Участились налоговые запросы ФНС по иностранным счетам и активам

ФНС начала активно требовать большое количество документов у бизнесменов в рамках предпроверочных мероприятий. Специалисты утверждают, что причиной всплеска интереса к бизнесу является наличие у налоговиков информации об иностранных активах и счетах россиян, полученной в результате автообмена. 

С 2018 года российские фискальные органы получили возможность сверять налоговые декларации граждан и юридических лиц с данными, полученными с иностранных источников. По состоянию на начало 2022 года Россия обменивалась финансовыми данными с 90 юрисдикциями.

ФНС РФ - картинка

Налоговые проверки в 2022 году: в чем их отличие

Особенностью нынешних проверок является повышенное внимание налоговиков к иностранным активам и счетам. Практически во всех запросах содержится требование предоставить информацию о наличии иностранного гражданства, недвижимости и счетов за границей. А количество запрашиваемых документов, по мнению юристов, уже сравнялось с объемами бумаг, которые изучаются во время полноценных выездных проверок. Это и выписки по счетам (брокерским, депозитным, личным), договора с банками на обслуживание, платежные поручения подтверждающие расходы на покупку ценных бумаг, уплату налогов и другие документы.

Однако не только большим количеством требуемых документов, отличаются новые проверки. Налоговики также требуют предоставлять информацию сроки давности которой превышают 3 года. Нужно отметить, что во время выездных проверок ФНС, глубина проверки меньше указанного временного отрезка. 

Этапы налоговой проверки 

Обмен финансовой информацией с другими юрисдикциями открыл российским фискальным органам доступ к данным об иностранных активах и счетах россиян. Теперь налоговики тщательно изучают информацию, полученную из банков, фондов, таможенных органов. При наличии несоответствий с декларацией, они подают запрос налогоплательщику с целью выяснить нарушал ли субъект налоговое законодательство.

Юристы подтверждают, что в ходе предпроверочных мероприятий требуется огромное количество документов. Нередко налоговики просят предоставить данные за 2 или 3 года. И это может быть превышением полномочий.

Однако чтобы не «нарваться» на штрафы, необходимо тщательно обдумывать ответ фискальному органу. Не обязательно беспрекословно выполнять запрос. Если последний содержит явное нарушение полномочий, с помощью профессиональных юристов можно составить отказ, с просьбой уточнить основания для предоставления тех или иных документов либо информации.

По словам адвокатов, специализирующихся на налоговом праве, не более 30% предварительных мероприятий привели к уточнению налоговых обязательств и доплатам, и только в 7% случаев проводились выездные проверки.

Как ФНС проверяет россиян 

Важно отметить, что в 2021 году в России резко возросло количество выездных проверок физических лиц, которые предоставили ФНС информацию о наличии счетов и активов за границей. Цель подобных мероприятий выяснить не уклонялись ли граждане РФ от уплаты налогов. В конце 2021 года, когда до Нового года оставались считанные дни многие россияне получили уведомления о налоговых проверках за 2018 год. Очевидно, что причина спешки заключалась в том, что налоговики очень хотят успеть сделать проверку начиная именно с этого года. Ведь они уже владеют данными об иностранных счетах и активах за 2018 год.

Еще несколько лет назад налоговые проверки физических лиц были большой редкостью. Теперь граждане РФ должны быть готовы ответить на все вопросы налоговой. Объемы запрашиваемой информации в каждом случае отличаются и скорее всего зависит от результатов обработки данных, полученных в ходе автоматического обмена. Но, нужно отметить, что подобные проверки отличаются продолжительностью и детализацией запросов.

Физическим лицам необходимо подготовить все документы на свои иностранные счета

Главная задача ФНС выявить несоответствие между информацией в налоговой декларации налогоплательщика и данными полученными из иностранных источников. При наличии не стыковок, налоговый орган по месту проживания налогоплательщика может принять решение о выездной проверке. 

Обычно в налоговых запросах требуется предоставить все имеющиеся документы на иностранное имущество и счета, в том числе:

  • подтверждающие закрытие/открытие счетов;
  • информацию о конкретных счетах, а также цели их использования;
  • договоры об открытии и обслуживании счетов;
  • договоры, связанные с покупкой активов (ценных бумаг, деривативов, валюты, драгоценных металлов и т.д.);
  • выписки по счетам, отчеты и другие документы, указывающие на обороты по счетам;
  • налоговые декларации, поданные за границей, платежные поручения, подтверждающие уплату налога за границей;
  • подтверждающие получение доходов из иностранных источников за пределами РФ;
  • финансовую отчетность КИК.

В целом налоговая требует все возможные документы и информацию, которая необходима для проверки правильности расчета и уплаты налогов. Причем информация касается не только счетов, открытых в банках, а и в пенсионных фондах, инвестиционных фондах, страховых компаниях и других небанковских финансовых учреждениях.

Срок проведения выездной проверки не может превышать 6 месяцев, но она может приостанавливаться на время истребования документов. Обычный выездная проверка занимает до 1 года.

Notice blue

Внимание! Запрашиваемые документы должны быть предоставлены в течение 10 рабочих дней. Если запрос предусматривает подготовку значительного количества бумаг – срок разрешается продлить.

Штрафы за отсутствие ответа на запрос ФНС

В соответствии с НК РФ, если налогоплательщик проигнорировал запрос фискального органа, тогда к нему применяется административное наказание в виде штрафа:

  • 5 000 рублей – за первое нарушение;
  • 20 000 рублей – за повторное нарушение.

По мнению налоговиков россияне за границей открыли 700 000 счетов и держат там более 13 трлн рублей. 
Если вам нужен финансовый инструмент для обслуживания иностранных денежных потоков, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, либо через другие мессенджеры. Наши консультации по открытию счетов бесплатны, но они помогут вам существенно сэкономить время и избежать многих неприятностей в будущем.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.