Уважаемые читатели, в сегодняшней статье хотелось бы подробно рассказать о том, что такое агентская схема и как она используется.
Агентский договор – это когда одно лицо по договору совершает действия от лица и в интересах другого лица. Агентское соглашение широко используется в английском праве не резидентскими компаниями. Агентская схема обычно используется в экспортно-импортной деятельности за счет занижения или наоборот завышения стоимости товара. По завершении каждой сделки или в конце отчетного периода выручка переводится на счет британской компании, за вычетом агентской комиссии. И в не зависимости от того через какой счет проводится данная операция, налогом будет облагаться только комиссия. Эта схема мало знакома британским налоговым органам, поэтому успешно работает на благо нерезидента.
Конечная цель агентской схемы – установление взаимоотношений между принципалом и третьим лицом. В качестве принципала обычно выступают коммерческие организации. Агентами же могут быть и физические и юридические лица.
Для обеспечения конфиденциальности Вашего офшора используется обычная схема с номинальными директорами и акционерами. Только банк владеет сведениями о реальных бенефициарах. Агент может работать как от имени принципала, так и от своего имени. Агентский договор заключается в свободной форме, в случае, когда агент действует от имени принципала, ему выдается письменная доверенность.
Доходом считается лишь сумма вознаграждения агента за услуги оффшорной компании. И именно на комиссионные начисляется налог на прибыль. Существуют определенные критерии, которым должна соответствовать компания:
1. Компания агента не должна находиться в списке юрисдикций с повышенным риском
2. Юрисдикция компании должна иметь договор об избежании двойного налогообложения
3. Налоговое законодательство юрисдикции не должно иметь ограничений по заключению сделок с оффшорными компаниями
Английская компания попадает под все вышеперечисленные критерии, поэтому может быть успешно выбрана в качестве компании-агента. Казалось бы, самый простой способ это учредить английскую LLP, которая не должна платить налоги, однако, LLP не попадает под договор об отмене двойного налогообложения. Поэтому для агентской схемы наиболее подходит английская Ltd. Минимальная стоимость регистрации компании £1500.
Принципал может находиться в одной из следующих оффшорных зон: Панама, Британские Виргинские Острова, Белиз, Сейшелы.
Как же работает агентское соглашение? Английская компания по агентскому договору выполняет поручения оффшорной компании. По данному соглашению налогооблагаемым является лишь доход (комиссия) агента, которая обычно составляет от 2 до 7%. Прибыль же оффшорной компании налогообложению не подлежит. Управление компанией осуществляется только за пределами Великобритании, наличие компании также не дает права ее директорам на резидентство в стране. Все контракты подписываются за пределами Великобритании. Теоретически банковский счет может быть зарегистрирован в любой стране.
Вторая же компания, с которой заключается агентский договор, выполняет лишь роль фасада, и является резидентом Великобритании. Хотя бы один из учредителей британской Ltd должен быть частным лицом (резидентом любой страны).
Рассмотрим ситуацию на конкретном примере:
— Допустим, что Выша компания предоставляет определенные услуги, и ежегодные поступления от покупателей составляют 1 000 000.
— Вы же уплачиваете поставщикам порядка 900 000
— То есть Ваша ежегодная прибыль составляет 100 000
— Вознаграждение агента 5 000
— На прочие расходы тратится 2 500
— Итак, сумма уплачиваемого налога (20% от 2 500) составляет 500
Под договор об отмене двойного налогообложения попадают такие страны СНГ, как: Азербайджан, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Российская Федерация, Узбекистан, Украина, Эстония.
Разумеется, агентская схема не является идеальной и могут возникнуть проблемы в том случае, если налоговая служба решит, что управление компаниями оншор-офшор осуществляется одними людьми. Поэтому постарайтесь не вызывать подозрений у налоговой: выплачивать агенту объективную комиссию и сдавать всю отчетность вовремя.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Права и обязанности принципала и агента по агентскому договору:
По агентскому договору агент обязуется:
- Лично выполнять указания принципала по предоставленным ему полномочиям
- Предоставлять принципалу отчет о выполненных действиях
- Обеспечивать конфиденциальность принципала
- Агент не несет никакой ответственности за третье лицо, с которым был заключен договор
В свою очередь принципал обязуется:
- Возмещать агенту все расходы, связанные с выполнением поручений принципала или выплачивать ему жалование
- Также принципал обязан возместить агенту ущерб в случае, если агент по какой-то причине не мог получить положенное вознаграждение
- В случае судебных разбирательств принципал должен представлять агента в суде, а также возместить все убытки, вызванные сделкой
Причины прекращения агентского договора:
Договор может быть расторгнут в любое время по желанию одной из сторон, Также агентский договор прекращает свое существование в случае смерти принципала или агента, а также, если одна из сторон признана недееспособной или несостоятельной.
В отношении третьих лиц договор продолжает свое действие до момента извещения их о его расторжении.
Если Вы уже готовы воспользоваться нашими услугами или у Вас есть дополнительные вопросы, свяжитесь с нами по телефону или электронной почте info@offshore-pro.info
Все статьи о Британских продуктах и услугах оффшорной индустрии
