Сводная Налоговая отчетность по Оффшорному бизнесу в США – как не заблудиться в декларациях и формах

Если Вы являетесь резидентом Соединенных Штатов Америки (в том числе по грин карте) и имеете бизнес или иной доход из зарубежных источников, то обязательства по налоговой отчетности в США могут вызвать шок от своего объема. Как известно, IRS стремится держать контроль над всеми финансами своих граждан, обложив их налогами на местном и мировом уровне.

Если на секунду забыть, что у Вас есть оффшорный бизнес с нулевыми налогами, а также ошибочно решить, что статус налогового резидентства другой страны обнуляет Ваши обязательства в США, то можно столкнуться с серьезными штрафами и даже тюремным заключением. Это может быть 10 000 долларов США за неподачу декларации или 5 лет тюремного заключения за скрытие информации о крупных доходах в оффшоре.

Сводная налоговая отчетность в США – дело сложное и хлопотное, но необходимое. Предлагаем изучить основные тезисы, формы по декларированию доходов из иностранных источников и нормы, введенные налоговым управлением США в 2021 году.

Консультации от наших профессионалов

бесплатно

Консультация по открытию оффшорной компании

бесплатно

Сертификат налогового резидента для физлиц: Консультация

бесплатно

Получить сертификат о налоговом резидентстве для юрлица – Консультация

Когда и по каким активам подается сводная налоговая отчетность в IRS?

Чтобы точно знать, надо ли Вам подавать сводную налоговую отчетность в ИРС, необходимо изучить несколько главных пунктов:

1. Что такое иностранный актив и попадает ли он под налогооблагаемый доход.
2. Оценка стоимости активов и их типов.
3. Формы Деклараций, которые требуется заполнить по каждому отдельному доходу.
4. Пороговое значение, при превышении которого необходимо сдавать сводную налоговую отчетность в IRS (по каждому отдельному типу активов).

Что такое иностранный актив в США

Какие доходы и имущественные ценности в иностранном государстве являются предметом отчетности в США, разобраться крайне сложно. 

Общее понятие, о котором следует знать – имея активы за пределами США, сдавать сводную отчетность в IRS (пусть даже с нулевым показателем) придется в любом случае. Это касается следующих разделов:

• Право собственности на иностранные сертификаты акций.
• Недвижимое имущество.
• Бизнес, в том числе в оффшоре.
• Инвестиционные фонды.
• Страхование.
• Пенсия в другом государстве.
• Банковские счета.

Консультации от экспертов портала International Wealth

бесплатно

Подбор личного иностранного/оффшорного банковского счета для физических лиц: Бесплатная Консультация

бесплатно

Открыть иностранный/оффшорный корпоративный / личный банковский счет вместе с профессионалом — Подбор и Бесплатная Консультация

бесплатно

Бесплатный подбор платежной системы для рискованных (high risk) видов бизнеса

Какие иностранные активы являются отчетными в США

Далеко не по всем активам придется подавать сводную налоговую отчетность в США. Например, если у гражданина Америки во владении акционный сертификат, то он подает отчет по Форме 8938. Однако, если то же лицо имеет иностранную недвижимость, которая не приносит прибыль и принадлежит физическому лицу, то о ней в IRS сообщать не надо.

Справка: иностранная недвижимость подлежит декларированию в США, если ее владельцем является юридическое лицо, в том числе корпорация типа Anonima, Hong Kong Ltd, Australian PVT Ltd. Также подать сводную отчетность потребуется в случае поступления прибыли от сдачи объекта в аренду.

По каким формам сдавать сводную налоговую отчетность на зарубежные активы в США

Главный критерий, определяющий обязательства по налоговой отчетности в США на иностранные активы – их стоимость в течение налогового периода. Однако, существуют ситуации, когда получить данный показатель сложно:

• Разные налоговые периоды в стране регистрации бизнеса и США, например в Австралии.
• Компания не ведет учет финансам (Швейцария).
• Документы по финансовым активам выдаются только лично в руки и не предоставляются дистанционно (почти вся Азия).
• Банк не ведет записи или испытывает трудности (Индия).

Также важно определить, соответствует ли сумма активов пороговому значению. В данном случае можно опираться на следующие показатели:

• Форма FinCEN 114 – отчетность по счетам в иностранных банках (FBAR). Данная форма технически не является налоговой, но большинству экспатов придется ее подать, если совокупность доходов за один год составила более 10 000 долларов США. В данном случае учитываются все счета, открытые за рубежом не отдельно, а совместно. За отказ сдавать FinCEN 114 предусмотрены штрафы и тюремное заключение до 5 лет.
• Форма FATCA 8938 подается по всем иностранным активам при минимальной сумме прибыли от $50 000 до $600 000, что зависит от статуса (резидент/нерезидент США) и вида на жительство. Есть несколько исключений – не нужно сообщать о золоте, которое хранится в хранилище, или о недвижимости, которая зарегистрирована на Ваше имя и не приносит прибыль.
• Форма 3520 – сводная налоговая отчетность в США на подарки, полученные из-за рубежа от физического лица на сумму от 100 000 долларов и от иностранного бизнеса – от 16 388 долларов.
• Форма PFIC 8621 (Информационный отчет Акционера Пассивной Иностранной инвестиционной компании ПФИ/PFIC) – не имеет минимального порога и берется за основу для расчета налогов на прибыль от инвестиционного взаимного фонда или холдинговой компании.

Также существует еще несколько основных форм, о которых следует знать всем учредителям оффшорного бизнеса и экспатам США:

• Форма 3520-А – достаточно сложная и запутанная форма, которая сдается ежегодно каждым владельцем оффшорного траста. Штраф за непредставление декларации по форме 3520 и 3520-А достигает более 10 000 долларов США или 5%от валовой стоимости трастовых активов. Если Ваш капитал превышает миллионное значение, то штраф окажется довольно ощутимым.
• Форма 5471 IRS или 8865 – самая большая корпоративная налоговая Декларация, подавать которую должен каждый инвестор с долей владения зарубежного бизнеса не менее 10%. В данном документе указываются сведения о владельцах и акционерах оффшорного бизнеса, о прибыли, убытках, обязательствах и балансе. При нарушении сроков и невыполнении данных норм, штраф за каждую декларацию достигает 50 000 долларов.
• Форма 1040 – основная декларация, которая является обязательной для всех иммигрантов и граждан США. В документе представляются все сведения – имя, номер социального страхования и адрес в IRS, а также сумма полученных вознаграждений и доступные вычеты. Другие графики и формы, в том числе по активам за рубежом, являются Приложением к 1040.
• IRS 8858 – сводная налоговая отчетность в США для владельцев оффшорных компаний с ограниченной ответственностью (неучтенные организации для целей подоходного налога в Соединенных Штатах).