Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Швейцария – самая престижная юрисдикция в мире. Многие бизнесмены, и не только из СНГ хотят здесь зарегистрировать компанию и открыть банковский счет. Швейцария привлекает бизнесменов со всего мира благодаря высокому качеству услуг, обеспечению высокого уровня конфиденциальности информации, а еще за счет своей фискальной политикой, которая очень разнообразна и совсем недавно претерпела изменения — правительство страны провело налоговую реформу. Давайте же рассмотрим, какие важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. были внедрены в жизнь.

Важные налоговые изменения в Швейцарии 2020

Налоговые изменения в Швейцарии: предпосылки

19 мая 2019 года в ходе референдума был одобрен Федеральный закон о налоговой реформе и страховании, который Федеральный парламент принял осенью 2018 года (66,4% голосов «за»). Главными целями нового закона являются:

  • обеспечение налоговой привлекательности Швейцарии для бизнеса в долгосрочном периоде;
  • восстановление международного доверия к швейцарской налоговой системе;
  •  достаточного уровня налоговых поступлений.

В ходе налоговой реформы старые льготные фискальные режимы должны быть заменены на новые более лояльные для бизнеса, чтобы избежать массового ухода из страны компаний с особым налоговым статусом. Задача же реформы – существенное снижение кантональных ставок на корпоративную прибыль и гармонизация местного налогового законодательства с международными стандартами, чтобы обеспечить конкурентоспособность Швейцарии в мире. Именно конфликт с ЕС и послужил «толчком» для старта налоговой реформы. Так как Европейский Союз считал, что Швейцария нарушает соглашение о свободной торговле.

По своей глобальности и уровню влияния считается третьей крупной реформой швейцарской системы налогообложения.

Еще больше информации о Швейцарии и возможностях для бизнеса, которые открываются в швейцарской юрисдикции.

Налогообложение в Швейцарии: что изменилось?

Часть нововведений связанных с налоговой реформой в Швейцарии для кантонов являются необязательными, чтобы их руководство могло адаптировать новые нормы к своим потребностям и возможностям, то есть они могут их использовать в неполной мере. Но при этом следует учесть наличие ограничения – налоговая льгота в кантонах не может превышать 70% от внедренного мероприятия.

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Новые налоговые требования начали действовать в Швейцарии с 1 января 2020 года. При этом кантонам предоставлено право самостоятельно устанавливать дисконт. Главное, чтобы он не превышал 70%. Благодаря чему они могут более гибко реагировать на запросы и принимать решения в соответствии с особенностями своей налоговой системы.

Основные налоговые изменения в Швейцарии же следующие:

Отменены налоговые режимы

на кантональном уровне уже нет налоговых льгот для холдинговых компаний, управленческих, смешанных и других статусных компаний. На федеральном уровне правила распределения прибыли для главных офисов и швейцарских финансовых отделений больше не применяются.

Режим «Patent box»

новый режим разработан в соответствии со стандартами ОЭСР. «Patent box» предусматривает максимальные налоговые льготы в Швейцарии – освобождение от налогообложения до 90% (на рассмотрение кантонов) чистой прибыли местных и иностранных компаний от сделок с патентами, лицензионные сборы и другие подобные права.

Супер вычет для компаний, ведущих деятельность в сфере исследований и разработок (Research & Development)

предусматривает дополнительный вычет на административные расходы в размере 50%, который ограничивается расходами на персонал. А еще есть надбавка в размере 35% на прочие расходы и 80% от расходов на услуги, выполняемых третьими лицами для R&D компаний. Введен с целью укрепления позиции Швейцарии в сфере R&D, повышения уровня сотрудничества между университетами, лабораториями, исследовательскими центрами.

Вычет условных процентов

кантоны с комбинированной ставкой налога (вместе: кантональные, муниципальные и другие государственные ставки) не менее 13,5% могут ввести вычет условных процентов на обеспеченный капитал. Этому требованию соответствует только кантон Цюрих.

Раскрытие скрытых резервов

внедрение переходного режима, который действует в течение 5 лет после перехода со льготной системы налогообложения на стандартную или после иммиграции в Швейцарию. В частности он используется во время добровольного раскрытия информации и амортизации скрытых резервов, которые переводятся из льготного режима налогообложения на стандартный.

Освобождение от налога на капитал

касается финансовых интересов, патентов и аналогичных прав, внутригрупповых займов.

Снижение ставки корпоративного налога на прибыль

комбинированные эффективные налоговые ставки на прибыль компаний в Швейцарии снижены в большинстве кантонов до уровня 12-15%.

Внимание!!! Налоговые изменения в Швейцарии предусматривают ограничение максимальной скидки 70%. Так как минимальный объем выручки, подлежащий налогообложению не должен быть ниже 30%.

Дополнительные меры

  • уменьшение налогообложения дивидендов физических лиц с 70% до 50% на кантональном уровне;
  • введение льгот на капитал – кантоны могут устанавливать льготы на капитал от сделок с патентами и авторскими правами;
  • коррекция принципа взноса в капитал – компании зарегистрированные в Швейцарии, могут осуществлять резервные взносы в капитал, необлагаемые налогом, только в том случае когда выплачиваются налогооблагаемые дивиденды в аналогичных размерах. Такие же правила применяются при выпуске бонусных акций и во время увеличения номинальной стоимости капитала за счет резервных взносов;
  • продление льгот по фиксированной налоговой скидке для постоянных представительств иностранных компаний в Швейцарии.

Все вышеуказанные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. дали возможность юрисдикции восстановить свою налоговую привлекательность в международных масштабах, особенно для сфер связанных с исследовательской работой и патентами.

Ставки налогов на корпоративную прибыль в Швейцарии в 2020 году

Швейцария разделена на 26 кантонов и каждый из них проводит самостоятельную налоговую политику, что способствует росту конкуренции в борьбе за бизнес, а значит для последнего улучшаются условия. Учитывая налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году, в кантонах страны установлены следующие ставки налога на корпоративную прибыль:

КантонСтавка налога на прибыль
1Аргау15,1% — до 250 000 CHF, 18,6% — от 250  000 CHF
2Иннерроден12,66%
3Аусерроден13,00%
4Берн21,05%
5Базель (земли)2020/2022 — 18%, 2023/2024 — 15,9%, 2025 г. — 13,45%
6город Базель13,04%
7Фрибург13,72%
8Женева13,99%
9Гларус12,43%
10Граубюнден14,73%
11Юра2020/2021 — 17%, 2022/2023 — 16%, с 2024 г. – 15%
12Люцерн12,30%
13Невшатель13,60%
14Нидвальденс 2021 г. — 11,97%
15Обвальден12,74%
16Санкт Галлен14,50%
17Шаффхаузен12,09%
18Золотурн16,32%, в 2021 г. — 15,85%, с 2022 г. — 15,38%
19Швиц14,13%
20Тургау13,40%
21Тичинодо 2024 г. — 17,4%, с 2025 г. — 14,6%
22Ури12,60%
23Во13,79%
24Вале11,89% — до 250 000 CHF, 16,98% — от 250  000 CHF
25Цуг11,91%
26Цюрих18,19%

Внедрение налоговых инструментов в кантонах Швейцарии в 2020 г. — максимальные дисконты

КантонPatent BoxДополнительные вычеты  для R&DВычет условных процентовОграничение налогообложенияНалогообложение дивидендов
1Аргау90%50%70%50%
2Иннерроден10%50%50%
3Аусерроден50%50%50%40%
4Берн90%50%70%50%
5Базель (земли)90%20%50%40%
6город Базель90%40%20%
7Фрибург90%50%20%30%
8Женева10%50%9%30%
9Гларус10%10%30%
10Граубюнден90%50%55%30%
11Юра90%50%70%50%
12Люцерн10%70%40%
13Невшатель20%50%40%40%
14Нидвальден90%70%50%
15Обвальден90%50%70%50%
16Санкт Галлен50%40%40%30%
17Шаффхаузен90%25% (с 6 года)70%40%
18Золотурн90%50%70%30%
19Швиц90%50%70%50%
20Тургау40%30%50%40%
21Тичино90%50%70%30%
22Ури30%50%50%
23Во60%50%50%30%
24Вале90%50%34%40%
25Цуг90%50%70%50%
26Цюрих90%50%применяется70%50%

В целом важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году характеризуются предоставлением большей свободы кантонам в формировании налоговой политики. Благодаря чему они могли снизить размеры корпоративного налога на прибыль и тем самым сохранить привлекательность юрисдикции для международного бизнеса после ликвидации льготных налоговых режимов.

Новые положения налоговой реформы хоть и вступили в силу с 1 января 2020 года, но фактически будут применяться уже с 2021 года. Для тех юридических лиц, которые заканчивают финансовых год раньше – с момента даты завершения.

Если вас интересует регистрация компании в Швейцарии, открытие счета в швейцарском банке обращайтесь к нам на почту info@offshore-pro.info или в онлайн-чат. Наши эксперты свяжутся с вами в кратчайшие сроки и ответят на все вопросы.

Где самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии?

Самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии действует в кантоне Берн – 21,05%. А самый низкий в кантоне Цуг – 11,91%.

Почему Швейцария является налоговым раем?

Швейцария – юрисдикция, которая является налоговым убежищем из-за низкого уровня налогов и законов о конфиденциальности.

Какие лучшие места для жизни в Швейцарии?

Цюрих, Женева и Базель – стабильно возглавляют рейтинг лучших городов для жизни.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

Установить приложение

Далее
×