Сфера международного налогового планирования — события за январь 2021

Наш новый обзор новостей и событий из сферы оффшорного бизнеса и международного налогового планирования за январь 2021 года.

Если вы желаете зарегистрировать оффшорную фирму или открыть расчётный счёт за рубежом, обращайтесь к экспертам портала International Wealth. Они осуществляют международное налоговое планирование и консультирование клиентов по всему миру. Мы помогаем подобрать иностранное финансовое учреждение, готовое открыть счёт для оффшора.

События в мире

Сингапур стал подписантом Гаагской Конвенции об апостиле

В середине января 2021 года на территории Министерства иностранных дел Нидерландов официальные представители Сингапура депонировали документ, который подтверждает присоединение этой низконалоговой юрисдикции к Конвенции об апостиле. Теперь в Сингапуре больше не будут предъявлять требования к легализации зарубежных официальных документов, в том числе для международного налогового планирования. Их достаточно просто апостилировать.

Конвенция объединяет страны, которые признают апостиль на официальных документах, если те оформлены в государстве, присоединившемся к ней. Если будущей учредитель является резидентом одной страны-участницы и хочет подать документы на заявку по регистрации оффшорной компании в ином государстве-участнике, ему достаточно для признания документов легальными проставить апостиль. В противном случае приходится заниматься многоступенчатой процедурой легализации бумаг в консульстве или посольстве. 

Одновременно с этим учредитель получает преимущество в виде возможности использование апостилированной документации на территории любых стран-участниц Конвенции об апостиле. Иначе пришлось бы легализовать бумаги для каждой страны отдельно в консульстве.

Теперь количество стран, подписавших Конвенцию об апостиле, составляет 120. В их число входят Российская Федерация, Украина и Казахстан. Правила о признании апостиля вступят в силу на территории Сингапура с даты — 16 сентября 2021 года. После этого будет значительно проще совершать международное налоговое планирование с этой юрисдикцией.

Стандарт CRS автоматического обмена налоговой информацией планируют изменить

Организация экономического сотрудничества и развития запланировала проведение публичных консультаций, которые посвятят целям совершенствования действующего стандарта автоматического обмена финансовыми данными между странами (CRS). 

В ОЭСР объясняют необходимость в проведении изменений тем, что в финансовой сфере на протяжении последних лет происходят инновационные процессы. Теперь некоторые участники ОЭСР предлагают осуществить включение в CRS электронных денег, различных крипто-активов и криптовалют. 

Ещё предлагается проанализировать возможность передачи данных по следующим критериям:

• Совместные счета.
• Лица, контролирующие пассивные нефинансовые организации.
• Владение счетом через трастовую структуру.

Напомним, что стандарт CRS запустили с 2017 года. На текущий момент участниками стали более 100 государств, включая Российскую Федерацию, Казахстан и Украину. Согласно стандарту налоговые органы государств-участников в автоматическом режиме передают данные счетах нерезидентов в их финансовых учреждениях. Информация используется в целях налогообложения и налогового контроля и планирования.

В Европарламенте потребовали изменить правила формирования “чёрного списка ЕС”

Депутаты Европейского парламента заявили, что текущая система планирования и включения стран в чёрный список ЕС слишком “запутанная и неэффективная”. Напомним, что чёрный список Евросоюза включает не сотрудничающие налоговые юрисдикции. 

Есть предложение пересмотреть критерии определения справедливости налоговых систем и необходимости расширить налоговую базу. А страны, показавшие лишь осуществление символических мер по выполнению рекомендации от ЕС, предлагается не исключать сразу же из “списка”. Критерии, по которым относят страны к оффшорам и низконалоговым юрисдикциям, хотят расширить.  Если юрисдикция по-прежнему поддерживает нулевые ставки по налогам, её должны автоматически относить в чёрный список.

Список оффшорных зон был создан в Евросоюзе 4 года назад. Его регулярно обновляют. Однако на текущий момент его эффективность довольно низкая. Те оффшоры, которые включены в него, составляет только 2% от налогового ущерба по всему миру. При этом некоторые исключенные юрисдикции, такие как Каймановы острова, Багамские острова и Гернси по-прежнему имеют статус привлекательных оффшоров. Для международного налогового планирования черный список оффшоров имеет важное значение.

Изменения, которые предлагают внести в правила формирования списка, обеспечат беспристрастный последовательный и более прозрачный процесс.

Великобритания заявила об отказе от Европейской Директивы DAC6

Практически все положения Европейской Директивы 2018/822, более известной как DAC6, не будут имплементированы правительством Великобритании. Напомним, что данная директива регулирует обязательное раскрытие трансграничных схем международного налогового планирования.

Согласно новому соглашению о торговле между Евросоюзом и Соединенным Королевством стороны обязуются соблюдать стандарты организации ОЭСР, но не более строгие правила, которые установлены регулированием ЕС. Именно поэтому в Великобритании решили проявить законодательную свободу и не подписывать применение DAC6.

Новый подзаконный акт Великобритании обяжет юридических и налоговых консультантов сообщать в фискальные органы только о схемах, которые относятся к категории D Директивы DAC6 — направленные на обход стандарта автоматического обмена финансовой информацией и сокрытие личностей бенефициаров. Британские “посредники” теперь не обязаны сообщать об известных им схемам, соответствующим категориям A, B, C и E.

Напомним, что ранее введение DAC6 было отсрочено в Великобритании из-за пандемии коронавируса.

Остальные схемы международного налогового планирования продолжают регулироваться исключительно нормами ранее принятого внутреннего законодательства с обязательным раскрытием фискальной службе схем, помогающих уклоняться от налогообложения. Теперь стоит ожидать имплементации Великобританией правил ОЭСР, касающихся обязательного раскрытия информации — MDR.

Мера, принятая правительством Соединенного Королевства, снизит нагрузку отделов комплаенс и, соответственно, упростит международное налоговое планирование. 

События в России

Изменения в СИДН с Люксембургом вступят в силу с 2022 года

Вслед за Мальтой и Кипром великое герцогство Люксембург подписало протокол об изменениях в Соглашение об избежании двойного налогообложения с Российской Федерацией. Ратификация протокола со стороны России состоялось в последние дни прошлого года. А вот Люксембург не успел это сделать в 2020 году. Поэтому старые правила налоговых льгот сохраняются на 2021 год, а новые начнут применяться между странами с 1 января 2022 года. 

По старым правилам налог на дивиденды у источника взимается по ставкам 5% или 10% в зависимости от размера доли участия в капитале. А налог на проценты у источника вообще отсутствует.

По новым правилам ставка для налога на дивиденды увеличивается до 15%, и вводится налог на процент у источника со ставкой 15%. Такие налоги начнут действовать со следующего года. С точки зрения международного налогового планирования, Люксембург становится менее привлекательным для российских резидентов.

Россия начала применять Конвенцию BEPS MLI

Россия начала применять многостороннюю Конвенцию по выполнению мер по противодействию размытия налогооблагаемой базы прибыли (известный стандарт BEPS) к некоторым налоговым соглашениям заключенным с дружественными государствами ранее. Об этом сообщает Министерство финансов Российской Федерации.

С начала 2021 года правила BEPS MLI применяются в отношении популярных юрисдикций, с которыми заключены СИДН, такими как: Великобритания, Австрия, Ирландия, Канада, Кипр, Люксембург, Нидерланды, Мальта, Сингапур, Сербия и другие.

Конвенция BEPS MLI определяет использование анти-злоупотребительных оговорок и норм, направленных против применения различных схем злоупотребления в СИДН. Консультанты по международному налоговому планированию должны учитывать эти изменения.

События в Украине

Последовательное выполнение Украиной мероприятий плана BEPS

Проект BEPS был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития ещё в 2013 году. Он предусматривает использования странами мер по борьбе с размыванием налоговых баз и выведением прибыли за рубеж. Украина подписала Конвенцию BEPS MLI в 2017 году, но до конца не выполнила внедрение всех мер. В начале 2021 года украинское правительство отчиталось о внесении изменений в законодательство для обеспечения выполнения 8 шагов из 15 мер плана BEPS.

Трансфертное ценообразование в Украине

С текущего года содержание трансфертного ценообразования в Украине расширили. В него теперь входят такие определения, как международная группа компаний, уполномоченный участник и материнская фирма международной группы компаний.

Теперь резидент обязан уведомить контролирующий орган о своем участии в международной группе компаний, а также регулярно сдавать отчеты в разрезе государств этой группы. Работники налоговой службы имеют право требовать предоставления глобальной документации по трансфертному ценообразованию. 

Обмен фискальной информации Украиной с остальными странами

Важным элементом финансовых отношений Украины с другими странами является обмен фискальной информацией на основании Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых делах и соответствующих СИДН.

Государства осуществляют обмен сведениями по просьбе одной или другой стороны в автоматическом режиме или спонтанно.

Налоговым кодексом страны уже с 2021 предусмотрен автоматический обмен финансовой информацией с другими странами в разрезе отчета международной группы компаний, представленного в рамках трансфертного ценообразования.

Еще Украина планирует в ближайшее время присоединиться и к общему стандарту отчетности (CRS) ОЭСР для автоматического обмена налоговой информацией с другими юрисдикциями. В грядущие год-два, украинские фискалы и их зарубежные коллеги будут иметь всю информацию о совершенных хозяйственных операциях в любой юрисдикции или полученных доходов как юридических, так и физических лиц.

Главным инструментом международного налогового планирования остаётся оффшорная компания. Перед её регистрацией важно уже понимать, в какой юрисдикции и каком иностранном банке получится открыть расчётный счёт и осуществлять выгодные взаиморасчеты с контрагентами.

Для этого мы предлагаем пройти бесплатную консультацию по подбору иностранного банковского счёта. Все подробности вы узнаете в статье по ссылке.

Специальная услуга Pre-approval позволяет нашим клиентам сэкономить время и деньги при подборе подходящего банковского учреждения. Её конечной целью является получение предварительного согласования открытия расчётного или личного счёта за границей. Вместе с заявкой подаются копии электронных документов, оригиналы с апостилем надо будет предоставить уже в выбранный банк. Узнайте подробные сведения по представленной ссылке.

Наши эксперты готовы проконсультировать в любой удобный момент. Воспользуйтесь возможностью и напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info, либо свяжитесь с нами по телефонам: +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .