Налог на недвижимость за рубежом в Казахстане

После того, как в Республике Казахстан стартовала налоговая реформа по обязательному декларированию доходов, в том числе из иностранных источников, возникло множество вопросов. В первую очередь, некоторые граждане не до конца понимают суть декларирования и ошибочно предполагают, что физлиц данные нормы коснутся только на последнем, четвертом этапе, согласно Главе 71 ст. 630 НК РК от 1 января 2021 года.

Однако, все намного сложнее, чем кажется. По факту, обязательство по декларированию зарубежной прибыли, включая недвижимое имущество и банковские счета за пределами Казахстана, возникло еще в более ранней версии НК РК. Последняя редакция от 2021 года по декларированию в 4 этапа, является зеркальным отображение действующих правил и затрагивает только отёчность по активам и обязательствам физлиц по форме 250.00, но ни в коей мере не нарушает правил по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) и его декларирования по форме 240.00.

Недвижимость за границей - картинка

Постараемся расставить все точки над «i» и объяснить, кто, когда и как обязан подавать Декларацию, а также уплачивать налог на недвижимость за рубежом в Казахстане в 2021 году. 

Важно! Обязательства по уплате налогов в РК затрагивают все активы, включая недвижимое имущество и банковские сбережения на иностранных счетах. Чтобы не столкнуться с требованиями по двойному налогообложению, рекомендуем правильно выбирать страну покупки недвижимости и банк для открытия банковского счета, обратившись за консультацией к экспертам портала International Wealth.

Консультации от экспертов портала International Wealth

Декларация и налоги на недвижимость за рубежом в Казахстане – действующая редакция НК

Декларировать зарубежные активы обязаны все граждане и отдельные категории нерезидентов Республики Казахстан, что было установлено Налоговым Кодексом Республики в действующей и ранее принятой редакции. При этом налоговые обязательства по уплате возникают только в случае получения прибыли от недвижимого имущества и суммы капитала на счете, превышающей 141 МРП. 

Справка: если невозможно зачесть налог на прибыль, уплаченный в зарубежном государстве в счет налоговых платежей в Казахстане, то ставка рассчитывается в соответствии с действующими нормами исчисления ИПН на дату отчетности.

В 2021 году, граждане РК, обязаны подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.000, если:

  1. Открыт счет в иностранном банке, а общая сумма активов составляет 141 МРП и более. Налог уплачивать не надо, только подать декларацию.
  2. Оформлена в собственность недвижимость за рубежом, декларировать которую в Казахстане обязаны все резиденты юрисдикции – налог не уплачивается до момента образования имущественного дохода.
  3. Получили прибыль и иные финансовые поступления на территории Казахстана за исключением дохода, подлежащего налогообложению у источника.
  4. Получили имущественный доход из зарубежных источников от реализации недвижимости и иных активов.
  5. Во владении есть ценные бумаги и/или доля в уставном капитале зарубежного юрлица.

Имущественный доход – это доход от продажи имущества за рубежом, а также прирост капитала (разница цены между продажей и покупкой имущества). Для расчета последнего показателя учитывается срок владения – в Казахстане не менее 1 года, в иностранном государстве любой период.

Какой налог платить на недвижимость за рубежом в Казахстане – ставка 2021

Для физических лиц-граждан Республики Казахстан, индивидуальный подоходный налог на доход от реализации, сдачи в аренду недвижимости за рубежом, составляет 10%. Если налог был уплачен на территории другого государства (по месту расположения объекта или налогового резидентства), то можно применять правила налогового вычета на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами.

В данном случае рекомендуется предварительно внимательно изучить список стран-участниц Конвенции. В 2021 году, соглашение подписало 36 государств, включая РФ, Кипр, Италию, Испанию, Грузию и Германию.

Срок предоставления Декларации по форме 240.00 в Казахстане – 31 марта следующего года. Срок уплаты налога ИПД – 10 апреля того же года.

Страны, в которых граждане Казахстана могут купить недвижимость по инвестиционной программе на выгодных условиях, обратившись к экспертам нашего портала:

Объекты недвижимости за рубежом

Декларирование зарубежной недвижимости для граждан Казахстана по новым правилам

Как сказано ранее, начиная с 2021 года, отчитываться за зарубежные активы, включая недвижимое имущество, придется всем резидентам Казахстана, без исключения. Это связано с всемирной деофшоризацией и борьбой с теневым бизнесом/налогами.

Реформа рассчитана на 4 этапа и затрагивает следующие категории лиц:

  1. С 2021 год подать Декларацию по форме 250.00 должны чиновники, госслужащие и члены их семей.
  2. С 1 января 2023 года подавать декларацию должны работники государственных учреждений и их супруги, а также служащие квазигосударственного сектора и их супруги.
  3. С 2024 года – руководители, учредители юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги.
  4. В 2025 году обязательства по декларированию затрагивают все остальные категории граждан РК.

Справка: в первый год применения правил реформы, физлица должны подать Декларацию по форме 250.00 (об активах и обязательствах), а в последующие годы по форме 270.00 (о доходах и имуществе).

Какое имущество требуется декларировать по новым правилам в Республике Казахстан

  • Имущество, которое подлежит государственной регистрации в иностранном государстве: недвижимость, земли, суда различного типа;
  • Транспорт и спецтехника.
  • Финансовые активы на банковских счетах в иностранном государстве, если сумма вклада (суммарно) равна или превышает 1000-кратный размер минимального расчетного показателя/МРП (с 1 января 2021 года — 2 917 тенге), установленного в Казахстане на конец отчетного периода (31 декабря).
  • Долевое владение: в жилом здании, в уставном капитале юрлица.
  • Ценные бумаги и инвестиционное золото.
  • Объекты интеллектуальной собственности и авторские права.

Также в декларации должна отображаться информация о наличной сумме финансов (до 1000-кратного размера МРП), задолженностях перед другими лицами.

Срок декларирования недвижимости и финансовых сбережений в Республике Казахстан – до 15 июля (на бумажном носителе) и до 15 сентября (в электронном формате).

Резюме: согласно разделу 71 НК РК, декларирование по форме 240.00 и 250.00 – взаимозаменяемые требования (ст. 363, п. 9 НК РК), где приоритетными являются условия реформы от 2021 года.

Валютное регулирование в Казахстане в 2021 году

В настоящее время валютный контроль в Республике Казахстан достаточно либеральный:

  • Физлица имеют право открывать счета в зарубежных банках и покупать недвижимость без разрешения Нацбанка и уведомления налоговой службы.
  • Юридические лица Казахстана могут открыть счет за пределами республики, но с обязательным уведомлением регулятора.
  • Отчет по финансовым активам на иностранном счете физлиц путем декларирования осуществляется при сумме капитала (на всех счетах суммарно) не менее 141 МРП, а по недвижимости – в случае оформления права собственности по законам иностранного государства.

Также следует принимать во внимание тот факт, что избежать налогов через покупку недвижимости на компанию не получится. В данном случае вступают в силу нормы КИК, а компания-владелец объекта обязана уведомить об этом налоговые органы (в течение 60 дней), предоставив сведения о КИК до 31 марта.

Налог на недвижимость за границей для резидентов Казахстана – краткое резюме

Подводя итоги налогового планирования в Республике Казахстан, следует отметить несколько положительных аспектов:

1

Физлица имеют право покупать недвижимость за пределами страны постоянного проживания, а также открывать счета и вести коммерческую деятельность.

2

Налоги на доход из иностранных источников можно снизить до 0%, если применять нормы СИДН между странами-участницами.

3

Всеобщее декларирование стартовало с 1 января 2021 года и направлено на противодействие теневому бизнесу и незаконному сокрытию доходов за рубежом. Однако ставки по налогам не изменились.

4

Чтобы воспользоваться всеми налоговыми льготами в Казахстане, в том числе на прибыль от недвижимости и банковских активов, лучше выбирать страну-участницу Конвенции в рамках СОИДН.

Открыть банковский счет за рубежом, а также купить недвижимость по выгодной цене в обмен на ВНЖ и ПМЖ, изучите информационные и коммерческие материалы на нашем портале. Если у вас есть конкретный вопрос, то задать его можно экспертам, отправив сообщение по контактам: info@offshore-pro.info, +372 5 489 53 37 , +372 5 495 26 39 .

Обязательно ли гражданам Казахстана декларировать все сбережения на иностранных счетах?

Физлица должны подать декларацию по счету и финансовым активам, размещенным на банковском счете в иностранном государстве по форме 240.00 – индивидуальный подоходный налог. Если сумма сбережений менее 141 МРП, подавать декларацию не надо.

Надо ли информировать налоговые органы Казахстана о покупки зарубежной недвижимости?

Да, в случае приобретения жилой/коммерческой недвижимости за рубежом, резиденты Казахстана должны отчитаться о своих активах в Декларации по ИПН (индивидуальный подоходный налог). В случае сдачи объекта в аренду или после продажи, потребуется уплатить налог на имущественный доход.

Надо ли платить налог на недвижимость за рубежом в Казахстане?

Нет, если недвижимость не приносит прибыль.
Да, если объект сдается собственником в аренду иди реализуется по цене, выше покупной.

Что будет, если не подавать декларацию по иностранной недвижимости и финансовым счетам?

Ответственность за несвоевременную подачу Декларации за иностранные активы, в том числе недвижимость, установлена в Республике Казахстан в виде штрафа 250 МРП (минимальный расчетный показатель).

Надо ли платить налог на зарубежное жилье в Казахстане и иностранном государстве одновременно?

В случае наличия между странами Соглашения об избежании двойного налогообложения, уплата налогов допускается только в одном государстве. Если налог на недвижимость уплачен в стране регистрации права собственности, то в Казахстане потребуется подать Декларацию и предоставить подтверждающие факт налоговых платежей документы.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.