Обмен налоговой информацией, автоматический или по запросу, можно расценивать по-разному. Эксперты ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) отмечают, что 10-летние усилия по имплементации принципов налоговой прозрачности в международном масштабе уже проявили себя с самой лучшей стороны.
Как к обмену информацией относится реальный бизнес, вопрос спорный. Аргументы, доказывающие важность обмена финансовой / налоговой информацией, никто не отменял. Но жизнь многих бизнесменов и состоятельных лиц за последние несколько лет стала значительно сложнее, и с этим фактор спорить сложно.
Любые усилия по легальной (или хотя бы не запрещённой) фискальной оптимизации могут быть расценены как уклонение от уплаты налогов. Желание деловых людей «не светить» факт владения бизнесом – как попытку отмывания грязных денег. Дошло до того, что в 2022 году стало довольно трудно открыть счёт в банке (личный или коммерческий), а процедуры банковского комплаенса по сложности напоминают иные компьютерные игры.
Но если оценивать официальную точку зрения и сделать вид, что альтернативные трактовки просто не существуют, ситуация выглядит вполне благоприятно. Согласитесь, 10 лет – это юбилей, достойны того, чтобы о нём говорили. Вероятно, именно этот факт и дал повод ОЭСР выпустить официальный отчёт по деятельности организации. Естественно, в нём будут упомянуты все заслуги и достижения уважаемой международной организации, а также обозначены планы на ближайшее будущее.
Ключевые результаты
В том, что ОЭСР «не забудет» упомянуть о своих заслугах, никто не сомневался изначально. Организация, деятельность которой активно обсуждается (часто – осуждается) действительно сделала многое. Во многом благодаря именно её усилиям слово «оффшор» перестало быть ругательным и криминальным.
Если говорить о EOIR / AEOI (запрос информации и автоматический обмен), то обвинять их во всех смертных грехах безосновательно. Вывод бизнеса и финансовых потоков упростил бизнес-расчёты и сделал их более безопасными, прозрачными и эффективными. То, что возможностей для «серой» налоговой оптимизации стало меньше – факт бесспорный. Но если бизнес чистый, никаких проблем у Вас не будет. Но мы немного отвлеклись.
Основные результаты деятельности ОЭСР:
- К конвенции об административной помощи в любых вопросах, связанных с налогообложением, присоединились 66 стран (если считать с 2011 года).
- Большинство стран с развивающейся экономикой успешно внедрили стандарт обмена информацией по запросу. Вопрос о том, насколько «добровольным» было такое решение, остаётся открытым, но вряд ли все 66 государств приняли такое решение под давлением.
- С автоматическим обменом все не так просто. Считается, что такой шаг лишит национальных финансовых регуляторов возможности полностью контролировать монетарную политику, но это не так. Стандарт AEOI до 2021 года приняли уже 108 стран, 36 из которых условно относятся к категории развивающихся. Ещё 12 юрисдикций обязались начать автоматический обмен в период 2022-2024 годов.
- ОЭСР активно разрабатывает и внедряет многочисленные мероприятия, направленные на всестороннюю поддержку позитивных изменений в странах, принявших ценности прозрачности и открытости при проведении финансовых расчётов и выплате налогов.
Всё решают деньги
После публикации отчёта ОЭСР независимые аналитики сразу же указали на тот факт, что обмен финансовой / налоговой информацией – это в первую очередь контроль над финансовыми потоками и поиск дополнительных источников финансирования бюджета, всё остальное – только ширма. Так это или нет, вопрос спорный. Но 30 млрд «неучтённых» евро – это всё же солидно.
Именно такая сумма была дополнительно собрана с 2009 года в результате многочисленных налоговых расследований и внедрения принципов раскрытия информации. Скептики традиционно находятся в оппозиции к официальной точке зрения. Они говорят, что 30 млрд EUR для более чем 10-летнего периода – это слишком незначительная сумма, находящаяся в пределах статистической погрешности.
Ещё один интересный момент касается принципов финансирования Глобального форума. Они основаны на добровольных взносах стран-участниц, а также дополнительных пожертвованиях развитых стран. Поэтому в общем случае принимаемые решения и рекомендации нельзя назвать абсолютно независимыми. Говорить об откровенной ангажированности тоже не стоит, хотя подобные мысли временами и появляются.
Выводы, рекомендации
Отчёт глобального форума – солидный, монументальный документ, отражающий официальную точку зрения ОЭСР на перспективы обмена информацией, деоффшоризации бизнеса, борьбу с «серыми» схемами налоговой оптимизации и незаконными финансовыми потоками. Воспринимать его как непосредственное руководство к действию было бы слишком наивно, как и ожидать от отчёта особых откровений.
Если же говорить о конкретных советах, то они будут ожидаемыми. Если Вы планируете серьёзный проект, учитывать тенденции, обозначенные в докладе ОЭСР, следует в обязательном порядке. И если на этапе предварительного планирования выяснится, что риски будут слишком большими, стоит обдумать альтернативные варианты, даже если они на первый взгляд кажутся менее перспективными и выгодными.
И в любом случае всем нам следует свыкнуться с мыслью, что прежние правила ведения бизнеса, допускающие анонимность, агрессивную налоговую оптимизацию и формальное присутствие в юрисдикции без реального substance уже не работают.
Дополнительные источники информации:
- Новая редакция Руководства по трансфертному ценообразованию ОЭСР.
- Модельные правила Pillar II ОЭСР.
- G20 и ОЭСР согласились утвердить минимальную ставку корпоративного налога.
- Более 100 стран приняли правила по отчётности в рамках 13 BEPS ОЭСР.
- Россия взаимодействует с ОЭСР, но не ведёт переговоров о вступлении.
- Новые налоговые правила ОЭСР.
Обсудить практические вопросы, связанные с бизнесом, защитой и диверсификацией активов, регистрацией компаний и открытием счётов в банке Вы сможете в рамках индивидуальной консультации (e-mail для связи info@offshore-pro.info).
