Оффшоры…тушите свет!
Интерес к этой теме будоражит умы и вызывает всегда живой интерес. Специалистов, которые разбираются в ее сфере и тонкостях дела не готовит ни один университет мира. Подвергающиеся критике, но чрезвычайно стойкие. Они популярны среди бизнесменов всего мира, независимо от их гражданства и налогового резидентства. Это оффшоры, Дамы и Господа, и мы в очередной раз поговорим о них, сегодняшняя тема – свет и тень оффшорного бизнеса.
Когда в 1975 году подконтрольная организация англоязычного делового издания Economist опубликовала книгу «Налоговые гавани и их применение» («Tax Havens and Their Uses», автор Caroline Doggart), очередь длинной вереницей с самого утра выстроилась от книжного магазина Economist в Лондоне. В последующие 20 лет интерес к оффшорным финансовым центрам продолжал расти, ровно, как и популярность самих оффшоров.
В середине 1970-х годов известный американец, которого прозвали «оптимизатором налогов» Джером Шнайдер зарабатывал на том, что продавал различные налоговые схемы (рекламируя их даже в журналах, которые распространялись в самолетах, простым американцам). В итоге Американский федеральный суд приговорил своего 53-х летнего гражданина к заключению сроком на шесть месяцев, когда терпение налоговиков окончательно лопнуло. Оно и не удивительно, так как на тот момент за плечами предпринимателя было уже пять изданных книг и сотня статей с подробными рекомендациями американским гражданам по организации частных оффшорных банков для уклонений от уплаты налогов (предприниматель не скромничал, предлагая решения, идущие в разрез с требованиями законодательства). Логическое продолжение после вынесения обвинительного приговора мистеру Шнайдеру следовало ожидать.
Толерантности к оффшорам наступил конец в конце 1990-х годов, когда ОЭСР объявила войну «недобросовестной налоговой конкуренции». С тех пор налоговые гавани поддавались критике и нападкам со стороны влиятельных авторитетных международных организаций, включая две волны черных списков. В свет были выпущены два доклада под названиями «Недобросовестная налоговая конкуренция» (Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue, 1998) и «На пути к глобальному налоговый сотрудничеству» (Towards Global Tax Co-operation, 2000). В центре внимания обоих докладов было: (1) определение налоговых лазеек внутри законодательства стран-членов организации и (2) поиск способов заполнения пробелов и дальнейшее их устранение, одним словом, борьба с оффшорами и вывод их из тени, в которой, по мнению правительств европейских стран, они пребывали.
Оффшоры под светом софит
В 2008-2009 годах к борьбе с оффшорами подключились страны Большой двадцатки, Америка начала оказывать давление на швейцарские банки, чтобы узнать больше о счетах клиентов-американцев, а интернет начали взрывать скандалы о разоблачениях путем публикации украденной информации об оффшорных компаниях и счетах. Предсказание будущего уровня враждебности со стороны правительств было слишком сложным заданием в тот период. США и Европейский Союз изменяли свою позицию несколько раз за последние десять лет, в зависимости от того, что было политически целесообразно и удобно. После 11 сентября 2001 налоговые зоны обвинялись в финансировании терроризма. Спустя несколько лет они стали «партнерами» в налогово прозрачных решениях.
Оффшорные юрисдикции приняли требования, изменили законодательства, подписали соглашения, чем привлекли новых клиентов и создавая новые рынки. Был пролит свет…Маврикий, например, теперь надеется стать международным центром арбитража. Каймановы острова создали особую экономическую зону с целью развивать медицинский туризм.
С тех пор давление на оффшорные финансовые центры ослабилось, потому что они приняли требования (правда, каждая в разной степени) о том, что должны обмениваться информацией со странами своих клиентов (путем подписания Договоров об обмене налоговой информацией). Пролитый свет уменьшил тень, но стеб журналистов увенчала праздничная обложка. Private Eye, британский сатирический журнал, отобразил общественный настрой, изобразив на обложке Санта Клауса, направляющегося в повозке, запряженной оленями, «в оффшор». Рядом с праздничным дедом был разбросан серпантин комментариев насчет его безналоговой жизни в обрамлении Happy Taxmas (переигрывание пожелания счастливого Рождества Happy Christmas).
Оффшоры – в самом соку и цвету во всем своем разнообразии
Сейчас в мире насчитывается от 50-ти до 60-ти активно действующих налоговых гаваней, основная часть которых сосредоточена в странах Карибского региона (Невис), Белиз, БВО), Америки (например, штат Делавэр в США и Панама( в Центральной Америке), Европы, Юго-Восточной Азии, Индийского и Тихого океанов. Они служат в качестве местожительства для более 2 млн. нерезидентных классических оффшорных компаний (без реальных офисов и наемных работников в этих регионах), тысяч банков, фондов, страховщиков и перестраховщиков, и по подсчетам половины всех зарегистрированных судов тоннажностью свыше 100 тонн.
Ведущая международная компания Boston Consulting Group считает, что примерно 8трлн. долларов США частных финансовых богатств из общего количества в 123 трлн. долларов США покоится в оффшорах, и это за исключением недвижимой собственности, яхт и других основных средств в частной собственности высокообеспеченных частных лиц. Джеймс Генри, бывший главный экономист конкурентной консалтинговой компании McKinsey, который, к слову, консультирует сеть Tax Justice, считает, что объем инвестиций в оффшорные зоны превысил 21 трлн. долларов США.
Статистика за 2012 год весьма забавна, посмотрите сами результаты исследования международной консалтинговой компании Boston Consulting Group:
Оффшорное богатство, определяемое как активы, находящиеся в стране, где инвестор не имеет налогового резидентства, выросло на 6,1% в 2012 году до 8.5 трлн. долларов США, с источником происхождения в странах Западной Европы и концентрацией богатства в Швейцарии. В общем, прогнозируется умеренный рост оффшорного богатства в течение следующих пяти лет, до достижения отметки в 11,2 трлн. долларов США к концу 2017 года.
Оффшоры жизнеспособны. Хоть с ультрафиолетом, хоть без.
Оффшорная модель остается жизнеспособной, потому как богатые клиенты, особенно с высоком уровнем собственного капитала (так называемый high net worth HNW сегмент с суммой собственного капитала в миллион долларов США) и частные лица с очень крупными состояниями (ultra high net worth individuals UHNW) (с более чем $ 100 млн.) будут продолжать добиваться диверсификации. Данные категории богачей классические оффшоры привлекают своей конфиденциальностью, а иностранные банки — преимуществами частного банкинга, высоким качеством обслуживания, обеспечением сохранности вкладов и банковской тайной. Также эти категории высокообеспеченных людей заняты поисками места жительства с относительно высоким уровнем экономической и политической стабильности в качестве как площадок на случай критических ситуаций, так и постоянных местожительств.
Около 30% мировых прямых иностранных инвестиций идут через налоговые гавани. Некоторые оффшорные зоны являются гигантами определенных сфер бизнеса. Каймановы острова с населением 57 тысяч человек – ведущая юрисдикция учреждения хедж-фондов. Бермудские острова (население 65 тысяч человек) является юрисдикцией номер один в перестраховании.
Правительства оффшоров изначально прибегли к регистрации компаний для ведения международного бизнеса иностранными гражданами и защиты активов нерезидентов с целью уменьшить влияние туризма и сельского хозяйства.
Оффшорные финансовые центры демонстрируют «загадочную устойчивость», не оправдав прогнозы снижения их роли в распределении мирового богатства, влияния на платежные балансы мировых государств, падения популярности и уязвимости к наступлениям со стороны Америки и Европы.
Приглашаю вас взглянуть на диаграмму, построенную на статистических данных 2012 года, собранных Международным Валютным Фондом, и оценить уровень популярности оффшоров:
Операторы оффшорного бизнеса имеют целью положить конец нейтральной с точки зрения налогов роли в посредничестве движения международных финансовых потоков, предлагая островок стабильности вдали от нестабильных и переменчивых политик правительств влиятельных континентальных государств. А в это время страны ОЭСР конкурируют ставками налогообложения, например, Великобритания находится на втором месте после России с самой низкой ставкой налога на прибыль среди стран Большой восьмерки.
Физические лица имеют право на финансовую конфиденциальность, пока они ведут бизнес законно. Разумеется, когда речь идет о налоговых преступлениях, отмывании денег, преступлениях против человечности, такая конфиденциальность будет снята без компромиссов. Если компания используется для ведения законного бизнеса, а счет в банке используется по назначению, проблем не будет. Более того, банк первый, кто заблокирует движение денег и сам счет без объяснения причин в случае возникновения подозрений или обнаружения нарушений.
Мы прекрасно помним скандал 2012 года, когда Британское бюро расследования крупных финансовых махинаций изучало дело в отношении европейского аэрокосмического концерна EADS в лице его британской дочерней компании GPT Special Project Management. Компанию подозревали в выплате взяток правительству Саудовской Аравии за получение контракта на сумму более трех миллиардов долларов. Деньги, по словам следователей, проводились через Каймановы острова. EADS на сегодня больше нет: европейский аэрокомический холдинг взял имя своего бренда и теперь называется Airbus Group.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Деньги ушли офшор? Опять тушим свет?
Поэтому стоит задуматься о техническом аспекте постановки обвинительного приговора «деньги ушли в оффшор», поняв, что не через оффшорные компании проходят деньги, они идут через банковские счета, открытие на эти компании. Любой иностранный банк, имеющий соответствующую лицензию и SWIFT, не только проводит полную процедуру изучения персоны любого заявителя на открытие счета и его компании, но и следит, чтобы если счет откроют, его владелец все делал по процедуре. Какой бы высокообеспеченный не был клиент, любой банк дорожит своей лицензией, репутацией и что немаловажно — благосостоянием и безопасностью остальных клиентов.
Некоторые оффшорные финансовые центры процесс раскрытия информации делают очень затруднительным: попробуйте узнать о счете в банке Белиза, открытому на номинала полочной состаренной компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, которая в свою очередь находится в собственности частного фонда в Панаме.
Нашим уважаемым читателям наверняка будет интересно узнать, кто есть кто в мире света и теней оффшорного бизнеса
Бермудские острова — лидер перестрахования, правда, утративший лидерство в сфере регистрации фондов.
Великобритания может предложить готовые компании и партнерства, а использование фондов из британских зависимых территорий проводится через лондонский Сити.
Британские Виргинские Острова — популярная юрисдикция для массовой регистрации классических оффшорных компаний (местные компании приравнены к классическим оффшорным компаниям, имеет сильные связи с Китайской Народной Республикой.
Каймановы острова наиболее диверсифицированная юрисдикция, сильнейшая в сфере регистрации хедж-фондов.
Среди Нормандских островов именно Джерси специализируется на трастах и банковском деле; специализация Гернси – страхование и фонды прямых инвестиций.
Дубай с их амбициями претендуют стать Швейцарией Ближнего Востока.
Остров Мэн — банковское дело, учреждение компаний и страхование жизни.
Лихтенштейн известен своими трастоподобными структурами Anstalt и крепкими связями со Швейцарией.
Люксембург — это центр налоговой оптимизации и регистрации офшорных фондов в Европе.
Маршалловы острова могут похвастаться сильной корпоративной конфиденциальностью, это центр регистрации судов (удобный флаг), со связями с США.
Маврикий используется для инвестирования в Индию; нацелен на Африку.
Монако — налоговая гавань с историей и репутацией, популярна у европейской элиты.
Панама специализируется на частных инвестиционных фондах и регистрации компаний в больших объемах, особенно среди украинцев.
Самоа — очень гибкое регулирование, холдинговые компании, популярны у азиатских инвесторов.
Сингапур — восходящая звезда управления активами и трастами.
Швейцария — до сих пор лидер в офшорном частном банкинге, но под серьезнейшим интенсивным прессом снижения уровня банковской тайны.
Кипр находится под давлением ЕС, а последствия стрижки депозитов нам уже известны.
Оффшоры непотопляемы даже в условиях конца света
Оффшорные финансовые центры находятся под сильным давлением, так как соблюдение налогового законодательства получает все большую порцию политического внимания. По мнению аналитиков, они должны будут не только показать, что они убрали все предпосылки считать их непрозрачными, но и то, что они делают конструктивный вклад в мировую экономику.
Авторитетная фигура среди экспертов оффшоров, дислоцированный на Каймановых островах юрист Тимоти Ридли, публично размышлял о будущем оффшорных финансовых центров — они будут процветать в течение следующего десятилетия или могут «вернуться к туризму, рыбалке и кустарному производству… до глобального изменения климата, что, наконец, может их потопить». Он предвидел три возможных сценария: «конец света» и катастрофическое падение вследствие того, как страны проводят политику, устраняющую саму необходимость использования убежищ для снижение налогов, второе — «нирвана», т.е. дальнейший рост таких центров за счет повышения финансовой глобализации и третий сценарий под названием «яйцо викария» — смесь предыдущих двух, в условиях которого некоторые процветают, а остальные погибают на фоне результатов объединенных усилий великих держав, чтобы свести на нет преимущества, которые они предлагают. По словам сэра Ридли третий сценарий наиболее вероятный. Ясно одно — оффшорные финансовые центры не готовы идти на погружение, пока они непотопляемы.
Будем рады получить запросы от наших уважаемых читателей на емайл info@offshore-pro.info, и с радостью ответим на любые вопросы.