Налог имеет огромное значение при выборе страны для создания бизнес-структуры за рубежом. В каких странах сегодня самые низкие корпоративные ставки, а где налог на доход не применяется? Рассмотрим самые лучшие страны по налогообложению для местных и иностранных компаний в 2023 году.
Регистрация компании – важный и ответственный шаг, который лучше делать при поддержке квалифицированных экспертов мирового уровня. Предлагаем бесплатную консультацию по бизнес-планированию и оптимизации налогов, а также комплекс услуг с регистрацией юрлица за рубежом «под ключ».
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Рейтинг стран с низкими корпоративными налогами 2023
Какие страны в 2023 году применяют пониженную ставку корпоративного налога на чистую прибыль компаний, зарегистрированных на их территории? В представленном рейтинге указаны ставки налога без учета льготных условий и ставок на прирост капитала или НДС, в том числе для иностранных компаний-нерезидентов:
- Кипр – корпоративный налог 12,5%.
- Ирландия – налог для бизнеса составляет 12,5%.
- Лихтенштейн – налог с дохода компаний взимается по ставке 12,5%.
- Макао, Молдова – налог для компаний составляет 12%.
- Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Кыргызстан, Парагвай, Катар, Республика Македония – страны, которые применяют налоговую ставку для компаний в размере 10%.
- Венгрия и Черногория относятся к категории государств с самыми выгодными налогами для бизнеса, где ставка всего 9%.
- Узбекистан предлагает лояльные условия для компаний, привлекая тем самым инвесторов в страну. Налог на доход компании в 2023 году составляет 7,5%.
- Барбадос завершает рейтинг стран с низкими налогами для предпринимателей, где сегодня установлена ставка 5,5%.
Не всегда одного показателя корпоративного налога достаточно для оценки страны и ее преимуществ для создания бизнеса. Кроме корпоративного налога, могут взиматься сборы за продление регистрации, применяться НДС и налог на прирост капитала, что делает в ряде случаев выбор страны невыгодным.
Советуем внимательно изучить все критерии и только после этого открывать компанию за рубежом! Для комплексной оценки того или иного государства обратитесь за консультацией к нашим экспертам.
Лучшие страны для бизнеса по НДС
Кроме корпоративного налога, следует принимать во внимание налог на добавленную стоимость, который также применяется к бизнесменам и компаниям, ведущим деятельность за рубежом. Какие страны применяют минимальную ставку НДС в 2023 году:
- Объединенные Арабские Эмираты – 5%.
- Таиланд – налог на добавленную стоимость составляет 7%.
- Тимор-Лешти – взимается налог только с продаж на импортируемые товары по ставке 2,5%.
- Тринидад и Тобаго – НДС 12,5%.
- Тайвань – налог НДС для отраслей общего назначения 5%.
- Швейцария применяет один из самых низких налогов в мире, который в 2023 году равен 7,7%, а с 2024 года будет повышен до 8,1%.
- Сент-Люсия – НДС 12,5%.
- Филиппины – 12%.
- Панама применяет налог на передачу движимых товаров и услуг – НДС 7%.
- Папуа-Новая Гвинея взимает налог на товары и услуги по ставке 10%.
- Парагвай установил НДС в размере 10 и 5% при продаже и аренде недвижимого имущества, некоторых лекарственных средств и сельскохозяйственной продукции.
- Оман – НДС 5% с учетом особых льгот и нулевых ставок местного законодательства.
- Лихтенштейн – НДС 7,7%.
- Джерси, Нормандские острова – налог на товары и услуги (GST) 5%.
- Индонезия – НДС 11%.
- Канада – комбинированные федеральные и муниципальные/территориальные налоги с продаж варьируются от 5 до 15%.
- Ботсвана – 12%.
Страны, в которых НДС не применяется вообще: Аруба, Бахрейн, Багамы, Бермуды, Бруней, Гибралтар, Гернси, Гонконг, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Кюрасао.
Налог на прирост капитала (CGT) – лучшие страны для бизнеса
Во многих странах прирост капитала облагается обычной ставкой CIT или соответствует корпоративному налогу. Самыми лучшими для бизнеса остаются те юрисдикции, где налог CGT не взимается. В 2023 году к ним относятся многие оффшорные территории и целые страны. Например, САР Гонконг, острова Мэн, Барбадос, Каймановы острова, Бермуды и т. д.
Другие страны, где налог на прирост капитала применяется и может быть выгодным или невыгодным для организации бизнеса, указаны в таблице.
| Территория | Налог на прирост корпоративного капитала (%) |
| Бельгия | Вместо CGT применяется CIT. Исключение – прироста капитала по акциям при определенных условиях. |
| Канада | Налогом облагается ½ часть прироста капитала, который включается в доход компании и облагается налогом на прибыль. |
| Колумбия | 15 |
| Коста-Рика | 15 (2,25 при определенных условиях) |
| Кипр | 20 |
| Эквадор | Прирост капитала бизнеса, полученный в результате передачи прав на акции, облагается подоходным налогом по ставке 10%. |
| Египет | 0,10 или 22,5 |
| Сальвадор | 10 или 30% |
| Фиджи | 10 |
| Габон | CGT для габонских компаний облагается сбором в размере 20%. |
| Гренландия | 25% + 6% надбавки |
| Гватемала | 10 |
| Гайана | 20 |
| Гондурас | 10 |
| Венгрия | CGT = CIT (9%), но также может применяться льготный режим освобождения от налогов. |
| Ирландия | 33 |
| Италия | Облагается обычной ставкой CIT. Для финансовых инвестиций доступен режим PEX, что позволяет получить освобождение от налога до 95%. |
| Ямайка | Нет режима налогообложения прироста капитала. Применяется только местный трансфертный налог в размере 2% на передачу ямайской недвижимости и ценных бумаг. |
| Иордания | 20 |
| Кения | 15 |
| Ливан | 15 |
| Лихтенштейн | CGT от продажи акций не применяется. Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом на прибыль по ставке до 24%. |
| Мадагаскар | 20 |
| Малайзия | Прибыль от капитальных активов компании не облагается налогом, кроме дохода от продажи недвижимости, расположенной в Малайзии (RPGT до 30%). |
| Мексика | 30% для резидентов Мексики, начисляется как обычный налогооблагаемый доход; 25% от валовой выручки или 35% от чистой прибыли для нерезидентов. |
| Нидерланды | Облагается обычной ставкой CIT (25,8%), но также допускается освобождение от уплаты. |
| Новая Зеландия | В Новой Зеландии нет налога на прирост капитала. Прирост капитала бизнеса облагается налогом как дивиденды при распределении среди акционеров, за некоторыми исключениями. |
| Никарагуа | 15 |
| Нигерия | 10 |
| Северная Македония | Прирост активов бизнеса является частью регулярной прибыли за год и облагается ставкой CIT. |
| Папуа-Новая Гвинея | В настоящее время PNG не облагает налогом на прирост капитала. |
| Пуэрто-Рико | 20 |
| Саудовская Аравия | Попадает под корпоративное налогообложение. Ставка налога на прирост капитала для нерезидентов составляет 20%. |
| Сербия | 15 |
| Южная Африка | 21,6 |
| Шри-Ланка | 10 |
| Швейцария | Эффективная налоговая ставка (ETR) зависит от резидентства компании в Швейцарии и в разных кантонах варьирует от 11,9% до 21,0%. |
| Тайвань | CGT заменяется CIT, кроме обращающихся ценных бумаг и недвижимости. |
| Соединенные Штаты | 21 |
| Уругвай | Прирост капитала бизнеса облагается налогом CIT в размере 25%. |
| Зимбабве | 20 |
Больше информации о лучших странах и налогах для компаний читайте в нашем материале: «Где нет налога на прибыль».
В каких странах налог на доход компании не применяется?
Кроме низконалоговых юрисдикций, существуют и страны, в которых корпоративный налог не взимается (полностью или условно):
- Ангилья;
- Бахрейн;
- Бермуды;
- Британские Виргинские острова;
- Каймановы острова;
- Гернси;
- Остров Мэн;
- Джерси;
- Сен-Бартелеми;
- Багамские Острова;
- Острова Теркс и Кайкос;
- Объединенные Арабские Эмираты (с 2023 года применяется корпоративный налог на материковой части по ставке 9%);
- Вануату.
Международным компаниям выгодно регистрировать бизнес в странах с территориальным принципом налогообложения. В этой ситуации налог из источников за рубежом не уплачивается.
Лучшие страны для бизнеса, где налог на мировой доход не применяется: Доминиканская Республика, Грузия, Гонконг, Макао, Маршалловы Острова, Мавритания, Марокко, Панама, Парагвай, Сейшельские острова.
Лучшие страны для регистрации компании в 2023 году – итоги
Не всегда налоговые льготы являются выгодными для создания бизнеса и регистрации компании за рубежом. Некоторые иностранные государства предлагают стандартные ставки и отдельные льготы, которые позволяют снизить финансовые затраты до минимума.
Также не стоит забывать об организационно-правовой форме, которая напрямую влияет на налоги и выгоду. Например, трасты (доверительные отношения) не предусматривают налогообложения, а путем объединения оффшорного бизнеса под управлением такой структуры можно выгодно защитить капитал и избежать споров с иностранными кредиторами (пример: Комбинация из оффшорного траста и LLC на Невисе).
В любом случае, прежде чем создавать бизнес в иностранном государстве, советуем проконсультироваться по всем вопросам с опытными специалистами нашего портала.
Мы предлагаем комплекс услуг по всем направлениям. Среди них:
- регистрация оффшорной или европейской компании, траста, фонда;
- редомициляция бизнеса из одной страны в другую;
- открытие банковского счета, в том числе для оффшорной компании;
- смена налогового резидентства на страну с лучшими условиями для бизнеса;
- решение административных, таможенных, налоговых и прочих вопросов.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их нашему онлайн-консультанту или связаться напрямую с экспертами по указанным на сайте контактам.
