Открытие бизнеса и покупка недвижимости в Панаме способствуют получению налогового резидентства в стране, статус которого может значительно сократить Ваши налоговые расходы и увеличить чистые доходы. Для того, чтобы реализовать стратегию налогового резидентства, Вам необходимо создать в Панаме центр личных и экономических интересов.
Резидентство Панамы может избавить от налоговых рисков на мировой доход
Всем известно, что сложная экономическая ситуация во многих развитых странах вынуждает правительства ужесточать свои налоговые законодательства. В результате этого в мире растёт число предпринимателей, которые хотят получить больше гибкости для ведения бизнеса и финансовую конфиденциальность, а также защитить свои активы.
Автоматический обмен налоговой информацией и ужесточение мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов на международном уровне вызывают много вопросов и опасений у обычных инвесторов и бизнесменов из многих стран мира.
Получение статуса «постоянного места жительства» и/или второго гражданства в другом государстве, может кардинально решить проблемы в отношении личных налоговых рисков.
Между тем, некоторые люди часто путают понятия «налоговое резидентство» с экономическим гражданством за инвестиции», когда хотят обезопасить себя на своей родине от налоговых претензий на мировой доход.
Программы экономического гражданства в разных странах отличаются одна от другой. Например, Сент-Китс и Невис предлагает программу экономического гражданства, которая не даёт автоматического права на получение налогового резидентства.
Дело в том, что принцип налогового резидентства основан не на наличии гражданского паспорта, а на термине пребывания в стране.
Более надежным источником защиты от постоянно меняющегося налогового регулирования со стороны правительства страны Вашего гражданства, будет получение Сертификата налогового резидента, например, Панамы.
В Панаме действует территориальная система налогообложения для физических и юридических лиц, при которой доходы зарубежного происхождения не подлежат уплате налогов.
В отличие от многих стран в Панаме отсутствуют законы КИК, обязывающие иностранных резидентов или граждан страны, сообщать о наличии зарубежных компаний, и заявлять о полученных корпоративных доходах.
Некоторые иностранцы ошибочно считают, что получив вид на жительство (Свидетельство ВНЖ) или ПМЖ в новой стране, они смогут избежать автоматического обмена налоговой информацией, и тем самым оградят себя от потенциальных налоговых проблем.
Всё выглядит не совсем так. Недостаточно подтвердить подлинность налогового резидентства в стране, предоставив, например, банку лишь квитанции об оплате коммунальных услуг по определённому адресу проживания. Для подтверждения статуса «налогового резидента» Панамы или даже другой страны, потребуются более убедительные доказательства.
Республика Панама предлагает понятные и простые процедуры получения временного проживания, ПМЖ, а также гражданства для иностранцев, с возможностью получения статуса «налогового резидента».
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
Как стать резидентом Панамы?
Чтобы получить статус «налогового резидента» Панамы, нужно прежде получить разрешение на проживание в стране на основе миграционных правил страны. В связи с этим Панама предлагает иностранцам широкий выбор инвестиционных программ, которые предоставляют разрешение на временное и постоянное проживание.
Например, граждане из России, Украины, а также других стран СНГ могут воспользоваться такими визовыми программами, как:
В том числе граждане из постсоветских государств могут воспользоваться специальной программой по предоставлению ПМЖ – Визой «Дружественных стран», если у хотя бы одного из членов семьи есть «второй» паспорт гражданина одной из 50 стран, перечисленных в программе.
Каждая из миграционных инвестиционных программ имеет свои юридические и финансовые требования, на основе которых (в зависимости от выбранной визы) иностранцу предоставляется ВНЖ или сразу ПМЖ.
Значительным привлекательным фактором Панамы является то, что иностранец после проживания на постоянной основе в стране в течение 5 лет (в статусе «постоянного жителя»), имеет право получить гражданство Панамы через натурализацию.
При этом иностранному резиденту не нужно дополнительно инвестировать сотни тысяч долларов в различные активы в Панаме взамен за гражданство.
Если Вы имеете в своих будущих планах получить не только резидентство, но и гражданство Панамы, то те визовые программы, представленные выше подойдут Вам, за исключением программы «Pensionado». Дело в том, что данная пенсионная программа не предусматривает предоставления гражданства иностранцам.
Как в Панаме получить Сертификат налогового резидента?
Сама по себе программа по выдаче Сертификата налогового резидентства изначально была разработана для решения налоговых разногласий между странами, с которыми Панама заключила договор «Во избежание двойного налогообложения» (Avoidance of double taxation (DTAA)).
На сегодняшний период Панама имеет налоговые договора с небольшим количеством стран, среди которых:
- Мексика, Барбадос, Вьетнам, Великобритания, Германия, Катар, Испания, Италия, Израиль, Люксембург, Нидерланды, Сингапур, Франция, Корея, Португалия, Ирландия, Чехия и Объединенные Арабские Эмираты.
Межправительственные договора Панамы не составлены по единому образцу и принципу, поэтому отличаются между собой. Несмотря на это панамский Сертификат налогового резидентства можно назвать особенно полезным инструментом по снижению налоговой нагрузки зля иностранных резидентов.
Соглашения об избежании двойного налогообложения могут принести пользу отдельным лицам или предприятиям, зарегистрированным в Панаме. Межгосударственное Соглашение может сработать, например, если филиал компании в Панаме выплачивает дивиденды, определённые бонусы или проценты с иностранных доходов своим акционерам на зарубежные счета. Согласно панамским законам такая компания в Панаме должна заплатить 5% от суммы выплаченных дивидендов.
В данном случае, если акционеры корпорации являются резидентами или гражданами тех стран, с которыми Панама имеет налоговый договор, то они могут потребовать от своего правительства налоговый кредит по налогу, удерживаемому в Панаме. Таким образом акционеры компании могут избежать двойного налогообложения.
В то же время Департамент Международного налогообложения (подразделение Главного Управления по Доходам Панамы (DGI)), может выдавать налоговый Сертификат резидента даже гражданам тех стран, с которыми государство не заключало договор DTAA.
Примечание: Факт подачи заявления на получение налогового Сертификата резидента не гарантирует заявителю его выдачу. Только орган DGI выносит окончательное решение о предоставлении Сертификата налогового резидента Панамы.
Правила подачи заявки на получение Сертификата налогового резидента
Правительственное постановление предусматривает, что физические и юридические лица, являющиеся резидентами Панамы, могут подать заявку на получение налогового Сертификата.
- Физические лица могут подавать заявление в налоговый орган лично или через уполномоченного адвоката, при этом услуга является платной.
- Юридические лица подают заявку только через своего зарегистрированного агента (адвоката), оплачивая также данную услугу.
В поданном заявлении должны быть указаны причины получения налогового Сертификата, а также содержаться перечень убедительных доказательств, что заявитель действительно является резидентом Республики Панама.
Критерии оценки для физических лиц в Панаме
Физические лица, желающие получить налоговый Сертификат, должны продемонстрировать налоговому органу, что они:
- Находились в Панаме на протяжении 183 календарных дней в году (в конкретном налоговом году, на который подаётся заявка на Сертификат). Общее количество проведённых дней в стране не обязательно должны идти подряд.
- Имеют постоянное место жительства в Панаме или бизнес, или другие экономические и семейные активы, которые определяются, как «центр жизненных интересов», и подтверждают, что лицо квалифицируется как налоговый резидент.
Постановление № 201-0354 от 13 января 2016 года требует от заявителя предоставить убедительные доказательства резидентства, подтверждающие тот факт, что Панаме действительно является его основным домом (местом проживания).
Критерии оценки для юридических лиц в Панаме
Юридические лица в Панаме (корпорации и Частные Фонды) при подаче заявления на налоговый Сертификат, должны доказать, что юридическое лицо:
- Имеет регистрацию в Государственном реестре Панамы в качестве панамской корпорации или иностранного представительства (филиал иностранной компании).
- Располагает наличием обслуживающего персонала в Панаме, который обеспечивает коммерческую деятельность компании.
- Имеет материальные средства в Панаме для обеспечения управления и администрирования компании. В том числе, что собрания Совета Директоров и принятые решения принимаются непосредственно в Панаме.
- Корпорация должна предоставить налоговым органам информацию о том, что действительно ведёт коммерческую деятельность на территории Панамы или деятельность по поддержке других корпораций, подтвердив факт наличия офисов в стране для занятий такой деятельностью.
- Частные Фонды должны показать, что они имеют материальные активы в Панаме и выполняют административное управление Фондом напрямую из Панамы.
Примечание: Налоговые органы страны могут автоматически отозвать выданный Сертификат «О налоговом резидентстве», если станет известно, что заявитель перестал выполнять требования, соответствующие статусу «налогового резидента» Панамы (согласно статье 762-N Налогового Кодекса).
Документы и информация для получения налогового Сертификата Панамы
При подаче заявления на получение налогового Сертификата в Панаме, нужно представить следующие подтверждающие документы и информацию.
Для физических лиц
- Личные идентификационные документы заявителя, то есть панамское удостоверение личности (Сédula).
- Копия паспорта заявителя (заверенная нотариусом).
- Подтверждение адреса проживания в Панаме (счета по коммунальным платежам, договор аренды с указанием срока аренды).
- Карта резидента Панамы (свидетельство).
- Письмо от банка, открывшего личный счёт заявителя.
- Вид деятельности, который приносит доход в Панаме.
- Для заявителей, работающих по найму на предприятии, нужно представить копию трудового договора.
- Налоговый период, на который запрашивается Сертификат налогового резидента, а также статьи и детали Соглашения «Во избежание двойного налогообложения», на которые ссылается заявитель.
Для юридических лиц:
- Заявление на получение налогового Сертификата.
- Оригинальная доверенность от корпорации или её копия (нотариально заверенная), предоставляющая право уполномоченному лицу (юристу), представлять интересы корпорации в органах DGI Панамы.
- Оригинал Свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в государственном реестре Панамы. Срок выдачи Свидетельства (заверенное нотариусом) не должен быть старше 3 (трёх) месяцев, до даты подачи заявления на получение налогового Сертификата.
- Сертификат социального обеспечения «Seguro Social».
- Копия удостоверения личности (ID) или полных данных личного паспорта официального представителя компании.
- Сертификат о хорошей репутации компании «Good Standing».
- Письмо из банка о наличии корпоративного счёта.
- Необходимо указать налоговый период, на который запрашивается Сертификат налогового резидента. Если заявитель ссылается на межгосударственное Соглашение с Панамой «Во избежание двойного налогообложения», нужно описать детали и указать конкретные статьи.
Также могут быть использованы любые другие доказательства, в том числе и «экспертные», которые могут подтвердить резидентский статус.
Примечание: Если в процессе подачи заявки на получение налогового Сертификата органы DGI выявят подачу документов в не полном объёме или посчитают их недостаточно убедительными, то процедура рассмотрения заявления приостанавливается до тех пор, пока заявитель не предоставит все документы. В таком случае заявитель получает официальное уведомление от DGI и предоставляет заявителю двухмесячный срок на устранение замечаний. Если по истечении данного срока недостающие документы заявителем не предоставлены, то заявка теряет силу.
Если Вы хотите сократить налоговую нагрузку на мировые доходы и рассматриваете получение резидентства в Панаме, то такое решение кардинально может решить Ваши налоговые проблемы. Напишите письмо нам на электронную почту: info@offshore-pro.info и мы проконсультируем Вас по многим вопросам.
