Крупные российские компании и их собственники переводят сотрудников за границу территории России. Этим они убивают двух зайцев: сохраняют свои налоговые льготы и обеспечивают легальное обоснование для их использования. Самыми популярными направлениями на сегодня являются Кипр, Латвия и Люксембург.
Для чего используются иностранные компании? В России превалировали две причины: защита активов и налоговое планирование. Защита активов подразумевает тот факт, что иностранную компанию гораздо сложнее отобрать силовым способом, будь то рейдерский захват или даже шантаж. Поэтому не удивительно, что серьезная доля российской экономики после 90-х осталась в офшорах.
Налоговое планирование всегда было больше популярно на Западе, но и наши люди не обошли этот вопрос вниманием. Тем более прямая выгода от использования разнообразных соглашений была на лицо. К примеру, выводить проценты и роялти с 0% налога на Кипр или 5/10% на дивиденды. Местная налоговая ставка равна 12,5%, самый низкий уровень в ЕС, а раньше и того ниже был.
К тому же Кипр позволяет переводить без дополнительного налогообложения прибыли дальше, в уже настоящее 100%-офшоры. Чем многие, в том числе и россияне, пользовались.
Деофшоризация в России: бизнес возвращается домой?
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Новая эпоха налогового законодательства
До последних нескольких лет, чтобы воспользоваться всеми налоговыми льготами иностранных и офшорных компаний, хватало только зарегистрировать бизнес, назначить директора (даже номинального) и открыть счет. После чего иностранная компания давала заем или получала отчисления за использование авторских прав, аккумулировала у себя прибыль или сразу переводила все доходы дальше в офшоры.
По сути требовалось лишь внести деньги за регистрацию, услуги директора, да платить ежегодную пошлину с арендой почтового ящика или виртуального офиса. Расходы минимальны – преимущества колоссальны.
Но времена изменились, налоговое законодательство в России и во всем мире стало жестче и прилипчивее. Кризис 2008 года и последовавшее за ним замедление привело к тому, что властям позарез понадобились налоги. И использование соглашений по двойному налогообложению вдруг стало отличным источником дохода. Почему? Потому что практически ни одна компания за границей в таком случае не являлась реальной, с присутствием. А значит права на использования соглашений не имела.
Новая политика Путина – свободный бизнес в России
Появились новые требования и определения. В частности, о реальном месте управления компанией. На бумаге иностранная фирма может владеть всеми активами российской и получать за это доход. Но если бенефициар находится в России, как и совет директоров, что вместе принимают решения об управлении бизнесом, то это больше не работает.
Это привело к требованию, что платят налоги там, где происходит непосредственное, каждодневное управление компанией. Это стало определяющим моментом для определения налогового резидентства компаний (читайте в подробном материале о налоговом резидентстве в странах ОЭСР).
Номинальная компания с номинальными лицами, которые даже не смогут ответить на звонок проверяющих на корпоративный телефон, стала серьезным риском. Пересчитать налоги, отобрать льготы, даже наложить штраф за обман – это реалии для номинальных компаний.
Российский бизнес не верит Путину
Собственники переводят сотрудников в Люксембург, Латвию и на Кипр
Из-за всего вышесказанного и начался исход работников за пределы страны. Еще недавно специалисты говорили о том, что в России отправлять экспатов за границу не привыкли и это не выгодно. Но реальность меняется и то, что было популярно на Западе, наконец доходит и до России.
По факту, чтобы обеспечить реальное присутствие, наполнение, substance в иностранной компании, владельцу приходится идти на меры. Он вынужденно открывает реальный офис, нанимает реальных сотрудников или переводит своих существующих работников в эти заново открытые компании.
В первую очередь, конечно, речь идет о руководящих должностях – чтобы обеспечить тот самый фактор реального управления за границей. И чаще всего их перевозят именно в Латвию, Люксембург или на Кипр. Каждая страна имеет свои преимущества и позволяет достигать стратегических целей. Кипр для многих привычен. Латвия говорит по-русски и до нее чуть больше часа лететь на самолете из Москвы. Люксембург предлагает репутацию, льготы и сложные структуры владения.
Российский бизнес продолжает быть важным для Кипра
Загвоздка данной ситуации в том, что реальное представительство требует и реальных затрат. И для каждого бизнеса эти затраты будут свои. В некоторых случаях хватит директора и секретаря, что сидят за границей, оказывают консультации и контролируют денежные потоки. В других необходим полноценный штат, в котором разные специалисты выполняют свои роли и помогают своему «дочернему» предприятию в России.
И возникает вопрос: а дают ли налоговые льготы и соглашения такие преимущества, чтобы компенсировать расходы на полноценный substance за границей?
Ответить помогут лишь детальные расчеты с опытным специалистом и практика: info@offshore-pro.info.
В России пока нет четко прописанных требований к присутствию. Но для гарантий стоит брать пример с иностранной практики: наличие сотрудников, что отвечают за контроль и развитие инвестиций; консультации по управлению; наличие ресурсов и знаний у сотрудников (как и самих сотрудников) для ведения выделенного направления.
Если хотите, чтобы российские налоговики не имели шанса подкопаться к вашей структуре – берите пример с самых жестких требований. Тогда доказать свою иностранную реальность будет в разы проще.
Как обеспечить себе реальное присутствие? В какой стране это выгоднее всего сделать вам? Где открыть корпоративный счет? На эти вопросы вам помогут найти ответы консультанты портала. Напишите им свой вопрос прямо сейчас: info@offshore-pro.info и обеспечьте безопасность своему будущему. Пока что время на изменения есть, но с каждой минутой его все меньше.
О реформе образования в Латвии в 2018 году. Вынуждены предупредить всех заинтересованных: латвийские власти готовятся ввести в действие новую реформу образования. Суть её в том, чтобы в ближайшие годы перевести среднее, основное и даже дошкольное образование на латышский язык. Сдавать экзамены можно будет только на латышском. На русском останутся лишь сам язык и литература. Если вы планировали перебраться жить в Латвию с детьми и отправить их учиться здесь, то они будут обязаны изучать латышский язык.
В целом Латвия на сегодняшний день не является перспективной юрисдикцией для инвесторов из СНГ, как в плане жизни, так и в плане банкинга.
