В этой статье мы хотим ознакомить нашего читателя с возможностью ведения бизнеса в Австрии, но для начала мы хотим рассказать о реструктуризации бизнеса в странах СНГ и на Украине в частности, почему она нужна и что она дает предприятию.
Главными рисками в связи с отсутствием четкой корпоративной структуры являются такие факторы как недружественное поглощение предприятия; невозможность получения реальной стоимости бизнеса в случае его продажи инвестору либо существенное снижение стоимости продажи; финансовые потери из-за невозможности эффективного управления активами; увеличение затрат на содержание бизнеса; снижение конкурентоспособности; невозможности привлечения партнера или долгового финансирования.
Реструктуризация бизнеса дает же огромные преимущества при продаже бизнеса, это позволяет сократить сроки подготовки и реализации транзакции и увеличить стоимость продажи. При привлечении финансирования, реструктуризация помогает повысить ценность сделки в глазах инвестора, который желает сохранить и увеличить свой капитал и быть уверенным в сохранности инвестиций. А при защите активов, помогает распределить риски между предприятиями, минимизировать доступ для недружественных третьих лиц и получить дополнительный гарантий защиты бизнеса. Основными составляющими реструктуризации являются юридические, операционные и налоговые факторы, такие как финансовая стратегия, снижение налогового бремени, корпоративное управление и т.д.
Стоит также отметить основные преимущества иностранных холдингов: низкое налогообложение дивидендов, процентов и ценностей; международная зашита инвестиций; более лучшая форма урегулирования отношений между акционерами; международная система отчетности; специальный статус и рейтинг, установленный законодательством Украины для зарубежных инвесторов.
Преимущества ведения бизнеса в Австрии для подданных Украины
Бизнес-среда Австрии
- Австрия это пример для стран центральной восточной Европы, и юго-восточной Европы
- Международные аэропорт Вены ( европейский лидер среди ЦВЕ/ЮВЕ)
- Лучшее место для укрепления деловых связей в ЕС
- Шаг в Австрию, а именно:
- политическая и экономическая стабильность
- высокий уровень личной безопасности
- высокий уровень социального обеспечения и здравоохранения
- высокая производительность рабочей силы
- четвертая процветающая страна в ЕС; небольшой, но прибыльный рынок
- высокое качество жизни
- привлекательная правовая среда
- привлекательная налоговая среда
Правовая среда Австрии
- Свободный доступ к активам и акциям в Австрии, свободный выбор структурирования ( прямые или косвенные инвестиции)
- Защита инвестиций: наиболее благоприятствующая нация, ограничение на конфискацию; Соглашение о защите инвестиций Украина/Австрия (1997 год)
- Нет ограничений на поток иностранной валюты, но:
— контроль сделок по слиянию ( высокий порог ( суммы): в целом > 300 млн., а Австрии > 30 млн., на каждую сделку > 5млн.)
— контроль инвестиций в недвижимость
— регулирование финансовых учреждений и страховых компаний - Система гражданского права; член ЕС с 1995 года; надежная юрисдикция; профессиональные услуги ( высокое качество, умеренные цены) — юридические услуги, услуги в области налогообложения, аудиторские услуги, арбитраж, услуги перевода.
Создание компании в Австрии «быстро и легко» — общество с ограниченное ответственностью ( GmbH)
- всемирно признанная компания
- регистрация в Коммерческом регистре Австрии (реестр/регистр предприятий и организаций)
- минимальный акционерный капитал 35.000 € ( ½ уплачена наличными, т.е 17.500 € ), счет в банке
- акционеры: любое физическое или юридическое лицо, мин. один
- нотариальный акт ( устав, передача акций)
- управляющий директор: мини. один, без трудовой деятельности, без постоянного вида на жительство, не является держателем больше 25 % акций.
- Австрийский адрес
- продолжительность регистрации примерно 1-2 недели, плата при регистрации примерно 4000 €
- торговые лицензии ( не для холдингов)
- обслуживание: финансовая отчетность, налоговые декларации, минимальный налог в размере 1.750 €.(в первый год существования фирмы € 1.092,-, далее € 1.750,- или 5 % от уставного капитала)
Корпоративный налог на прибыль в Австрии
- Один из самых привлекательных холдинговых режимов
- 91 договор об избежании двойного налогообложения (регулируется Коммерческим кодексом Австрии и федеральным положением о налогах и сборах). Полный список договоров об избежании двойного налогообложения в Австрии Вы можете найти здесь — http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/AT#agreements
- Корпоративный подоходный налог ( CIT) 25 % от чистой прибыли:
— налоговые льготы
— неограниченный зачет потерь текущего года против прибыли будущих лет ( макс. 75 % от прибыли)
— отсутствие удерживаемого налога от процентных платежей
— предварительное налоговое заключение - НДС 20 %
- Налог KEST составляет 25 %
- Налог на передачу права владения недвижимостью: 3,5 %, 1,1% — регистрационная премия (пошлина)
- Нет налога личное состояние, наследство и дарение
Холдинговые режимы в Австрии
Вариант первый: ЕС материнская компания— Австрийский холдинг — инвестиции в страну Евросоюза/не Евросоюза
1) Дивиденды ( страны Евросоюза/не Евросоюза) — Австрия
100 % дивидендов не облагаются налогом в Австрии ( в Германии и Франции налогом не облагаются 95 % дивидендов), если :
— доля участия составляет не менее 10 % ,
— деятельность ведется не менее года
— распределенная прибыль, не зависит от пассивного низкого налогообложения ( меньше 15 %) ( Примечание: если выполнен один из вышеупомянутых пунктов, то дивиденды не подлежат налогообложению).
2) Дивиденды Австрия — страна ЕС
- Отсутствие удерживаемого налога на дивиденды в Австрии, если материнская компания, имеет имущество, а именно, личный офис и работников, а не ведет чистый холдинговый бизнес.
- Если же материнская компания ведет чистый (пассивный) холдинговый бизнес, то возврат удерживаемого налога будет составлять 25 %.
Вариант второй: Украинская материнская компания-Австрийский холдинг- инвестиции в страну Евросоюза/не Евросоюза
1) Портфель дивидендов (страны Евросоюза/не Евросоюза) — портфель дивидендов Австрия
- Если доля участия составляет менее 10 % , то применяются налоговые льготы для портфеля дивидендов стран ЕС (взаимная помощь в налоговых вопросах)
- Нет минимального срока ведения деятельности, но эффективная ставка налога должна быть не меньше 15 %.
2) Дивиденды Австрия — Украина
- Применяется ставка удерживаемого налога Австрии (обычно 25 %). Ставка может быть снижена до 5 %, если 10 % прибыли принадлежит Украинской компании. В другом случае максимальная ставка австрийского удерживаемого налога в размере 10 %.
- Никаких дополнительных требований. Австрийских налог на источник дохода 5 %
Вариант третий: Украинская/ЕС материнская компания — Австрийский холдинг- инвестиции в страну Евросоюза/не Евросоюза
1) Прирост капитала от деятельности за рубежом Австрия
- Освобождение от налогообложения, если:
— доля участия составляет не менее 10 %,
— деятельность ведется не менее года
— распределенная прибыль, не зависит от пассивного низкого налогообложения ( меньше 15 %) ( Примечание: если выполнен один из вышеупомянутых пунктов, то дивиденды не подлежат налогообложению).
В соответствии с типовым договором ОЭСР доходы от прироста капитала от деятельности за рубежом не облагаются налогом в стране-источнике дохода.
2) Прирост капитала от деятельности в Австрии
Доходы от прироста капитала украинской компании или любой компании страны Евросоюза не облагаются налогом в Австрии, в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между странами ЕС и Австрией ( стандарт ОЭСР).
Налогообложение для австрийской группы предприятий
Материнская компания-Австрийский холдинг — Иностранная компания+ австрийская компания
1. Требования:
- Материнская компания австрийской группы; австрийские или иностранных члены группы предприятий
- Прямое/косвенное участие > 50%
- Деятельность не менее 3 лет.
- Договор группы компаний
- Общее налогообложение ( консолидация прибыли/убытков)
- Иностранные члены группы предприятий: компенсация потерь в стране-источнике
2. Амортизация неосязаемых активов группы предприятий
- Приобретение ведущей деятельность австрийской поглощаемой компании
- Амортизация неосязаемых активов ( в акциях) более 15 лет.
3. Финансирование приобретения
- Возможность вычета процентных расходов: нет правил в отношении процентного барьера. Процентные платежи облагаются налогом, если заем был взять для финансирования приобретения свободной от налогообложения доли предприятия ( исключая заинтересованную сторону).
- Отсутствие удерживаемого налога от процентных платежей из Австрии.
- Нет жестких правил капитализации: на практике соотношение долг/капитал 1:4 до 1:5, для холдинговых и финансовых компаний разрешено соотношение 1:8 или 1:10.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Жизнь в Австрии
Резидентство в Австрии
- Red-White-Red Card/(Rot-Weiß-Rot Karte) Красно-бело-красная карта предназначена для: самозанятых ключевых специалистов или ключевых специалистов по найму. В эту визу включено разрешение на работу и шенгенская виза. Члены семья владельца такой карты получают доступ к рынку труда.
- Blue Card (Blau Karte EU)/ Голубая карта предназначена для высококвалифицированных специалистов.
- Получение гражданства:
— после 10 лет постоянного проживания на территории Австрии
— после 6 лет непрерывного проживания в Австрии, 5-ти летний брак и ведение совместного хозяйства с гражданином Австрии.
Налоговый режим (для частных лиц) в Австрии
- Подоходный налог: прогрессивная налоговая ставка до 50% (если доход > 60.000 €), налоговые льготы, социальное страхование для рабочей силы.
- Проценты, дивиденды, прибыль от капитала: фиксированная ставка 25 %
- Нет налога личное состояние, наследство и дарение
Частные фонды Австрии
- Правовая структура: юридическое лицо ( регистрация в коммерческом регистре фирм и организаций Австрии ), которое не является акционером/владельцев и не ведет активную бизнес деятельность ( но хранит активы)
- Назначение: защита активов, поддержание централизованного права собственности на пожертвованные активы, регулирование вопросов наследования
- Налогообложение:
— пожертвования: налог на пожертвования 2,5 %
— корпоративный подоходный налог ( CIT) 25 %
— распределение пожертвований бенефициарам: удерживаемый налог 25 % ( кредит CIT, например, по процентному доходу)
— иностранные бенефициары ( например Украина) : удерживаемый налог 0 %.
Банковская тайна в Австрии
- Банковская тайна является фундаментов банковской системы Австрии благодаря законодательству, но банковская тайна не относится к отмыванию денег, другим налоговым преступлениями и взаимной помощи в налоговых вопросах (ЕС, Договоры об избежании двойного налогообложения исключая Украину, Кипр и т.п.), а также сбору компрометирующих материалов.
- Служебная тайна: налоговые органы, другие госорганы и суды.
Венская фондовая биржа (Vienna Stock Exchange). Привлекательное место для компаний центральной и восточной Европы ( ЦВЕ)
Привлекательность Венской фондовой биржи на международном уровне:
- На данный момент 13 % компаний на Венской фондовой бирже являются международными;
- Уже 97 инвестиционных банков непосредственно связаны с биржей;
- Международные инвестиционные банки полагаются на Венскую фондовую биржу;
- 66 % объема торгов приходятся на международных инвесторов;
- Международные инвесторы;
- Крупнейшие инвесторы находятся в США и Великобритании
- Листинг в евро
- 90 % ведущих компаний на Венской фондовой бирже увеличивают объемы продаж в странах ЦВЕ;
- Австрийские консультанты, нацеленные на регион ЦВЕ обеспечат надлежащее исследование;
- Показатели 64стран ЦВЕ рассчитываются на Венской фондовой бирже;
- Уникальная консалтинговая сеть (юристы, инвестиционные банки и т.д.);
- Нацеленность инвесторов из стран ЦВЕ на Венскую фондовую биржу.
Иностранные компании на Венской фондовой бирже
Количество иностранных компаний: 14
Капитализация рынка: 27,81€ млрд.
Капитализация рынка/компания: 2 € млрд.
Общий оборот (01.01.2011-08.10.2012): 765,7 € млн.
Средний оборот компаний ( 01.01.2011-08.10.2012): 54,7€ млн.
Венская фондовая биржа против Польской фондовой биржи
Параметр | Венская фондовая биржа | Польская фондовая биржа |
Ликвидность/оборот | 31,51 млн. евро в месяц на компанию | 8,56 млн. евро в месяц на компанию |
Новый капитал | 411,41 млн. евро на компанию ( декабрь 2011 года) | 10,84 млн. евро на компанию ( декабрь 2011 года) |
Капитализация рынка | 724 млн. евро на компанию | 145,4 млн. на компанию |
Соотношение национальных и международных торговцев | 38 национальных и 59 международных | 33 национальных и 27 международных |
Облигации | 3,704 облигации ( 455 международных) | 326 облигаций ( 6 международных) |
Мы будем очень рады, если Вы к нам обратитесь за услугой регистрации компании в Австрии или за оформлением ВНЖ в Австрии по е-майлу: info@offshore-pro.info