Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Как использовать фискальные преференции для бизнеса и физлиц в Уругвае?

Уругвай — политически стабильная страна с сильным демократическим управлением, растущей экономикой, хорошо развитым финансовым сектором и привлекательными налоговыми режимами. Эти факторы привели к тому, что ее стали называть «южноамериканской Швейцарией». Рассмотрим релокацию в Уругвай для снижения налогового бремени. Вы будете удивлены тем, насколько легко достичь цели.

Фискальные преференции в Уругвае

Статья поможет решить, подходит ли вам благоприятный режим налогообложения в Уругвае. Но это не профессиональная налоговая консультация. Если нужна подробная стратегия налогового планирования, основанная на ваших пожеланиях и потребностях, проконсультируйтесь с членами нашей команды!

Зачем переезжать в Уругвай?

Уругвай — относительно небольшая страна в Латинской Америке с населением около 3,5 млн. Аргентина, одна из самых южных и благоприятных в контексте налогообложения южноамериканских стран, граничит с Уругваем на западе. Северный сосед — Бразилия. Уругвай известен в остальном мире:

  • нетронутыми пляжами на атлантическом побережье;
  • холмистой сельской местностью;
  • качественными винами;
  • производством говядины.

Испанский  —  основной язык. В ряде уругвайских регионов используется гибрид португальского и испанского. Английский также распространен. Страна не дешевая, но цены на еду, проживание и ряд товаров низки.

Один из основных плюсов для иностранцев, желающих поселиться там, — наличие в Уругвае многолетнего льготного налогового режима. Этот режим позволяет платить небольшой налог на доход или вообще не платить его. 

Годами Уругвай оставался убежищем для многих жителей Южной Америки — континента, в остальных частях которого пока не сформировалась культура частного банкинга и инвестиций. Это  привело к закреплению за Уругваем благоприятной международной репутации.

Не ждите бурного темпа жизни. Страна максимально спокойная. Как и в других испаноязычных государствах, многие предприятия прекращают работать на сиесту и полностью закрываются в определенные дни. Решите жить там? Столичный Монтевидео и пляжный городок Пунта-дель-Эсте — одни из самых продвинутых локаций.

Есть развитый средний класс. Нет огромной «пропасти» между обеспеченными и остальными жителями, как в других латиноамериканских странах. Есть дееспособное и стабильное правительство.

Уругвайский паспорт — один из лучших паспортов в Южной Америке. Владелец документа может въезжать в 149 пунктов назначения:

  • без визы;
  • или на основании визы по прибытии;
  • или с помощью электронного разрешения на поездку.

Вывод? Если нужны непринужденный образ жизни, налоговые льготы, низкие цены и стабильность, Уругвай подойдет. Но как переехать туда, получить налоговые льготы, оформить вид на жительство и, возможно, гражданство?

Резидентство в Уругвае для финансово независимых персон

Резидентство в Уругвае может быть временным или постоянным. Самый простой маршрут — вид на жительство в Уругвае для финансово независимой персоны. Чтобы его оформить, нужен доход не менее 1500 US$ в месяц.

Доступно оформление постоянного места жительства за 12 месяцев. Но придется показать «намерение проживать» и провести большую часть этого периода на уругвайской земле. Вывод? Концепция «бумажного резидентства» не применима при оформлении уругвайского ПМЖ — придется доказать проживание в стране, вместо простого заполнения формы и отъезда в другую юрисдикцию, чтобы в будущем вернуться за постоянным резидентством.

Для получения постоянного места жительства необходимы стандартные документы, включая:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • справка из страны рождения об отсутствии судимостей;
  • подтверждение стабильного дохода для содержания себя и членов семьи (если есть);
  • результаты медицинского обследования в авторизованной частной клинике в Уругвае.

Уругвайская виза цифрового кочевника

Уругвайские власти утвердили закон о цифровых кочевниках. Удаленным штатным работникам и фрилансерам, которые трудятся на неуругвайских работодателей / заказчиков, теперь доступно получение визы цифрового кочевника в Уругвай. Бенефициары получат вид на жительство для удаленной работы из Уругвая сроком до 12 месяцев.

Целевая аудитория релокационной схемы — персоны, которые:

  • работают на себя в качестве фрилансеров;
  • ведут международный бизнес, зарегистрированный вне Уругвая и не зависящий от места;
  • работают в качестве штатных сотрудников зарубежных компаний.

Можно подать заявление на получение разрешения на резидентство на шесть месяцев из-за границы и еще на шесть месяцев — после приземления в Уругвае. Нужно доказать способность обеспечить себя финансово. Требований к наличию зарплаты выше определенного порога нет.

Как стать налоговым резидентом Уругвая?

Три основных способа получить налоговое резидентство:

  • присутствие на уругвайской территории 183+ дня в году;
  • экономический интерес (недвижимость или бизнес-инвестиции);
  • жизненные интересы.

Кратковременные отъезды учитываются в тесте на 183-дневное присутствие. Для демонстрации экономического интереса, следует показать наличие более высокого дохода из источников в Уругвае, чем в любой другой стране. Жизненные интересы признаются посредством брака, семьи или других прочных социальных связей. Примеры последних:

  • зачисление ребенка в местное образовательное учреждение;
  • подтверждение наличия медицинской страховки;
  • членство в спортивном клубе.

Также можно купить уругвайскую недвижимость ценой от 0,455 млн US$ и проводить 60 дней в году в Уругвае, чтобы считаться налоговым резидентом. Требования к физическому присутствию упраздняются, если претендент покупает недвижимость от 1,95 млн US$. Также можно получить налоговое резидентство, инвестировав 1,95 млн US$ в бизнес-деятельность или проекты, заявленные как представляющие национальный интерес.

Готовы жить там постоянно, выучить официальный язык и сформировать тесные связи с принимающей страной? Есть шанс получить гражданство. Резиденты могут подавать заявление на получение гражданства и паспорта Уругвая через три года, если состоят в браке, и через пять лет, если одиноки.

Предположим, ваша цель — легкий маршрут ко второму гражданству. Тогда Уругвай — не лучший вариант. Ведь придется постоянно жить там, проходя многолетнюю натурализацию. Гораздо легче инвестировать в «золотой паспорт» другой юрисдикции, который можно оформить дистанционно и за пару-тройку месяцев. Пример, Вануату.

Нулевые / низкие налоги в Уругвае для физлиц

Перемещение налогового резидентства физического лица в Уругвай дает последнему право на специальные фискальные преимущества. Главное — налоговые каникулы в отношении доходов, полученных из иностранных источников. На 10+ лет.

Персоны, которым налоговое резидентство предоставлено недавно, облагаются налогом по правилам для нерезидентов. Это приводит к налоговым каникулам, начинающимся в финансовом году, который следует за годом оформления резидентства. Поэтому на практике каникулы длятся одиннадцать лет.

Бенефициары вправе рассчитывать на отсутствие:

  • налога на весь доход, получаемый за пределами Уругвая;
  • налога на проценты и дивиденды, полученные от организаций-нерезидентов, компаний в любой юрисдикции, кроме Уругвая.

После завершения льготного периода / каникул проценты и дивиденды из иностранных источников облагаются налогом по ставке 12%. Иностранный доход, полученный от владения или сдачи в аренду недвижимости, вообще не облагается налогом.

Уже платите подоходный в другом месте (на проценты или дивиденды, полученные за рубежом)? Уругвай не будет облагать вас налогом. Если заплатите 12% и более за рубежом, не придется платить в Уругвае. Так работает правило об избежании двойного налогообложения. Это фантастическая возможность для цифровых кочевников и бизнесменов-международников, которые не хотят привязываться к одному месту и наслаждаются свободой передвижения.

Вы по-прежнему можете облагаться налогом на доходы от инвестиций за рубежом, которые считаются «движимыми активами». Сюда входят дивиденды и проценты по ценным бумагам, кредитам и банковским депозитам, выплачиваемые вам из-за границы фирмами и частными лицами.

Но налогоплательщик может выбрать обложение налогом своих доходов от движимого имущества за рубежом по ставке 7% (вместо стандартных 12% для этого вида доходов) без ограничения по времени.

В итоге новому налоговому резиденту Уругвая доступны 2 варианта:

  • не облагаться налогом на доходы из-за границы по дивидендам и процентам максимум 10 лет после года получения резидентства;
  • платить подоходный налог на дивиденды и проценты, выплачиваемые из-за границы, по ставке 7% до тех пор, пока сохраняется статус фискального резидента (льготный период может превышать десятилетние налоговые каникулы).

Рынок недвижимости Уругвая

Хотите получить уругвайское налоговое резидентство через инвестиции в недвижимость? Хорошая новость. Рынок жилья Уругвая остается стабильным, чему способствует устойчивый спрос и позитивные прогнозы по динамике ВВП на уровне около 2% в 2023 году. Это соответствует показателям остального развитого мира.

В первом квартале 2023 года средняя цена новостроек в Уругвае выросла на 18% по сравнению с годом ранее (с поправкой на инфляцию — на 10%), достигнув 2199 US$ за квадратный метр. В основном это результат улучшения экономических условий и повышения покупательной способности уругвайцев.

Спрос со стороны иностранных покупателей также постепенно увеличивается. Рынок недвижимости Уругвая, особенно его пляжных курортов, в значительной степени зависит от иностранцев. Около 75% покупателей из-за рубежа — аргентинцы, за которыми следуют бразильцы с 10%. Оставшиеся 5% — покупатели из других стран. Многих европейских пенсионеров также привлекает Монтевидео — особенно писателей и художников. 

Страна предлагает потенциальным инвесторам в недвижимость достойную доходность от аренды. Типичная валовая доходность от сдачи жилья в Монтевидео колеблется от 3 до 9%, а цены покупки варьируются от 2000 до 4000 US$ за квадратный метр. Привлекательное предложение по сравнению с рядом других столиц.

Планируете купить уругвайскую недвижимость? Вот подборка решений «под ключ»:

Низкие налоги для бизнеса в Уругвае

Уругвай предлагает крепкий сельскохозяйственный сектор, хорошо развитую финансовую систему и растущую индустрию туризма. Внешняя торговля набирает обороты. Компании, работающие в Уругвае, вправе использовать 2 механизма снижения налогов. Налоговые льготы доступны для новых инвестиций любого размера в зонах свободной торговли.

Уругвай также предлагает освобождение от налогов на инвестиции в инфраструктуру, которые приносят пользу туристической индустрии. Налоговые льготы распространяются на отели, курорты и связанные с ними предприятия. Примеры:

  • НДС не взимается при покупке оборудования и материалов, импортируемых для строительства или оснащения предприятий;
  • зачет НДС на оборудование и материалы, приобретенные в Уругвае для этой цели; 
  • специальный режим амортизации для целей корпоративного налогообложения;
  • налог на чистые активы не взимается 10 лет.

Придется платить ряд налогов на доход из местных источников в соответствии с территориальной налоговой системой после регистрации компании в Уругвае.

Причины релокации в страну с территориальным налогообложением

Поскольку налоговые правила постоянно меняются, а правительства стремятся «откусить» побольше от капитала бизнеса и граждан, растет число желающих сменить государство налогового резидентства. Один из вариантов — переезд в страну с территориальной налоговой системой, где налогом облагается только тот доход, который вы там получаете.

Бывают исключения. Например, денежные переводы, когда вы облагаетесь налогом на вносимые вами же деньги. Если ведете бизнес или работаете на свою собственную компанию в стране с территориальной налоговой системой, вероятно, придется платить налоги.

Есть разные правила относительно того, что такое внутренний и зарубежный доход в контексте территориальной системы. Если находитесь в стране 365 дней в году и активно занимаетесь бизнесом, это не может считаться иностранным доходом. Но если живете в стране вроде Уругвая, и у вас есть инвестиции или компания за рубежом, местных налоговиков, как правило, не интересуют такие иностранные доходы.

Страны вроде Уругвая позволяют выйти из-под налогового режима государства происхождения и облагаться налогом на значительно меньшую сумму. Но также есть страны с нулевым налогообложением, включая:

Чтобы добиться цели, требуется корректное налоговое структурирование и планирование.

Заключение

Жизнь в Уругвае — привлекательный вариант. Особенно для персон, которые готовы потратить время и/или деньги на оформление привлекательного налогового резидентства. Это подходящая локация для владельцев онлайн-бизнеса, не зависящего от места (например, в сфере консалтинга, IT, телекоммуникаций). Главное, чтобы компания не получала доход из местных источников.

Это прогрессивная страна европейского типа с дружелюбным населением, теплой погодой, относительно низкой стоимостью жизни и удачным расположением. Но Уругвай — не страна с нулевым налогообложением. Благо, фискальные сборы можно и нужно приближать к этой цифре при правильном планировании в рамках персонализированной стратегии, разработанной профи. 

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.