Агентское соглашение (Agency Agreement) – это соглашение, которое связывает основную компанию в низконалоговой или безналоговой юрисдикции ( оффшор) с торговой компанией, созданной, чтобы управлять основной деятельностью в качестве агента. Участники или стороны договора – агент и принципал.
Первым участником является компания, зарегистрированная в европейской стране, которая соглашается вести бизнес в интересах компании международного бизнеса. Для агентской схемы мы предлагаем использовать английскую Ltd. в качестве агента.
Хорошими вариантами для выполнения функций принципала могут служить юрисдикции, в которых можно учредить компанию международного бизнеса (International Business Company): Невис, Белиз или Британские Виргинские острова. Такие компании не ведут торговую деятельность в юрисдикции их регистрации. При этом помним о конфиденциальности в оффшорной юрисдикции и полном отсутствии налогов.
Европейская компания действует как агент для оффшорной компании. Две компании обязаны подписать соглашение, которым устанавливаются условия работы между ними. С момента подписания агентского соглашения весь бизнес ведется от имени европейской компании, но в интересах компании, зарегистрированной в Невисе, Белизе или БВО (или любой другой оффшорной). Клиенты получают счета от имени европейской компании, которая в итоге аккумулирует прибыль. Затем денежные средства переводятся оффшорной компании в соответствие с агентским соглашением.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Зачем подписывать агентское соглашение с оффшорной компанией ?
Разумеется, требуется формальное соглашение между оффшорной компанией международного бизнеса и английской Ltd. Это важно в случае:
— проведения налоговой проверки европейской компании;
— страхования разного рода рисков в случае, если разные лица управляют компанией.
Что должно содержать агентское соглашение с оффшорной компанией?
— кто является принципалом;
— кто агент;
— какой вид бизнеса ведется;
— география бизнеса, т.е. четкое представление территорий, в которых агент уполномочен представлять принципала;
— процент дохода, который требуется платить компании-принципалу;
— условия, когда сумма прибыли должна быть переведена принципалу;
— период действия агентского соглашения.
Схематически участников агентского соглашения можно изобразить следующим образом:
Функции английской частной компании с ограниченной ответственностью
Английская Ltd. выступает в роли агента в агентской схеме, заключает агентский договор с компанией в оффшорной зоне. Компания в Англии ведет деятельность по поручению оффшорной компании – принципала на основании агентского соглашения.
Доходом английской компании является агентская комиссия. Сумма комиссии удерживается при возврате средств принципалу — оффшорной компании. Все расходы, возникшие у английской компании в связи с исполнением агентского договора, вычитаются из ее доходов. Таким образом, налогом облагается комиссия английской компании, уменьшенная на величину ее расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности.
Важно! Английская частная компания с ограниченной ответственностью и оффшорная компания не должны принадлежать одному бенефициару, так как транзакции между аффилированными компаниями всегда вызывают подозрения в уклонении от уплаты налогов.
Как работает агентский договор с оффшорной компанией
Английская частная компания с ограниченной ответственностью занимается торговой деятельностью и действует как агент.
На схеме торговые партнеры обозначены как Покупатель и Продавец. Денежные потоки идут именно от контрагента за предоставленные работы английской компанией.
Оффшорная компания выступает принципалом согласно агентскому договору. Чистая прибыль английской компании переводится в пользу оффшорной компании.
На схеме вы видите, как работает описанное бизнес-решение на практике:
Налогообложение/Отчетность
Английская компания платит корпоративный налог (Corporation Tax) или более известный как налог на прибыль предприятий на сумму комиссии при том, что все расходы, понесенные в процессе осуществления деятельности компанией, вычитаются.
Ключик успеха данного решения для бизнеса состоит в том, что не возникает дохода с источником происхождения в Великобритании. Это при том, что компания контролируется и управляется с юрисдикции за пределами Великобритании. Налоговое управление Великобритании (UK Inland Revenue) может проконтролировать только денежные потоки комиссионных вознаграждений, которые английская компания зарабатывает в виде комиссий за участие в бизнесе оффшорной компании.
Платежи, осуществляемые в пользу оффшорной компании, не являются объектом налогообложения британскими налогами. Как правило, комиссия варьируется между 5% и 10%. В среднем, эффективная ставка налога составляет 1.2% на общую сумму оборота £100 000. Годовой отчет английской частной компании с ограниченной ответственностью может проходить аудиторскую проверку.
Регистрация плательщика НДС
Если торговый оборот компании превышает сумму £70 000 за последние 12 месяцев деятельности компании, частная компания с ограниченной ответственностью должна зарегистрироваться как плательщик НДС (VAT).
Кто должен зарегистрироваться как плательщик НДС?
Принципал, т.е. оффшорная компания как плательщик НДС, разумеется, не регистрируется.
Агентская компания может зарегистрироваться как плательщик НДС.
Ежегодные затраты на содержание английской компании Ltd. включают:
— государственная пошлина за продление деятельности компании;
— оплату услуг номинального директора/ секретаря компании/ акционеров;
— продление зарегистрированного офиса;
— сдачу годовой финансовой отчетности (annual returns), годовой декларации (annual accounts).
Агентское соглашение имеет юридическую силу во всех без исключения юрисдикциях.
Мы предлагаем готовый продукт – английская частная компания с ограниченной ответственностью и счет в английском банке на ваш выбор для работы в рамках агентского соглашения:
“Английская компания Ltd. и банковский счет для агентского соглашения от £2599”
Дорогие друзья, если статья вам понравилась, и вы хотите помочь нам развивать наше дело чтобы мы и дальше имели возможность радовать вас своими статьями, прошу вас использовать замечательные кнопочки прямо под статьей и публиковать статьи в социальных сетях и других интернет-ресурсах. Заранее очень вам благодарны!
