вас получилось ввезти свои активы в виде инвестиций. Теперь их нужно продать.

Если вы готовы покинуть Великобританию

Самый простой способ – владеть компанией. По мере роста ее стоимости можно просто покинуть Британию. Имея гражданство, человек не обязан находиться в Великобритании существенно долгий срок. Он покидает границы Великобритании, становится налоговым нерезидентом и продает акции своей британской  компании.

Согласно законодательства, данная сделка не облагается налогом Великобритании, конечно при одном условии, если продавец – владелец компании потерял статус британского налогового резидента. Это зависит от того, в какую страну направляется он из Великобритании, например это может быть низконалоговая страна.

Если вы планируете продолжать жить в Великобритании

Второй способ обналичить деньги и остаться гражданином и налоговым резидентом Великобритании – это продумать, как не избежать налогов, а свести их к минимальным ставкам.

Например, заплатить налог на прирост капитала. Составляет он 20 %.

Второй способ, воспользоваться хорошей налоговой льготой. Она гласит о следующем: Если речь идет о реализации британской активной торговой компании, и при условии что владелец являлся ее сотрудником, то фактически налоговая ставка может быть снижена до 10 % на первые 10 млн. А если акциями  компании владеть со своим близким человеком, и он также будет сотрудником фирмы, то налоговая скидка в 10 % будет распространяться и на вторые 10 млн. стоимости компании.

И напоследок

Чтобы ввозить в Великобританию денежные средства и не платить с них налоги нужно помнить о:

  • налоговом резидентстве;
  • создании, сохранении и налогоэффективном приумножении «чистого капитала»;
  • планировании реализации собственных британских юридических лиц без налога на соответствующие доходы.

Налоговое планирование актуально при любых обстоятельствах, особенно при переезде в Великобританию. Специалисты Offshore Pro Group предложат эффективные ходы и решения для вашего бизнеса в UK. За более подробной информацией и деталями обращайтесь на почту info@offshore-pro.info. Мы знаем корректные с точки зрения английского законодательства методы и пути максимально возможной минимизации налоговых обязательств. Обращайтесь к нам в рабочее время с 9-00 до 18-00. Мы обязательно с вами свяжемся и предоставим подробную консультацию по всем интересующим вопросом касательно данного вида услуги.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность