Сроки подачи уведомлений об участии в иностранных организациях для резидентов РФ

Понятие о контролируемых иностранных компаниях(КИК) появилось в России в 2015 году. Хотя мировой опыт в этой сфере более обширный. Первой страной, внедрившей в свое законодательство Controlled Foreign Company(CFC) были Соединенные Штаты в 1962 году. Через десять лет к подобной практике присоединились Канада и Германия. Основной задачей законодательства о КИК является выведение капиталов из тени и налогообложение резидентов, владеющих зарубежными фирмами. Физические лица и организации, владеющие иностранной компанией в определенных пропорциях, обязаны отчитываться перед налоговой службой РФ об этом факте. Каковы сроки подачи уведомлений об участии в иностранных организациях для резидентов РФ?

Кто обязан подавать уведомление об участии в иностранной организации

Российский налоговый резидент, который имеет долю в иностранной организации в размере более 10%, обязан уведомить налоговую службу о подобном факте. Подавать уведомление об участии также должен учредитель иностранной структуры без образования юридического лица(ИСБОЮЛ).

Уведомления КИК

Как определяется доля участия в иностранной организации

Доля участия определяется после суммирования процентов долей прямого и косвенного участия конкретного лица в иностранной организации. В качестве прямой доли признается часть его вложения в уставной капитал или доля акций, которыми владеет участник. Это наиболее простой способ определения доли участия. Также резидент может как владеть непосредственно долей в структуре, так и участвовать в организации через другие компании Эксперты нашего портала проконсультируют по КИК и помогут определить уровень ответственности по иностранным организациям.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Сроки предоставления уведомлений об участии в иностранных структурах

Учредители и участники иностранных организаций, чья доля владения составляет более 10%, обязаны сообщить в территориальную службу по месту своей регистрации об участии в организации. Сроки подачи уведомлений – 90 дней со дня возникновения факта участия. То есть, если российский резидент учредил за рубежом фонд, траст или прочую структуру с образованием или без образования юридического лица, или, возможно, купил долю в такой компании, то он должен в последующие три месяца известить налоговую службу об этом. Уведомлять также стоит и о своем прекращении участия в организации. Сроки по этому пункту также составляют три месяца после прекращения.

С 2021 года физический лица, имеющие долю в иностранной в размере более 10%, обязаны до 30 апреля подать соответствующее уведомление об участии. Воспользуйтесь помощью профессионалов по вопросам подготовки и подачи уведомлений и отчетности КИК.

Обязанности и ответственность контролера или участника иностранной организации:

Основания обращения в налоговую службыСроки подачи уведомлений для резидентов РФОтветственность за нарушение сроков
Подача уведомления об участии в иностранной компанииВ течение трех месяцев после возникновения участия или учреждения организацииШтраф в размере 50 000 рублей
Подача уведомлений наличии контролируемой иностранной компании(КИК)До 20 марта, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признало наличие прибыли КИК(для юридических лиц).До 30 апреля для физических лицШтраф в размере 500 000 рублей
Отчет о прибыли КИК(финансовые отчеты, подтверждающие наличие прибыли документы)До 30 апреля для физических и юридических лиц.Уплатить налоги с прибыли КИК необходимо до 15 июняШтраф в размере 500 000 рублей

Какая информация должна содержаться в уведомлении об участии:

  1. На первой странице вносятся, реквизиты компании, название и организационно-правовая форма, код налогоплательщика, причина формирования документа.
  2. Второй лист заполняется, если уведомление подает физическое лицо. Ему необходимо внести сюда свои паспортные данные.
  3. Третий лист –это место для вписывания наименования иностранной организации на русском и английском языках. Также на этой странице необходимо указать юридический адрес структуры, код страны ее регистрации. Уведомитель должен указать, какое отношение он имеет к компании, когда возникло участие и прочие данные.
  4. Четвертую страницу необходимо заполнить, если уведомитель – другая организация. Здесь вписывается информация из учредительных документов.
  5. Далее следует указать все звенья цепи иностранной организации, прописать долю участия ее порядковый номер и т.д.

Документ следует подписать, указать актуальную дату и сдать. Участники могут подавать уведомление как в письменном, так и в электронном виде.Главное – уложиться в требуемые сроки.

Способы отправки документа

Чтобы доставить уведомление в срок, рекомендуется лично посетить налоговый орган по месту регистрации. Также можно подать бумагу с уполномоченным лицом, написав на него доверенность, или воспользоваться специальным порталом и подать уведомление в режиме онлайн. Допускается отправка документа заказным письмом с уведомлением при помощи почты.

Нарушение сроков подачи уведомления об участии в иностранной компании – штрафы

Если по каким-то причинам участник иностранной организации не уведомил налоговую службу о своем участии в положенные сроки(90 дней) после учреждения или появления участия, тогда он будет оштрафован. Размер штрафа в этом случае – 50 000 рублей.

Подведем итоги

Если вы владеете долей в иностранной организации в размере более 10%, являетесь учредителем структуры без образования юридичесокго лица, осуществляете косвенный контроль над организацией, тогда вам необходимо подать уведомление в налоговую об участии. Сроки подачи – три месяца со дня возникновения факта участия.

Подавать уведомление в ФНС необходимо также в таких случаях:

  • Прекращение участия;
  • Изменение доли в капитале;
  • Изменение порядка участия(с прямого на косвенный или наоборот)
  • Ликвидация иностранной структуры.

Чтобы не попасть под санкции, необходимо подавать бумаги в срок. Нельзя указывать в уведомлении недостоверную информацию, заполнять документ с ошибками и помарками. За подачу неверных данных также предусмотрены штрафы.

Обратитесь к экспертам нашего портала за подробными юридическими консультациями по иностранным компаниям, воспользовавшись формой обратной связи на сайте.

С какой даты исчисляется срок подачи уведомлений?

Срок подачи уведомления об участии в иностранной организации исчисляется с даты учреждения компании, возникновения(изменения) доли участия в структуре.

Моя доля участия в иностранной организации увеличилась. Должен ли я обы это сообщать в налоговую?

Да. У вас есть три месяца с даты увеличения доли участия, чтобы подать уведомление в территориальную налоговую службу.

В каком порядке подается уведомление об участии в иностранной компании резидентом РФ?

В срок не позднее 3 месяцев с даты возникновения участия налогоплательщик должен поставить в известность уполномоченный орган по месту регистрации. В документе следует указать дату возникновения оснований для обращения, наименование иностранной организации, реквизиты компании, данные налогоплательщика, доли участия и прочие данные. Подавать уведомление можно как в бумажном, так и в электронном формате.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.