Португалия планирует провести реформы в Кодексе Корпоративного Подоходного Налогообложения

Португалия, это перспективная страна для развития бизнеса со стабильным налоговым режимом, который действует уже более 20 лет. Однако в последние время и эта юрисдикция претерпела влияние кризиса, который заставил внести изменения в систему налогообложения, в частности увеличить налоги.

Но правительство Португалии понимает, что увеличение налогов не может благотворно воздействовать на привлечение потенциальных инвесторов. Поэтому правительство Португалии приняло решение о создании специальной комиссии «Комиссия по реформам», которая предложила пересмотреть Кодекс корпоративного подоходного налога и связанное законодательство. Заключение было представлено 30 июля 2013 года.

Предложение о создании определенных реформ является лишь концепцией, которая нуждается в дальнейшем рассмотрении и принятии правительством Португалии, но это все равно большой шар навстречу улучшению налогового режима в Португалии.

Особенно важно отметить, что для привлечения иностранных инвесторов Португалия не только рассматривает предложения сделанные Комиссией по реформам, но и активно предлагает свою программу получения «Золотого вида на жительство в Португалии». Более подробно с этой инициативой можно ознакомиться на портале Internationalwealth.info.

А Вас интересует португальское резидентство?

Три способа иммиграции в Португалию

Португалия открывает свои двери для иностранных инвесторов

Комиссия по реформам предложила внести изменения в нескольких направлениях, и главные из них, мы сегодня рассмотрим.

Одной из основных рассмотренных инициатив стало снижение действующих налоговых ставок.

Зачастую, налоговые ставки воспринимаются как бремя, которое никак невозможно изменить, но ситуация обстоит немого иначе. Несмотря на то, что эффективное налоговое бремя зависит от множества элементов, по мнению Комиссии по реформам, самым ощутимым предложением, которое также не влечет за собой снижение нынешних налоговых ставок и отказа от существующих (муниципальных и национальных) дополнительных налогов, является прогрессивное снижение действующих налоговых ставок, до 2018 года.

С каждым годом налоговое бремя будет снижаться от 31.5% в 2013 году (это 4 место среди самых высоких налогов в ЕС) до 19% в 2018 году. А дополнительные налоги будут полностью отменены.

Второй наиболее важной инициативой предложенной Комиссией было представление специального налогового режима для малых предприятий.

Комиссия по реформам приняла решение предложить новую налоговую систему, более упрощенную, для малых предприятий, поскольку в Португалии сегодня основной бизнес сектор состоит из средних и малых предприятия.

В соответствии с предложением, это будет необязательный режим, который будет, применим к компаниям, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. максимальный оборот компании за предыдущий год € 150,000;
  2. баланс компании за предыдущий год не превышает € 500,000;
  3. компания не подлежит обязательному аудиту;
  4. как минимум, 80% уставного капитала компании принадлежит прямо или косвенно, компании, которая соответствует всем вышеуказанным требованиям;
  5. к микроструктурам применимо использование бухгалтерского режима;
  6. компания ни разу в течение предыдущих 3 лет не отказывалась от применения данного режима.

В случае со стартапами, когда возникают дополнительные расходы, предполагается, что налогооблагаемая база, для компаний упомянутых выше, будет снижена на 50% и 25%, в первый и второй год деятельности.

В соответствии с применением специального режима для малых предприятий, требования по которому описаны выше, ставка корпоративного подоходного налога будет применяться на:

  1. 4% с продаж и оказания услуги в гостиничном и ресторанном бизнесе;
  2. 75% с доходов, полученных от конкретной профессиональной деятельности;
  3. 10% на оставшиеся доходы, полученных от предоставления услуг;
  4. 95% на роялти, прирост капитала и прочие доходы;
  5. 100% других доходов, начисленных безвозмездно.

Кроме того, в целях упрощения системы налогообложения малых предприятий, и предотвращения конкретных трудностей, Комиссия по реформе предлагает, не применять автономное налогообложение (tributações autónomas) или специальные платежи для этого сектора предприятий.

Следующим аспектом стало упрощение вспомогательных налоговых обязательств

Осознав, что существующие вспомогательные налоговые обязательства создают чрезмерное отягощение налогоплательщиков, тем самым препятствуя инвестициям в Португалию, Комиссия по реформам предложила сократить некоторые из текущих отягощений.

Было предложено сократить необходимость физического акцептования определенных документов налоговыми органами, ограничив необходимость коммуникацией. Например, это значительно облегчит процедуру подачи документации в рамках амортизации или принятия отчета за налоговый год.

Кроме того, Комиссия по реформе также предлагает, чтобы определенные вспомогательные налоговые обязательства были упрощены, а именно те, которые касаются режима налогообложения групп, трансфертного ценообразования, за вычетом режима налоговых убытков, а также для облегчения режима двойного экономического налогообложения.

Сокращение налогового спора

Не смотря на то, что уже были внесены некоторые улучшения в юридическую систему налогообложения в Португалии, продолжительность процессов все еще является негативным аспектом в налоговой системе Португалии.

В целях разрешения некоторых причин, которые традиционно возникают в массивной юридической системе, Комиссия по реформам предложила пересмотреть концепцию вычета расходов в целях налогообложения, которая также ухудшается по причине плохих долгов.

Еще одна область, которая отягощает юридическую сторону, это применение двойного налогообложения, а именно требования относительно доказательства места жительства в другом государстве, которое представляется особым образом. Комиссия считает что, не смотря на то, что существующая процедура является более предпочтительной, другие методы проверки доказательства места жительства, также должны приниматься налоговыми органами. Гармонизация правил бухгалтерии и налогообложения в Португалии

Еще один вопрос, который является постоянным источником дискуссий, это влияние правил бухгалтерского учета и правил налогообложения. На самом деле, несмотря на то, что налогооблагаемый доход компаний создается на основании отчетности, правила подоходного налога немного искажены. Поэтому Комиссия по реформам предлагает адаптировать налоговые правила с правилами бухгалтерского учета. В частности, речь идет о таких вещах как девальвация, нарушения, резервные средства и нематериальные активы.

Определение новой международной политики Португалии

Принимая во внимание, одну из главных целей реформы — способствовать иностранным и местным инвестициям — для достижения этой цели существенное значение имеет переопределение международной налоговой политики. Главная идея состоит в том, чтобы инициировать новые переговоры об избежании двойного налогообложения и перезаключении существующих. Это означает, что Португалия должна изменить свои позиции в нынешних экономических условиях, которые включают пересмотр налоговых ставок, распространяющихся на нерезидентов, и введение мер по анти-злоупотреблению договоров об избежании двойного налогообложения.

Другое не менее важное предложение, это введение общего режима исключения долей, тем самым заменяя существующий холдинговый режим.

В рамках этого нового режима, который квалифицируется как один из самых привлекательных в Европе, исключение долей на дивиденды и прирост капитала предусмотренных в случае холдингов, составит, по крайней мере, 2%.

Однако в отличие от других Европейских режимов по исключению долей, предложенный режим Португалии имеет более широкий кругозор особенно для тех, кто планирует инвестировать в Португалию.

Кроме того, сегодня предлагается 5 летняя отсрочка для иностранных налоговых кредитов. И вдобавок, в целях содействия иностранным инвестициям, новый режим распространяется на доходы от постоянных иностранных учреждений резидентных компаний.

Сокращение ограничений на удержание налоговых убытков в Португалии

Еще одно очень важное предложение, это продление срока переноса средств налоговых убытков. Учитывая существующие режимы в Европе, Комиссия по реформам предлагает продлить текущий 5-летний срок переноса средств, сроком до 15 лет. Что по сравнению с нынешним режимом будет непременно являться существенным преимуществом для компаний, работающих в Португалии.

Также стоит отметить, предложение аннулировать текущий режим, при котором налоговые убытки не могут быть перенесены в будущие, есть ли, есть существенные изменения во владении или деятельности компании.

Упрощение правил трансфертного ценообразования в Португалии

Для того чтобы облегчить налоговое бремя в рамках трансфертного ценообразования для налогоплательщиков, Комиссия по реформам предложила увеличить порог по применению правил трансфертного ценообразования.

Таким образом, вместо прежнего порога в размере 10%, было предложено применять 20%.

Упрощение правил налогообложения групп в Португалии

Комиссия по реформе предлагает снизить порог на право попадания под режим налогообложения групп, но и одновременно адаптировать нынешний режим в соответствии с прецедентным правом Европейского Суда.

Порог приемлемости снижается с 90% до 75%, это непременно позволит чаще создавать облагаемые группы, и что более соответствует экономической реальности Португалии. Кроме того, некоторые штрафы за несообщение незначительных изменений в группе будут отменены, так как Комиссия по реформе считает эти штрафы чрезмерными и неуместными. Упрощение режима налогового нейтралитета в Португалии

В рамках упрощения режима налогового нейтралитета, Комиссия по реформам предложила новый список операций, которые входят в данный режим.

На самом деле, с учетом текущего списка операций, возникают определенные споры, относительно того, действительно ли определенные операции, которые не были четко прописаны в списке, относятся на данный режим.

Перед лицом длинного списка судебных разбирательств по этому вопросу, как в местных, так и в Европейских судах, Комиссия по реформам предлагает расширить сферу этого режима на те операции, которые уже были, проанализированы в судах на применения данного режима или нет.

С другой стороны, Комиссия по реформам также уточнила применимый режим к реорганизации операций (например, слияния или разделение), когда режим налогового нейтралитета не применяется, тем самым решая проблемы интерпретации, которые влечет за собой нынешний режим.

Как видно из вышеописанного анализа, предложения, выдвинутые Комиссией по реформам очень смелые, но это необходимо для содействия экономическому росту португальского рынка и португальских компаний.

В любом случае, важно подчеркнуть, что это всего лишь предложения, которые станут предметом общественного обсуждения, после чего Комиссия по реформам предоставит список данных реформ на обсуждение правительству Португалии, а только после этого будет осуществлена процедура утверждения.

При этом, несмотря на то, что эти предложения, как ожидается, будут включены в кодекс корпоративного подоходного налога, точное содержание этого нового режима пока не ясны.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы относительно налоговой системы Португалии или Вы заинтересовались ВНЖ в Португалии, обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info

Мы регулярно отслеживаем все изменения налоговых законодательств в юрисдикциях, интересующих наших читателей. В нашей еженедельной рассылке Вы найдёте свежие новости в том числе и по юрисдикциям Европы, а также новых возможеостей получения ВНЖ в Европе и второго гражданства.

Просмотров: 6 851

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.