В преддверии ввода минимального глобального корпоративного налога многие страны, чтобы сохранить привлекательные условия для международного бизнеса, ищут пути снижения фискальной нагрузки. Так, власти Швейцарии, чтобы и дальше оставаться налоговой гаванью, планируют ввести субсидирование и налоговые льготы для бизнеса.
Швейцария – налоговая гавань?
В рейтинге Tax Justice Network за 2021 год Швейцария находится на 5 позиции среди стран и юрисдикций, которые считаются налоговыми гаванями. По подсчетам аналитиков рейтинга, выгода Швейцарии от злоупотреблений со стороны компаний и физических лиц, связанных с оптимизацией налогообложения, составляет около $12,8 млрд. Это 5,1% мировых убытков от уклонения от налогов.
Вполне логично, что власти страны не хотят потерять такие крупные денежные потоки, которые могут в связи с глобальной налоговой реформой перераспределиться по другим юрисдикциям. Ввод минимального корпоративного налога в размере 15% может существенно ухудшить условия для бизнеса в Швейцарии. Ведь в большинстве кантонов (в 18 из 26) ставка налога на доходы ниже 15%.
Узнайте какие налоговые ставки действуют в разных кантонах Швейцарии.
Швейцария представляет собой федерацию, где каждый из кантонов проводит собственную налоговую политику. Швейцарские кантоны путем снижения налоговых ставок конкурируют между собой с целью привлечения богатых компаний и граждан. Например, семья из 4 человек с валовым доходом 100 000 CHF в Берне платить налоги в сумме 8 830 CHF, в то время как в Цуге их фискальная нагрузка составит всего 870 CHF.
Планы Швейцарии по обходу минимального корпоративного налога
Для сохранения конкурентных условий ведения бизнеса в стране, швейцарские власти консультируются с кантонами, чтобы определить, какие способы поддержки бизнеса помогут выйти из сложившейся ситуации. Предлагается использовать комплексный подход, а именно использовать одновременно несколько инструментов:
- гранты на исследования;
- налоговые льготы (в частности, отметить налог на капитал в размере 1%);
- отчисления на социальное страхование.
В зависимости от ситуации, указанные меры помогут компенсировать увеличение процентных ставок. Власти большинства кантонов готовы оказывать помощь бизнесу, чтобы и дальше сохранять выгодные условия для ведения бизнеса. Однако необходимо решить много задач для возможности внедрения инструментов компенсации повышения налогов. В частности, остро стоит вопрос будут ли субсидии крупным предприятиям соответствовать правилам Всемирной торговой организации.
В Швейцарии расположены штаб-квартиры многих транснациональных корпораций, в частности Nestlé, Novartis, Roche и ABB. В целом около 250 швейцарских компаний могут затронуть новые налоговые правила. Многие экономисты считают, что глобальная налоговая реформа отрицательно повлияет на экономику Швейцарии. Последняя является самой крупной юрисдикцией развитого мира, где действуют низкие корпоративные налоги и при этом размеры ее экономики превышают вместе взятые экономики других европейских стран с низким уровнем налогообложения (Ирландия, Кипр, Болгария, Венгрия).
Международное налоговое законодательство не остается на месте, поэтому большое значение для бизнеса имеет быстрая адаптация к меняющимся условиям. Обращайтесь к нам по вопросам налоговой оптимизации и структурировании бизнеса. Наши эксперты обладают большим опытом и необходимыми знаниями, ми поможем вам реализовать бизнес-решение, которое поможет вам улучшить эффективность бизнеса и сохранить благосостояние. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные номера телефонов, наши консультации бесплатны.
Когда вступает в силу глобальная налоговая реформа ОЭСР?
Страны ОЭСР обязались до 2023 года гармонизировать внутреннее законодательство с учетом глобальной налоговой реформы. Речь идет о вводе двух компонентов: минимального глобального корпоративного налога в размере 15% и налогообложение крупных международных компаний по месту фактического ведения бизнеса.
Кого затронут новые налоговые правила ОЭСР?
Первый компонент налоговой реформы ОЭСР распространяется на компании с выручкой более 20 млрд. EUR и доходностью бизнеса более 10%. Юридические лица, соответствующие указанным условиям обязаны будут платить налог с дохода в юрисдикциях, где они фактически ведут бизнес, а не в стране регистрации штаб-квартиры. Второй компонент – минимальный глобальный корпоративный налог распространяется на компании с годовой выручкой более 750 млн. EUR.
