В этом материале мы рассмотрим такое понятие как территориальное налогообложение (ТН), где его найти и почему выгодно использовать. И разумеется, подскажем, как получить доступ к данному инструменту налоговой оптимизации.
Территориальное налогообложение – это особая форма правил, позволяющая использовать местоположение компании для международного бизнеса с целью налоговой экономии. Разумеется, на совершенно законных основаниях.
Основной принцип работы территориального налогообложения
В основе своей принцип один и от него отталкивается дальнейшая структура: налоговые резиденты и налоговые нерезиденты облагаются налогом только в случае получения прибыли на территории страны или юрисдикции.
Иными словами, это звучит так: пока зоной происхождения средств компании или физического лица являются третьи страны, налогов не будет.
И это противоречит популярной схеме, в которой все мировые доходы, независимо от места получения, облагаются налогами в стране проживания/пребывания налогового резидента. У нерезидента налогами облагаются только местные доходы.
Благодаря такой схеме некоторые юрисдикции приобрели настоящую офшорную популярность. Среди них и вполне известные, такие как Гонконг, Коста-Рика, Ливан, Панама, Парагвай с Уругваем и Сейшелами; так и менее известные, но работающие по тому же принципу Ангола, Конго, Грузия, Марокко, Никарагуа, Замбия.
Здесь есть нюанс: у каждой страны существуют свои особенности в том числе при работе с территориальным налогообложением. Причем, чем глубже изучаешь страны, тем больше разница. Кстати, даже Гонконг не всегда легко отнести к странам с территориальным налогообложением, поскольку необходимо соблюдать различные условия. И требования, как и во многих других популярных зонах, только растут.
Кто-то вспомнит про Сингапур и будет прав, но, как сказано выше, необходимо выполнять различные условия. Поскольку с ними даже Дания и Франция становятся странами с территориальным налогообложением.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Скрытая загвоздка территориального налогообложения
Однако не стоит радоваться преждевременно. Подобное налогообложение очень хорошо, но есть нюанс: откуда управляется компания и где владелец получает дивиденды.
В некоторых случаях, если ваша компания зарегистрирована в Панаме, ведет деятельность в Латвии, и при этом управляется из той же Латвии, то со временем могут возникнуть вопросы у налоговых органов. Поэтому вопрос эффективного управления открыт при работе с юрисдикциями с территориальным налогообложением.
К тому же, если компания выплачивает дивиденды владельцу, который не проживает сам в стране с ТН, то заплатит по полной ставке в своей родной стране.
Часто интересуются, а существует ли возможность создать компанию, скажем, в Панаме, после чего не платить налоги в своей стране проживания?
И если юридическое лицо, зарегистрированное в стране с территориальным налогообложением еще рассчитывает на получение нулевого налогообложения без переезда директоров и владельца (зависит от страны), то физической лицо получит бонусы лишь переехав с такую юрисдикцию и сохранив свои источники дохода за ее пределами. Иногда срабатывает жизнь в другом налоговом раю, где нет налогов на личный доход.
К тому же не везде привычная деятельность фрилансера (если деньги идут не от бизнеса), получающего заказы за границей, будет восприниматься как «иностранный источник», ведь сам исполнитель (вы) здесь, верно?
Поэтому, когда речь заходит о получении реальных выгод от стран с территориальным налогообложением, часто рекомендуют становится налоговым резидентом, как компании, так и физическому лицу.
Непонятно! Территориальное налогообложение — это выгодно или нет?
Территориальное налогообложение, как и любая иная форма законодательства, имеет свои плюсы и свои минусы, в том числе подводные течения и личные взаимоотношения с другими системами и государствами в мире. Поэтому, чтобы точно ответить на вопрос «выгодно или нет?» необходимо учитывать, как личную ситуацию человека, так и обстановку в той юрисдикции, где существует желание создать базу.
В этом контексте, стоит сразу сказать: необходима помощь налогового консультанта, который имеет опыт и знания в разных странах. Если вы переводите головную компанию из России в Панаму, но сами остаетесь в России – ситуация одна. Если вы переезжаете – то другая. Если базой выбран Сингапур с деловыми операциями в Гонконге – десятая.
И везде существуют нюансы, которые делают юрисдикции выгодными или наоборот.
Территориальное налогообложение – это еще один инструмент. Если его использовать умело, законно и предусмотрительно, он позволяет сэкономить 10-15-20% на налогах, вложить их обратно в бизнес или положить себе в карман. Это действительно возможно и благодаря популярности и эффективности инструмента, страны с территориальным налогообложением быстро растут (при прочих равных условиях), привлекая все больше компаний и инвесторов со всего мира.
Как выбрать страну с территориальным налогообложением?
Конкретный выбор зависит от ваших целей, как бизнесмена, так и обычного человека. К тому же каждая страна предлагает чуть более интересные условия для разного рода предприятий, будь то торговля, консультирование или аренда лицензий.
Как выбрать страну? Быстрым и проверенным способом является обращение к консультанту, который изучил системы разных стран и готов предложить конкретные ответы на вопросы. Где найти таких людей? Обращайтесь к нам по адресу info@offshore-pro.info и на связь выйдет подходящий человек.
Мир меняется, правила ужесточаются. Поэтому любая законная возможность облегчить бремя, будь оно налоговое или законодательное, позволяет не просто выстоять бизнесу, но стать крепче и эффективнее. Территориальное налогообложение является одним из тех законных международных инструментов, которые стоит использовать любому здравомыслящему человеку.
