Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Как создать международный финансовый канал для перевода доходов?

Многие страны все активнее борются с оффшорными зонами и уделяют больше внимания оттоку капиталов со своей территории, а предприниматели в это время, заручившись поддержкой знающих экспертов, разрабатывают более эффективные схемы международного налогового планирования.

международный финансовый канал

Создание холдинговой структуры – первый вариант международного финансового канала

Использование холдинговой структуры становится все популярнее, и в этом есть плюсы:

  • для них имеются налоговые льготы;
  • положения двухсторонних налоговых соглашений никто не отменял.

Холдинговая структура – несколько юридических лиц: материнская структура и дочерние предприятия. Компания становится материнской, когда она владеет еще одним отдельным юридическим лицом при покупке большинства голосующих акций «дочки». Она контролирует деятельность и управление другой компании, влияет на избрание совета директоров. Структура называется «дочерней», когда принадлежит другой материнской компании. Дочерние компании – самостоятельные юридические лица. Они могут иметь контрольный пакет акций в собственном наборе дочерних структур.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Дочерняя структура может быть зарубежной финансовой компании, которую материнская компания учреждает на территории «налоговой гавани» для получения и выдачи кредитов или совершения внутренних кредитно-финансовых операций. Заемные средства финансовая «дочка» берет у материнской компании и предоставляет кредит либо стороннему лицу, либо другой дочерней структуре. Благодаря такому механизму налоговое бремя сводится к минимуму за счет перевода денег из одной страны в другую.

Типичная схема холдингового международного финансового канала

Сведение до минимума налогового бремени достигается использованием двух дочерних предприятий, одна из которых учреждается в стране, имеющей налоговое соглашение, а другая в безналоговой зоне.

Цели и задачи:

  • Материнская структура – вклад финансовых ресурсов в акционерный капитал оффшорной компании.
  • Оффшорная компания – аккумуляция дохода и предоставление кредита финансовой «проводящей» (conduit) структуре.
  • «Проводящая» структура – предоставление коммерческого кредита третьим лицам, использование двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения, получение возвращенного кредита и процентов от третьих лиц и возвращение кредита и процентов по нему оффшорной компании.

Как работает эта схема

Финансовая «проводящая» структура располагается в Нидерландах, конечный заемщик – в Великобритании, оффшорная – в Невисе. Нидерландская структура получает кредит от оффшорной компании и предоставляет кредит фирме в Великобритании. Выплата кредита и процентов по нему позволяет значительно уменьшить налогооблагаемую базу обеих структур (в Великобритании и Нидерландах). Проценты, полученные оффшорной структурой, не подлежат налогообложению, так как получены из источников за пределами страны.

Преимущества финансовой «проводящей» компании в Нидерландах

Законодательство Нидерландов предлагает много «вкусных» преимуществ финансовым компаниям. Какие? Вот на этом мы и остановимся немного подробнее.

Во-первых, на проценты по займам, которые переведены в Нидерланды, либо очень низкий налог, либо полностью отсутствует согласно положениям действующих налоговых соглашений.

Во-вторых, из налогооблагаемого дохода вычитаются затраты на финансирование займа в случае взаимосвязанных кредитно-заемных операций.

В-третьих, за счет совершения взаимосвязанных кредитно-заемных операций можно снизить минимальный налогооблагаемый доход.

В-четвертых, нет никаких дополнительных налогов на проценты и платежи по займам, которые получены из других государств.

В-пятых, Нидерланды отвечают всем требования относительно страны для регистрации финансовой компании, участвующей в рассмотренной ранее схеме:

  • Предоставление официального права финансовым структурам совершать кредитные операции.
  • Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Льготное налогообложение кредитной «маржи» (разница между процентами выданных и полученных кредитов). В Нидерландах налогооблагаемый доход не может быть ниже 0,25% от суммы кредита.
  • Нет требований относительно получения специальной лицензии.

Учреждение оффшорного банка – второй способ создания международного финансового канала

Холдинг с «дочкой» банковского типа

В холдинговую структуру все чаще включают финансовые компании банковского типа, которые нельзя назвать полноценными банками. Для регистрации такой организации в ряде юрисдикций не нужно получать даже специальной лицензии, но наличие лицензии на совершение финансовых операций обязательно. Открывать банковские счета и принимать на хранение деньги финансовые компании банковского типа не могут. Подобные структуры применяют при совершении долговых и факторинговых операций. Включение в оффшорную схему с финансовой компанией такого типа оффшорного банка увеличивает ее эффективность.

Оффшорный банк – раскрытие понятия, типы

«Оффшорный банк» – финансовый институт, который отвечает за проведение банковских операций в благоприятных налоговых условиях. Определение «оффшорный» указывает на специфичность деятельности учреждения – на оказание услуг сугубо нерезидентам юрисдикции, где учрежден банк. Поэтому используются оффшорные банки для ведения деятельности в стране местонахождения его владельцев, в других странах, за исключением юрисдикции регистрации банка, при совершении международных операций без привязки к какому-либо государству. Учреждаются такие учреждения в оффшорных зонах.

Особый случай – «банк без персонала» или управляемый банк (administered banks). Работают на базе другого банка, имеющего соответствующую банковскую лицензию и особый договор между владельцем (ами) двух банков – оффшорного и базового. Регистрация требует получения лицензии.

Все административные функции оффшорного банка выполняются базовым банком:

  • Оформление протоколов.
  • Оформление документации.
  • Ведение регистрации акционеров,
  • Контакты с официальными властями.
  • Контакты с аудиторами.
  • Обработка корреспонденции.
  • Обеспечение банковскими коммуникациями.
  • Регистрация офиса.

Возможные дополнительные функции базового банка:

  • Управление банковскими коммуникациями.
  • Выпуск платежных документов.
  • Выпуск депозитных сертификатов.
  • Выпуск банковских референций.
  • Выполнение валютных операций и др.

Второй тип – внутрифирменный оффшорный банк, которым может быть даже управляемый банк. Его часто называют кэптивным или банком in house. Могут обслуживать ограниченный круг лиц. Обычно обсуживают «своих» акционеров, либо лиц, перечисленных в лицензии.

Третий тип – оффшорные банки с ограниченной лицензией. Такие структуры могут открывать текущие счета и принимать депозиты, НО только акционеров, либо лиц, указанных в прилагаемом к лицензии списке. Регистрация такой финансовой структуры с ограниченной лицензией – максимально простой способом создания собственного коммерческого банка.

Вне зависимости от типа оффшорного банка, такой формат – эффективный инструмент получения доступа не только к международной банковской системе, но и операциям на международных и межбанковских финансовых рынках, а также оптимизации организационной структуры холдинга или финансово-промышленной группы, в том числе расширения возможностей внутрифирменного планирования межнациональных операций.

Обычно управление оффшорным банком доверяют секретарской компании и системам автоматизации банковского учета. Они проводят аудит, выполняют фискальные и другие формальности. Владелец же управляет его финансовыми потоками и ресурсами.

Цели регистрации оффшорного банка

Оффшорный банк учреждается:

  • Для доступа к международной сети корреспондентских счетов, используемых при международном перераспределении капиталов и проведении различных операций.
  • Для привлечения иностранных финансовых брокеров и кредитных агентов.
  • Для обеспечения внешнеторговых сделок и инвестиций.
  • Для самостоятельной работы через филиалы и представительства.
  • С целью предоставления аккредитивов, реинвойсинга и иных гарантийных и документированных услуг.
  • Для отказа от посреднических услуг при совершении ряда финансовых услуг.
  • С целью использования мультивалютного режима при работе с мягкими валютами.
  • Для повышения эффективности работы банка за счет отсутствия офисов и представительских расходов.
  • С целью создания иностранного платежного и расчетного центра финансово-промышленной группы или холдинга, где будут находиться депозиты и текущие счета дочерних предприятий холдинга или компаний группы. Экономия достигается за счет снижения расходов на банковские услуги.

Пример схемы использования оффшорного банка

Оффшорные банки не могут пользоваться положениями действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, следовательно, учреждать их следует на территории юрисдикций с благоприятной системой налогообложения.

В Люксембурге учреждается холдинг, который будет учредителем оффшорного банка, регистрируемого в Содружестве Доминика или Панаме. Оффшорный банк занимается проведением разнообразных операций в интересах материнского холдинга и кредитует нидерландскую финансовую структуру. Она – дочернее предприятие холдинга, ей основная функция – кредитное посредничество на льготных условиях. Конечным заемщиком является лицо РФ. Благодаря действующему соглашению об избежании двойного налогообложения не взимается налог у источника и возможно использование льгот при выплате основного размера долгосрочных кредитов (если они инвестиционные).

Как видите, схема с использованием оффшорного банка аналогична схеме с использованием оффшорной компании, но имеются и более сложные схемы.

Пример:

  • Холдинг в Люксембурге – Регистрация, управление, финансирование и контроль оффшорного банка в Науру, финансовой компании в Нидерландах, «домицилированной» компании в Швейцарии.
  • Оффшорный банк Панамы – Совершение банковских операций, ведение банковских счетов холдинга и дочерних предприятий и/или кредитование дочерних предприятий.
  • Финансовая компания Нидерландов – Управление недвижимостью и дочерними компаниями на острове МЭН, Гибралтаре, Терксе и Кайкосе, в Алтайском крае, кредитование лиц из других стран.
  • «Домицилированная» компания Швейцарии – Официальный офис холдинга.
  • Оффшорная компания на острове Мэн – Аккумуляция капиталов, управление иностранными инвестициями.
  • Компания на Гибралтаре – Офис холдинга на юге Европы, работа с партнерами из ЕС.
  • Страховая компания Теркс и Кайкос – Страхование операций холдинга, недвижимости, перестрахование рисков российской компании.
  • Компания Алтайского края – Работа с российскими партнерами.

При выполнении одних и тех же функций возможно два варианта воплощения схемы в жизнь.

Вариант 1:

Вариант 2:

А теперь, ВНИМАНИЕ! Такая или любая схема и структура взятая из Интернета для использования и самостоятельной регистрации по частям может быть попросту опасной и как минимум – бесполезной. По таким серьезным вопросам, как создание международных финансовых компаний гораздо правильнее будет обратиться к профессионалам. Мы будем ждать ваших вопросов на нашу электронную почту.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.