Налогообложение в UK на основе принципа ремитирования

Переезд в Великобританию – это достаточно распространенная тенденция среди представителей различных стран мира. И это не удивительно, так как юрисдикция предлагает иммигрантам:

• высокий уровень жизни;
• стабильную экономику;
• возможность получить качественное образование;
• перспективы в трудовой деятельности, а также учреждение и развитие бизнеса.

Кроме этого, налоговая система Великобритании весьма гибкая и при правильном планировании, позволяет существенно сэкономить на налогах. Речь идет о налогообложении по принципу ремитирования (remittance basis of taxation). Это особый льготный режим налогообложения для иммигрантов, которые являются не домицилием по законам Великобритании. И этим режимом вполне успешно пользуются налоговые резиденты Великобритании, которые по-прежнему имеют домициль страны своего рождения, таким образом, значительно сокращая свои расходы по налогам.

Как налоговому резиденту с не домицилием Великобритании платить меньше налогов?

Тем, кто намерен переехать в Великобританию, точно будет интересно понимать, какие есть легальные способы снижения налоговой нагрузки. Представляем один из них – ремитанс (remittance basis of taxation). Повторимся! Он подходит налоговым резидентам, не имеющим домицилия в Великобритании.

Прежде чем объяснить, как работает особый режим налогообложения ремитирования денежных переводов в Великобританию (remittance basis of taxation), разберемся с базовой терминологией.

Резидент – это миграционный статус человека, который имеет документальные основания на проживание в стране. Это может быть виза, ВНЖ, ПМЖ и прочие миграционные разрешения. Но только это не делает иммигранта налоговым резидентом.

Налоговый резидент – иммигрант, который проживает в стране от 183 дней в налоговом году и соответственно несет налоговые обязательства перед юрисдикцией. Существует и ряд других характеристик, которые могут указывать на налоговое резидентство, при значительном сроке проживания в UK. Обозначить налоговый статус помогут специалисты.

Домицилий – это юридический термин, который используется в налоговом праве Великобритании и обозначает принадлежность к какой-либо стране, как бы дом, где родился человек или сознательно выбрал для постоянного проживания

Понятие Налоговый домициль предопределяет правила налогообложения лиц, постоянно проживающих в стране. В сфере налогообложения UK именно он дает огромные преимущества. Эти преимущества проявляются в возможности применить специальный режим оплаты налогов по принципу ремитирования, коротко его называют ремитанс (remittance basis of taxation).

Принцип работы особого режима налогообложения

Схема ремитирования очень сложная, имеет множество нюансов. Но если говорить упрощенно, то ремитанс предполагает, что иммигрант – резидент Великобритании, с домицилием в другой стране имеет право платить налог с прибыли, полученной только на территории Великобритании или с переведенных или ввезенных в UK денежных средств. Доход, который получен и остался за границей налогом не облагается.

О том, что вы планируете использовать принцип ремитирования, следует обозначить заранее. Для этого подается налоговая декларация до 31 января последующего года после получения статуса налогового резидента, и декларировать данный принцип нужно ежегодно.

Remittance basis of taxation – довольно эффективный способ налоговой оптимизации, но распространяется он только на не домицилий. Следует принять во внимание, что по новым законам Соединенного Королевства, иммигрант, который был налоговым резидентом 15 лет из 20-ти предшествующих налоговому году, автоматически получает статус условного домицилия, а это значит, что право на использование льготы теряется.

Когда участие в схеме ремитирования становится платным?

Важно учитывать количество налоговых лет, в которые вы были резидентом. Это важно, потому что в определенный момент за использование принципа ремитирования придется заплатить обязательный годовой платеж:

• от 7 до 9 лет налогового резидентства – сумма платежа £30000;
• от 12 до 14 лет — £60000.

Налоговый режим ремитанс – как им правильно пользоваться?

Одним словом, ремитанс, как инструмент налогового регулирования довольно сложная вещь, которой нужно уметь грамотно пользоваться. Решили применить налоговую льготу? Не экономьте на налоговой консультации, так как механизм ремитирования в неумелых руках может обернуться большими неприятностями. Приведем пример, который возможно вас убережет от ошибок.

Большие перспективы

Семья Смид решили иммигрировать из Австралии в Великобританию. Основная цель переезда, чтобы дети получили престижное образование. Господа Смид знали, по опыту друга, что поскольку они не из Великобритании, они могут воспользоваться льготой ремитанс, согласно которой их доходы вне Великобритании облагаться налогом не будут. Их вполне это устраивало, так как они предполагали вполне внушительный приход от сдачи дома в Австралии в аренду, дивиденды от большого портфеля акций в Гонконге и проценты от сбережений долгосрочного депозита в банке в Гонконге.

При этом 50 000 фунтов стерлингов они сразу переводят в Великобританию (используют их для аренды и проживания).

Семья Смид решила, что им незачем обращаться к налоговым консультантам по вопросам налогообложения в Великобритании, в том числе по вопросам механизма ремитанс. Но как оказалось зря.

Что пошло не так?

Семья Смид переехали в Великобританию по визе, устроились. Доходы от аренды, по дивидендам поступали на счет в банке в Гонконге. По истечению года семья принимает решение остаться основательно в Великобритании. Для этого им нужен 1  миллион фунтов стерлингов, чтобы купить новый дом в Великобритании, а также еще 250 000 фунтов стерлингов на гербовый сбор, расходы на ремонт и плату за обучение. Для этого они продают арендуемую недвижимость в Австралии. Выручка от продажи в размере 1,1 миллиона фунтов стерлингов (включая прирост капитала в размере 100 000 фунтов стерлингов) помещается на тот же счет в австралийском банке, что и доход от аренды. Их дивидендный доход, хранящийся на банковском счете в Гонконге, составляет 150 000 фунтов стерлингов. Они решают перевести деньги с обоих этих счетов в Великобританию, чтобы купить недвижимость. Данная операция была произведена в августе, а в апреле следующего года (как только начался налоговый год в Великобритании), миссис Смид нашла в почтовом ящике конверт от  HMRC. Бухгалтер, к которой обратились иммигранты, сообщила, что они должны 28 000 фунтов стерлингов по налогу на прирост капитала в Великобритании и более 300 000 фунтов стерлингов по налогу на прибыль. Частично данную сумму конечно можно уменьшить за счет освобождения от двойного налогообложения, но в целом рассчитаться по возникшим налоговым обязательствам придется.

Ремитанс, на который был расчет, увы, не сработал. А главная ошибка: отсутствие предварительного планирования действия данного механизма.

Смиды должны были:

• Подать налоговую декларацию в положенный срок до 31 января следующего года, как они стали резидентами.
• Необходимо было проинструктировать банк Гонконга хранить дивиденды и проценты от депозита на разных счетах. Как минимум это должны быть три счета для чистого капитала, доходов и счет прироста капитала. Это не создало бы путаницы и помогло бы четко отделить сумму чистого капитала, который можно ввозить в страну без декларации по нулевой ставке.
• Доход от продажи недвижимости в Австралии нельзя было переводить в UK.

Вместо этого они должны были перевести 1 250 000 фунтов стерлингов из 2 миллионов фунтов стерлингов из своих первоначальных денежных сбережений на покупку нового дома в Великобритании и на покрытие гербового сбора, затрат на ремонт и плату за обучение.

Выполнив это Смиды, сохранили налоговую льготу, а налоговые обязательства равнялись бы нулю.

Вывод простой. Налогообложение Великобритании нельзя назвать мягким, но оно очень гибкое. Вместе с тем нужно знать множество нюансов, особенно относительно того, что касается механизма ремитанс. Применение налоговой льготы будет успешным только в том случае, если она была должным образом спланирована и официально заявлена.

Смиды не прислушались к этому совету и заплатили за это.

Как защитить свой капитал

Вышеописанный механизм ремитирования, его многочисленные особенности и приведенный пример, говорят о том, что лицам, которые только еще планируют переезд в Великобританию и хотят быть налоговым резидентом UK, должны обязательно проконсультироваться с налоговыми экспертами, которые подскажут оптимальный способ снижения налоговых обязательств.

К сожалению, формат данной статьи не позволяет более подробно пройтись по различным нюансам, которые встречаются в процессе использования инструмента ремитирования денежных переводов, оптимизации и планирования налоговых выплат. Но с этой задачей прекрасно справятся специалисты Offshore Pro Group. Пишите по адресу info@offshore-pro.info. Вы можете подробно изложить обстоятельства и получить индивидуальную консультацию. Налоговое планирование – это лучший способ упорядочить свои финансы при переезде в Великобританию или любую другую страну. Наши специалисты готовы оказать комплексную поддержку по весьма широкому спектру услуг. Предоставим полное сопровождение, начиная от оформления заявки на визу до осуществления сделок купли-продажи недвижимости или выработки стратегии по оптимизации капитала.