Госдума приняла в третьем чтении, а Совет Федерации одобрил, после чего президент подписал внесение поправок в закон об автоматическом обмене налоговой информацией. Россия готовится к обмену данными о холдингах и банковских счетах.
Закон вступает в силу с момента его официального опубликования.
Основная задача поправок: выровнять законодательство России и других стран мира для выполнения подписанной в 2015 году Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых делах. Россия готова обмениваться информацией с компетентными налоговыми органами других стран по двум направлениям: данные о международных холдингах и о банковских счетах.
Международные холдинги и отчётность
С 2018 года Россия готова к обмену информацией о международных холдингах. Это означает, что если у компании офисы в разных странах или есть дочерние предприятия или филиалы за пределами одной страны, то теперь необходимо подавать общую отчётность по всему холдингу.
Обобщённая отчётность включает в себя информацию не только о прибылях и убытках компании в одной стране, как это было долгое время. Указываются данные о доходах, потерях, прибылях и вложениях всей группы.
Благодаря этому налоговые службы оценят, насколько прозрачно ведутся в компании дела, не выводится ли прибыль в низконалоговые юрисдикции без весомой причины и т.п. Иными словами, если у компании в офисе на маленьком островке нет сотрудников, но существуют баснословные прибыли, то у контролирующих органов возникнут вопросы.
При этом в российском законе указано, что полученная во время сбора отчётов и даже от иностранных коллег информация не является доказательством. Она лишь служит помощником для проведения точечных проверок.
При подготовке отчёта, компания имеет право сама выбрать где её подать. Чаще всего говорят о том, чтобы подавать её в стране нахождения материнской компании. Иностранным налоговым органам данные передаются в автоматическом режиме.
Компании необходимо отчитаться в том случае, если её годовой оборот превысил 750 миллионов евро или порядка 50 миллиардов рублей.
Транзит через Европу: лишатся ли российские холдинги налоговых льгот?
Для того, чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, вводится переходный период с 2018 по 2020 год. В это время нарушение новых правил не будет штрафоваться. Штрафы составляют 50 тысяч рублей за непредставление данных об участии в международной компании и 100 тысяч рублей за непредставление отчёта и документации о ней.
Зарегистрировать фирму в Сингапуре онлайн для организации холдинговой структуры
Банковские счета туда же
Закон напоминает и об автоматическом обмене информацией о банковских вкладах. Согласно формулировкам закона, финансовые учреждения обязаны предоставить требуемую информацию компетентным налоговым органам и это не является нарушением банковской тайны, а значит не требует разрешения от клиента данного учреждения.
Налоговиков интересует финансовая информация клиентов, выгодоприобретателей, лиц, которые прямо или косвенно контролируют счета, их налоговое резидентство. Информация предоставляется в цифровом виде. Условия, порядок и сроки предоставления определит правительство российской федерации и Центральный банк.
Банки и прочие кредитные учреждения передают данные о вкладчиках в налоговую службу, которая в свою очередь передаст данные об иностранных бенефициарах в соответствующие иностранные службы. Чтобы вторая сторона получила данные, она должна быть включена в перечень стран и территорий, с которыми осуществляется обмен налоговыми данными. Перечень стран определяет ФНС.
Чем грозит автоматический обмен информацией между Россией и Швейцарией?
Защита активов в прозрачном мире
На данный момент нет информации о том, какие страны обменяются с Россией информацией о банковских счетах в рамках Стандарта ОЭСР. Это всё ещё обсуждается в кулуарах. Однако эксперты уверены, что обмен в любом случае состоится – с одной или многими странами, в 2018 или 2019 году. Тенденция на прозрачность и взаимовыручку в налоговых вопросах усиливается, даже несмотря на саботаж отдельных государств.
Обмен информацией о холдингах тем более будет: он уже проводится для банков, а страны готовы следить за крупными международными компаниями, которые зарабатывают миллиарды, а платят эффективную ставку в несколько процентов.
В любом случае информация об иностранных компаниях и счетах будет перетекать из одной страны в другую. Это способно привести к различным последствиям. Как избежать негативных?
Самое первое: убедиться, что все активы законны, с них уплачены соответствующие налоги, а полученные льготы имеют обоснование. Выводить средства за границу – законное право каждого. Главное, чтобы деньги были чистыми.
К тому же стоит проверить, задекларированы ли ваши иностранные счета и компании в соответствующих органах. За отсутствие декларации грозят штрафы.
Для тех, кому не нравится идея декларировать иностранные счета и отчитываться о компаниях и даже платить со всего налоги, существует альтернативный путь. Мы говорим о законном варианте: отказ от налогового и валютного статуса.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Будучи налоговым резидентом России, необходимо отчитываться о контролируемых иностранных компаниях, платить налог при нераспределенной прибыли более 10 миллионов рублей. Переехав за границу на срок более 183 дней за последние 12 месяцев, вы лишаетесь статуса и обязанности декларировать компании. Единственное, что если компания продолжает работать на международном уровне, а её оборот превышает 50 миллиардов рублей, то отчитываться придётся в тех странах, где введены новые правила о холдингах.
Если мы говорим об иностранных банковских счетах, то здесь требуется отказаться от валютного резидентства, прежде чем исчезнет необходимость отчитываться о счетах. С нового года в силу вступает новый закон, который кардинально упрощает этот процесс: теперь необходимо отсутствовать в России более полугода за календарный год и статус перестаёт действовать.
По правилам, вы останетесь валютным резидентом, но все ограничения и требования с вас снимаются: ни отчитываться о счетах и остатках на нём, ни ограничивать себя в валютных операциях не придётся.
Как удобно и быстро сменить налоговую резиденцию уже в ближайшее время? Спрашивайте у консультантов портала: info@offshore-pro.info.
