1. Почему именно Кипр?
Кипр всегда был стратегической платформой для торговли, политики и инвестиций. Сегодня он превратился в профессиональный бизнес-сервис центр.
(а) Стратегическое расположение Кипра, находящегося на перекрестке трех континентов, является главным фактором в формировании его истории, его превращению в крупный Восточно-Средиземноморский торговый плацдарм и в авторитетный международный бизнес центр. Это способствует содействию и налаживанию партнерских связей, идеально подходящих для инвестиций среди стран Европы, Африки и Азии.
(б) Кипр не является налоговой гаванью, и это не оффшорная юрисдикция. Он числится в белом списке стран ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития), которые используют лучшую международную налоговую практику. Это просто международно-признанный финансовый центр, предлагающий эффективные корпоративные решения по налогообложению. Кипрская компания имеет те же преимущества, что и другие компании ЕС.
(в) Более 70% экономики страны базируется на предоставлении услуг. Юридическая профессия существует давно и состоит из множества независимых адвокатских практик с высококвалифицированными и хорошо подготовленными профессионалами. Бухгалтерская профессия очень хорошо представлена большим количеством международных компаний, работающих на острове. Банковский сектор хорошо развит и обслуживает широкий спектр финансовых потребностей как юридических, так и физических лиц на национальном и международном уровне.
(г) Значительные инвестиции были сделаны для превращения острова в телекоммуникационный центр для региона. Отличная взаимосвязь с Европой, Средним Востоком и Азией делает его легко доступным для компаний, находящихся там и глобально связанных через продвинутую и надежную сеть связи.
(д) Кипр разработал широкую сеть договоров во избежание двойного налогообложения с почти 50 странами, гарантируя, что один тот же доход не облагается налогом в более чем одной стране. Конструктивное использование Кипрских договорных сетей представляет значительные преимущества для юридических и физических лиц, которые решили учредить юридические лица на Кипре.
Кипр и Украина находятся на заключительных этапах по согласованию исполнения нового договора, который предполагалось оформить в октябре 2011 года, однако это до сих пор не осуществилось. До дальнейшего развития событий, подписанные в 1982 году договора с Советским Союзом, будут по-прежнему применяться.
Эта ситуация делает Кипрскую компанию идеальным решением в качестве посредника между Украинской компанией и иностранным инвестором из третьей страны, которая не имеет договора во избежание двойного налогообложения с Украиной.
2. Защита активов — конфиденциальность окончательного бенефициарного владельца.
В соответствии с условиями Закона по Борьбе с Отмыванием Денег, Кипрский поставшик услуг обязан получать и поддерживать, не менее пяти лет с прекращением деловых отношений, подробную информацию о любом клиенте и доказательство осуществляющихся бизнес операциях.
Свидетельство личности клиента хранится в надежном месте и вопрос о конфиденциальности не является вопросом, который воспринимается легкомысленно профессионалами, банками и властями.
Структура Высокого Уровня Конфиденциальности
 |
Учредители и Бенефициары полностью конфиденциальны. |
|
| 0% налога |
← Кипрский Международный Траст (КМТ) → |
— Резидент Кипра доверительный собственник — Нет регистрации, отчетности или отчетов — Бенефициары не разглашаются и учредители не идентифицированы — Защитник — Письмо с пожеланиями |
| — 0% налога на чистую прибыль от реализации; — 0% удерживаемого налога на дивиденды, полученные от офшорной компании или от КМТ Банковский счет в любой валюте; — Нет ежегодного аудита; |
← Офшорная Компания → |
— Доверительные собственники в качестве акционеров — Директор предоставляется поставщиком услуг |
| — 10% налога на чистую прибыль от реализации; — 0% налога на полученные дивиденды; 0% удерживаемого налога на оплаченные находящегося на Кипре; валюте; — Требуется ежегодный аудит. |
← Кипрская Компания →
|
— Директор — резидент Кипра — Секретарь — Доверительные собственники – акционеры для конфиденциальности — Договор во избежание двойного налогообложения |
|
|
Украинская Компания → |
— Нет удерживаемого налога на дивиденды, роялти и долю прибыли |
3. Налоговый режим Кипра – Обзор
По существу мы имеем налоговую систему, которая позволяет:
(а) Экстракцию иностранных полученных дивидендов по смягченной или нулевой ставке иностранного удерживаемого налога (путем применения директивы о материнских и дочерних компаниях или использования договора об избежании двойного налогообложения).
(б) Дистрибуцию дивидендов в пользу нерезидентов по нулевой ставке удерживаемого налога, независимо от юрисдикции или отсутствия договора об избежании двойного налогообложения (даже в оффшорных юрисдикциях).
(в) Реализацию прироста капитала от продажи ценных бумаг в иностранной компании по нулевой ставке корпорации и налога на доходы от прироста капитала, независимо от периода владения активами и процента акционера, и нулевой налог на доходы от прироста капитала при самоликвидации холдинговой компании.
(г) Поступление иностранных дивидендов по нулевой ставке налога с корпораций или местного удерживаемого налога или любых других местных налогов, легко удовлетворяющих критериями.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Пример освобождение
Иностранные дивиденды освобождаются от налога на Кипре в следующих случаях:
- более 50% от дохода компании, выплачивающей дивиденды, поступает прямо или косвенно от торговой деятельности;
или - иностранная налоговая ставка компании, выплачивающей дивиденды, не намного ниже, чем налоговая ставка на Кипре. Данное условие удовлетворимо при эффективной ставке налога (по крайней мере, 5%) в стране, выплачивающей дивиденды.
Если освобождение не применяется, то накладывается плоская ставка налога 20%, НО имеется налоговый кредит на все иностранные удерживаемые налоги и кредит на основной налог для ЕС и не входящих в ЕС, если это предусмотрено договором об избежании двойного налогооблажения.
Пример
Освобождение от налога на Кипре на доход от дивидендов, полученных в результате торговый деятельности.
4. Правила налогового резидентства
Компания является налоговым резидентом Кипра, если ее управление и контроль осуществляются на территории Республики. Точного определения управления и контроля не существует. Однако, существуют основные требования:
(а) Все или большинство директоров должны быть резиденты Кипра;
(б) Большинство заседаний Совета директоров должно проводиться на Кипре;
(в) Основной банковский счет в Кипрском банке и подписавшее лицо является резидентом Кипра.
(г) Все основные соглашения будут подписаны на Кипре.
(д) Общие доверенности не следует назначать на нерезидентов.
Резидент Кипра (как физическое лицо, так и компания) облагается налогом на все доходы, начисленные или полученные из всех источников на Кипре и за рубежом.
Нерезидент Кипра облагается налогом на доходы, начисленные или полученные от предпринимательской деятельности, которая осуществляется через постоянное представительство на Кипре.
5. Кипрская холдинговая компания
Преимущества кипрской холдинговой компании следующие:
(а) Дивиденды, полученные Кипрской компанией, полностью освобождаются от налогообложения при условии, что Кипрская холдинговая компания владеет не менее чем 1% от зарубежной компании.
Это освобождение не применяется, если более 50% деятельности зарубежной компании происходит прямо или косвенно в инвестиционном доходе и иностранный налог значительно ниже, чем налоговая ставка на Кипре.
(б) Прибыль Кипрской холдинговой компании от реализации ценных бумаг освобождается от налогов.
(в) Налог на прирост капитала в размере 20% будет взиматься, если и при условии, что прибыль возникает от продажи акций от компании, владеющей недвижимостью на Кипре. Это может быть преодолено при помощи двухуровневой структуры холдинга.
(г) Нет установленного срока для освобождения от налогов на дивиденды или на доход от прироста капитала.
Структура холдинговой компании
6. Структура компании по недвижимому имуществу — 1
Предложение
- Создать Украинскую компанию для каждого объекта недвижимости, имеющегося на Украине.
- Создать одну Кипрскую холдинговую компанию.
Преимущества
- Преобразовать прибыль от реализации недвижимого имущества на прибыль от продажи акций Украинской компании, являющейся освобожденной от налогов на Кипре.
- Сохранить налоги на Украине, где находится недвижимость.
Структура компании по недвижимому имуществу – 2
Предложение
- Создать Украинскую компанию для каждого объекта недвижимости, имеющегося на Украине.
- Создать Кипрскую компанию для каждой Украинской компании.
- Продавать акции каждой индивидуальной Кипрской компании.
Преимущества
- Преобразовать прибыль от реализации недвижимого имущества на прибыль от продажи акций Кипрской компании, являющейся освобожденной от налогов на Кипре.
- Сохранить налоги на Украине, где находится недвижимость.
(7) Кипрская финансовая компания — базовая структура
Предложение
- ЕС или не входящий в ЕС родитель устанавливает кипрскую компанию, он становится группой финансовой компании в Украинских операциях.
- Капитализация с собственным капиталом.
Преимущества
- Налог на прибыль 10%
- Доступ к Кипрскому / Украинскому договору во избежание двойного налогообложения перепроцентная прибыль-нольна удерживаемыйналог.
- Процент вычета займа с компании Украины — 25%
- Нет удерживаемого налога на дивиденды, выплачиваемые из Кипра во все времена.
- Налог пошлины на собственныйкапитал может быть легко сведен к минимуму.
Кипрская финансовая компания – тонкий / узкий процентный спрэд
- Нет удерживаемого налога на выплату процентовнаКипре- Кипрский / Украинский договор во избежание двойного налогообложения.
- Процентные расходы вычитаются на Украине по ставке 25%.
- Нет Кипрскогоудерживаемого налога на выплату процентов для оффшорной компании.
- Узкое распределение дохода на Кипре облагается налогом в 10%, фактически таким же низким, как 1%.
