Серый список ЕС расширится – скоро в него добавят еще 10 юрисдикций, среди которых Россия и Израиль

Прогнозируется, что Европейский союз добавит Бермудские острова, Британские Виргинские острова (БВО), Израиль и Россию в так называемый серый список налоговых убежищ, основываясь на проекте модели, опубликованном в среду 9 февраля.

Как сообщили в Совете ЕС, серый список, который в ближайшее время расширится с 15 до 25 юрисдикций, должен быть принят министрами ЕС 24 февраля 2022 года.

Страны, включенные в список, оцениваются ЕС как не соблюдающие гарантии налоговой реформы. 

Включение в такой список не сулит ничего хорошего «новобранцам».

Серый список ЕС - картинка

Серый список идет рука об руку с так называемым черным списком юрисдикций, среди которых злостные нарушители, рискующие попасть под европейские санкции. Но эксперты не дают прогнозов по поводу расширения черного списка юрисдикций в начале текущего года.

Кьяра Путатуро, советник по неравенству и налоговой политике офиса Oxfam в ЕС, заявила, что включение еще 10 стран в серый список произошло в результате изменения стандартов ЕС. Она также заявила, что существуют еще ряд налоговых убежищ с низкими стандартами налоговой политики, например, Каймановы Острова, на которые также стоит брать во внимание.

В прошлом году в Pandora Papers было обнародовано 676 оффшорных корпораций, зарегистрированных на Британских Виргинских островах.

Второе место по количеству корпораций — 102 — было отдано Панаме, которая уже занесена в черный список ЕС.

Черные и серые списки ЕС

Список ЕС — это инструмент, с помощью которого государства-члены могут бороться с внешними рисками налоговых злоупотреблений и недобросовестной налоговой конкуренцией. Составленный в 2016 году, первый список несотрудничающих юрисдикций ЕС был опубликован в декабре 2017 года. Он является результатом тщательной проверки с использованием признанных на международном уровне критериев надлежащего налогового управления.

С момента публикации первого списка многие страны изменили свои национальные законы и налоговые системы, подтянув их до стандартов международного уровня. Это еще раз доказывает, насколько значима роль Европейского Союза в формировании глобальной налоговой политики, и насколько плодотворным оказалась идея формирования подобных списков. Многие страны, которых затронул ЕС своим вниманием, стали повышать глобальные стандарты надлежащего налогового управления, участвовать в международных тематических форумах (например Глобальный форум ОЭСР по обеспечению прозрачности и Инклюзивная структура по борьбе с размыванием базы и выводом прибыли (BEPS)). Процесс листинга также создал основу для диалога и сотрудничества с международными партнерами ЕС для решения проблем, связанных с их налоговыми системами, и обсуждения налоговых вопросов, представляющих взаимный интерес.

Самое последнее обновление Перечня касается Закона о мерах по предотвращению и борьбе с налоговым мошенничеством (Закон 11/2021 от 9 июля), в котором понятие «налоговая гавань» заменено понятием «несотрудничающая юрисдикция», что более соответствует адаптированным международным параметрам.

Это более обширное понятие, чем предыдущее, поскольку оно обновляет свой правовой режим, включая те страны и территории, для которых характерны:

  • отсутствие прозрачности налоговой системы;
  • отсутствие правил взаимопомощи;
  • отсутствие эффективной системы обмена налоговой информацией;
  •  привлечение прибыли без реальной экономической деятельности
  •  низкий или нулевой налог

На сегодняшний день в ЕС черный список и серый список, известны как Приложение I и Приложение II.

Первоначальный список Приложения I включал 17 юрисдикций, которые, не соответствовали необходимым  критериям, установленным Европейской комиссией С момента выпуска списка ЕС в его состав вносились многочисленные изменения на основе рекомендаций Группы Кодекса поведения для налогообложения бизнеса (COCG). Если после экспертной оценки будет установлено, что юрисдикция в настоящее время соответствует всем условиям, установленным COCG, то ее исключают из списка.

Страны, взявшие на себя обязательства по повышению показателя налоговой прозрачности: Ангилья, Барбадос, Ботсвана, Доминика, Сейшелы, Таиланд, Турция.

Страны в Индикаторе налоговой справедливости (вредные налоговые режимы), которые до 31 декабря 2022 года должны адаптировать свое законодательство: Коста-Рика, Гонконг, Ямайка, Иордания, Северная Македония, Малайзия, Катар, Уругвай.

Чем грозит появление в черном или сером списке ЕС

Появление страны в черном или сером списке ЕС имеет последствия. Во-первых, список связан с финансированием ЕС в соответствии с положениями Финансового регламента и Европейского фонда устойчивого развития (EFSD), Европейского фонда стратегических инвестиций (EFSI) и Мандата на внешнее кредитование (ELM). Средства от этих организаций не могут быть направлены в страны, фигурирующие в одном из таких списков.

Во-вторых, другие соответствующие законодательные предложения ЕС напрямую связаны со списком ЕС. Например, в соответствии с требованиями ЕС о прозрачности для посредников, налоговая схема, проходящая через страну, включенную в список ЕС, будет автоматически мониторится налоговыми органами. Предусматривается также более строгие требования к отчетности для транснациональных корпораций, осуществляющих деятельность в перечисленных юрисдикциях.

Кроме того, государства-члены договорились о санкциях, которые будут применяться к перечисленным юрисдикциям с 1 января 2021 года. К ним относятся усиление контроля и проверок, правила контролируемых иностранных компаний, удержание налогов, особые требования к документации, ограничение освобождения от участия в дивидендах акционеров и анти- положения о злоупотреблениях. Многие государства-члены  ЕС уже приняли или разрабатывают законодательство в соответствии с этими мерами.

Совет ЕС продолжил периодически пересматривать и обновлять список, чтобы он отражал реформы, проведенные в перечисленных странах. В 2020 году государства-члены договорились, что список ЕС следует обновлять не чаще двух раз в год, чтобы обеспечить стабильный процесс листинга и чтобы государства-члены могли эффективно применять защитные меры против перечисленных юрисдикций. Следующий пересмотр списка ЕС ожидается в феврале 2022 года.

Итак, Россия и Израиль, скорее всего, попадут в серые списки ЕС, а это значит, что к компаниям из этих стран будут выдвигаться более жесткие требования.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.