Сводная Налоговая отчетность по Оффшорному бизнесу в США – как не заблудиться в декларациях и формах

Если Вы являетесь резидентом Соединенных Штатов Америки (в том числе по грин карте) и имеете бизнес или иной доход из зарубежных источников, то обязательства по налоговой отчетности в США могут вызвать шок от своего объема. Как известно, IRS стремится держать контроль над всеми финансами своих граждан, обложив их налогами на местном и мировом уровне.

Налоговая отчетность США

Если на секунду забыть, что у Вас есть оффшорный бизнес с нулевыми налогами, а также ошибочно решить, что статус налогового резидентства другой страны обнуляет Ваши обязательства в США, то можно столкнуться с серьезными штрафами и даже тюремным заключением. Это может быть 10 000 долларов США за неподачу декларации или 5 лет тюремного заключения за скрытие информации о крупных доходах в оффшоре.

Сводная налоговая отчетность в США – дело сложное и хлопотное, но необходимое. Предлагаем изучить основные тезисы, формы по декларированию доходов из иностранных источников и нормы, введенные налоговым управлением США в 2021 году.

Совет: русскоговорящим (и не только) американцам всегда предлагается выбор, как по налоговому резидентству, так и по стране для ПМЖ. Если Вы неудовлетворены текущими налоговыми нормами в США, то обратитесь к экспертам портала International Wealth, которые помогут решить данные проблемы.

Консультации от наших профессионалов

Когда и по каким активам подается сводная налоговая отчетность в IRS?

Чтобы точно знать, надо ли Вам подавать сводную налоговую отчетность в ИРС, необходимо изучить несколько главных пунктов:

  1. Что такое иностранный актив и попадает ли он под налогооблагаемый доход.
  2. Оценка стоимости активов и их типов.
  3. Формы Деклараций, которые требуется заполнить по каждому отдельному доходу.
  4. Пороговое значение, при превышении которого необходимо сдавать сводную налоговую отчетность в IRS (по каждому отдельному типу активов).

Важно! За нарушение сроков сдачи Декларации по доходам, поступающим от оффшорного бизнеса или личных банковских накоплений, граждане США могут попасть за решетку и стать вечным должником государства ввиду высоких штрафных санкций.

Что такое иностранный актив в США

Какие доходы и имущественные ценности в иностранном государстве являются предметом отчетности в США, разобраться крайне сложно. 

Общее понятие, о котором следует знать – имея активы за пределами США, сдавать сводную отчетность в IRS (пусть даже с нулевым показателем) придется в любом случае. Это касается следующих разделов:

  • Право собственности на иностранные сертификаты акций.
  • Недвижимое имущество.
  • Бизнес, в том числе в оффшоре.
  • Инвестиционные фонды.
  • Страхование.
  • Пенсия в другом государстве.
  • Банковские счета.

Если у Вас возникли сомнения, являются ли Ваши активы отчетными, то спросите об этом наших экспертов и получите дополнительную помощь по открытию банковского счета в любом государстве.

Консультации от экспертов портала International Wealth

Какие иностранные активы являются отчетными в США

Далеко не по всем активам придется подавать сводную налоговую отчетность в США. Например, если у гражданина Америки во владении акционный сертификат, то он подает отчет по Форме 8938. Однако, если то же лицо имеет иностранную недвижимость, которая не приносит прибыль и принадлежит физическому лицу, то о ней в IRS сообщать не надо.

Справка: иностранная недвижимость подлежит декларированию в США, если ее владельцем является юридическое лицо, в том числе корпорация типа Anonima, Hong Kong Ltd, Australian PVT Ltd. Также подать сводную отчетность потребуется в случае поступления прибыли от сдачи объекта в аренду.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

По каким формам сдавать сводную налоговую отчетность на зарубежные активы в США

Главный критерий, определяющий обязательства по налоговой отчетности в США на иностранные активы – их стоимость в течение налогового периода. Однако, существуют ситуации, когда получить данный показатель сложно:

  • Разные налоговые периоды в стране регистрации бизнеса и США, например в Австралии.
  • Компания не ведет учет финансам (Швейцария).
  • Документы по финансовым активам выдаются только лично в руки и не предоставляются дистанционно (почти вся Азия).
  • Банк не ведет записи или испытывает трудности (Индия).

Также важно определить, соответствует ли сумма активов пороговому значению. В данном случае можно опираться на следующие показатели:

  • Форма FinCEN 114 – отчетность по счетам в иностранных банках (FBAR). Данная форма технически не является налоговой, но большинству экспатов придется ее подать, если совокупность доходов за один год составила более 10 000 долларов США. В данном случае учитываются все счета, открытые за рубежом не отдельно, а совместно. За отказ сдавать FinCEN 114 предусмотрены штрафы и тюремное заключение до 5 лет.
  • Форма FATCA 8938 подается по всем иностранным активам при минимальной сумме прибыли от $50 000 до $600 000, что зависит от статуса (резидент/нерезидент США) и вида на жительство. Есть несколько исключений – не нужно сообщать о золоте, которое хранится в хранилище, или о недвижимости, которая зарегистрирована на Ваше имя и не приносит прибыль.
  • Форма 3520 – сводная налоговая отчетность в США на подарки, полученные из-за рубежа от физического лица на сумму от 100 000 долларов и от иностранного бизнеса – от 16 388 долларов.
  • Форма PFIC 8621 (Информационный отчет Акционера Пассивной Иностранной инвестиционной компании ПФИ/PFIC) – не имеет минимального порога и берется за основу для расчета налогов на прибыль от инвестиционного взаимного фонда или холдинговой компании.

Также существует еще несколько основных форм, о которых следует знать всем учредителям оффшорного бизнеса и экспатам США:

  • Форма 3520-А – достаточно сложная и запутанная форма, которая сдается ежегодно каждым владельцем оффшорного траста. Штраф за непредставление декларации по форме 3520 и 3520-А достигает более 10 000 долларов США или 5%от валовой стоимости трастовых активов. Если Ваш капитал превышает миллионное значение, то штраф окажется довольно ощутимым.
  • Форма 5471 IRS или 8865 – самая большая корпоративная налоговая Декларация, подавать которую должен каждый инвестор с долей владения зарубежного бизнеса не менее 10%. В данном документе указываются сведения о владельцах и акционерах оффшорного бизнеса, о прибыли, убытках, обязательствах и балансе. При нарушении сроков и невыполнении данных норм, штраф за каждую декларацию достигает 50 000 долларов.
  • Форма 1040 – основная декларация, которая является обязательной для всех иммигрантов и граждан США. В документе представляются все сведения – имя, номер социального страхования и адрес в IRS, а также сумма полученных вознаграждений и доступные вычеты. Другие графики и формы, в том числе по активам за рубежом, являются Приложением к 1040.
  • IRS 8858 – сводная налоговая отчетность в США для владельцев оффшорных компаний с ограниченной ответственностью (неучтенные организации для целей подоходного налога в Соединенных Штатах). 

Если у Вас остались вопросы по налоговому планированию и сводной налоговой отчетности на иностранную прибыль для граждан США и резидентов, то обратитесь за консультацией к экспертам нашего портала по контактам: info@offshore-pro.info, +372 5 489 53 37 , +372 5 495 26 39 .

О каких иностранных активах я должен сообщать в Налоговую службу США?

Владение акциями иностранной компании
Банковские счета за рубежом
Финансовые счета в иностранных платежных системах
Фондовые счета
Взаимные фонды и ETF
Страхование жизни
Пенсия и выход на пенсию, а также иные источники прибыли.

Какие декларация надо подавать в США владельцам зарубежных активов?

Основные формы для сводной налоговой отчетности, которые (все вместе или отдельно) должен заполнят владелец зарубежных активов, имеющий налоговые обязательства в Соединенных Штатах Америки:

Форма 3520: Иностранные подарки
Форма 3520-AL: Иностранные трасты
Форма 5471: Иностранные корпорации
Форма 5472: Иностранные Корпорации США
Форма 8621: Пассивные Иностранные Инвестиционные Компании
Форма 8865: Иностранные партнерства
Форма 8938: Иностранные Финансовые Активы
FinCEN Form 114 (FBAR): Декларация на любой доход за пределами США при сумме более 10 000 долларов.

На прибыль из каких стран гражданам США надо подавать декларацию?

На доход, поступающих из любого государства. В США налогом облагается вся международная прибыль.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.