Каждый инвестор или бизнесмен имеет полное конституционное право создавать новый субъект хозяйствования в любой юрисдикции. Однако налоговые органы своей страны могут расценить учреждение оффшора как попытку уйти от налогов, поэтому такое решение должно быть экономически обоснованным. Инструменты и методы налогового планирования сегодня включают трансформацию существующего бизнеса с адаптацией к меняющимся нормам и положениям законодательства разных стран. Планирование налоговой нагрузки можно сравнить с ювелирной работой – здесь исключены решения наобум, необходима четкая, слаженная и квалифицированная работа.
Закажите услуги налогового планирования для вашего международного бизнеса у наших экспертов. Мы поможем построить эффективную структуру бизнеса привлечением лицензированных специалистов.
Основные инструменты и методы МНП
С помощью МНП транснациональные компании получают возможность повысить собственные доходы после уплаты всех налогов. При использовании различных методов по снижению налогооблагаемой базы, например, с помощью налоговых соглашений или перемещения прибыли, очень важно избежать репутационных издержек для акционеров.
Рассматривая основные применяемые инструменты и методы международного налогового планирования, выделим следующие:
Практика распределения доходов по географическому региону.
Редомициляция компании (перенос бизнеса в другую юрисдикцию).
Использование преимуществ налоговых гаваней (оффшоров).
Использование пробелов в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что механизм снижения налогов на международном уровне может затрагивать как корпорации (Corporate Tax Planning), так и прибыль на уровне физических лиц (Personal Tax Planning).
В последнее время многие СМИ обращают внимание на деятельность глобальных мировых корпораций. В 2014 г. в поле зрения попали гиганты технологической промышленности Apple и Google, уплачивающие 1-3% налога при направлении доходов в принимающую страну. Методы были расценены как агрессивное планирование, поэтому ОЭСР и другие международные группы разработали свод законов, определяющих и пресекающих подобные схемы.
МНП, как правило, включает сложные схемы, в которых компании создают дочерние предприятия в благоприятных безналоговых юрисдикциях для перевода прибыли. Однако здесь необходимо документальное обоснование создания таких фирм, иначе налоговые службы могут обвинить ваш бизнес в уклонении от уплаты налогов.
Что касается возможных пробелов в налоговом законодательстве, транснациональные корпорации все еще могут воспользоваться существующими недостатками. Например, в Украине все еще не облагаются налогом прибыль от операций с криптовалютами – налогообложению подлежит только личный доход резидента при выводе фиатных денег. И здесь ваша компания может на законных основаниях не уплачивать налоги по данному виду деятельности.
Важно! Нередко инструменты и методы международного налогового планирования предусматривают перемещение не только бизнеса, но и бенефициарного владельца. Обратитесь к нашим экспертам для помощи в МНП, которое не вызывает повышенного внимания со стороны налоговых служб.
Международное налоговое планирование с использованием оффшора
Оффшорная стратегия МНП предполагает открытие связанных компаний в юрисдикциях с налоговыми льготами или нулевым налогообложением. Дело в том, что ряд таких государств предполагает большое количество преференций на корпоративном и личном уровне при правильном построении бизнес-структуры и использовании со стороны физических лиц-нерезидентов.
Изучая инструменты и методы международного налогового планирования с помощью оффшорных юрисдикций следует учитывать такие аспекты:
- структуры с налоговыми преференциями могут иметь более сложные требования к отчетности;
- использование заемных средств для инвестиций может облагаться налогом в стране резидентства бенефициара;
- учредителям иностранной компании следует изучать собственное законодательство о КИК;
- в определенных случаях идеальным вариантом будет резидентство страны, в которой мировой доход (полученный на территории любого иного государства) не облагается налогами;
- при использовании инструментов МНП важно соблюдать все нормативные требования.
При любых проблемах с международным налогообложением обратитесь к нашим экспертам. Надежда исключительно на собственные силы нередко приводит к дорогостоящим ошибкам в будущем.
Corporate Tax Planning для снижения фискальных расходов компании
Как мы указали ранее, планировать налоги необходимо как на корпоративном, так и на личном уровне. Corporate Tax Planning – это использование эффективных инструментов МНП для транснациональных компаний, что является обязательной частью финансового планирования бизнеса. С использованием индивидуальной стратегии ваша компания повысит собственную прибыльность, а сэкономленные на налогах деньги можно смело реинвестировать в бизнес и направлять в модернизацию предприятия.
Корпоративное МНП работает следующим образом:
- на местном уровне – проверяется деятельность компании по генерированию доходов, расходов, льгот, вычетов, других переменных, прямо или косвенно влияющих на итоговый результат;
- на международном уровне – разрабатывается возможность использования различий в ставках налогов между разными юрисдикциями, изучается предлагаемые налоговые льготы.
Продуманный процесс и законные инструменты и методы международного налогового планирования позволяют компаниям снизить ответственность и повысить прибыльность. Кроме соблюдения законодательных требований, экспертная помощь позволяет быть осведомленным о доступных способах снижения фискальной нагрузки.
Personal Tax Planning – планирование для физических лиц
Индивидуальное МНП – это дополнительные, исключительно законные способы снижения подоходного налога физических лиц. Personal Tax Planning предусматривает изучение законодательства страны резидентства директора/владельца компании, особенности налогообложения в иностранной юрисдикции, а также возможные сборы и платежи на уровне иностранного государства.
Здесь очень важно учитывать локацию бенефициара и бизнес-интересов – в определенных государствах могут быть дополнительные, достаточно внушительные сборы, в иных – налоговые льготы и полное освобождение при определенных условиях. В разработке стратегии по налоговому планированию учитываются:
- налоги на прирост капитала, наследство;
- налогообложение дивидендного, процентного дохода;
- возможности освобождения от вышеуказанных налогов на уровне физических лиц-конечных получателей дохода;
- прочие виды прибыли от зарубежных источников.
В инструментах и методах по международному налоговому планированию может присутствовать смена резидентства – необходимость в этом можно выяснить только при индивидуальном работе с конкретным кейсом.
Замена субъекта, вида деятельности в рамках налогового планирования
Чтобы инструменты МНП смогли реализовать свое предназначение в долгосрочном периоде, очень важно планировать деятельность определенного бизнеса в перспективе. Поэтому мировые эксперты по международному праву настоятельно рекомендуют вносить возможные будущие виды деятельности иностранных компаний на этапе регистрации.
Здесь важно обозначить, что каждый собственник каких-либо активов имеет полное право совершать любые законные действия по защите своего имущества, в том числе – со снижением фискального бремени.
Основными задачами МНП в этом случае являются:
- предварительное определение сумм налогов в результате определенного вида деятельности;
- оптимизация налогообложения с помощью достижения пропорциональности финансовых сделок компании;
- использование методов трансфертного ценообразования;
- смена юрисдикции регистрации с экономически обоснованными причинами;
- изменение вида деятельности компании с целью получить определенные налоговые преференции в конкретной юрисдикции;
- разработка регуляторов процесса администрирования компании.
По сути, инструменты и методы международного налогового планирования на корпоративном уровне – это комплекс мер, позволяющих законно снизить фискальные расходы без претензий со стороны налоговых органов.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Этапы применения инструментов и методов международного налогового планирования
Достаточно важным моментом в МНП являются заключенные между странами Договора об избежании двойного налогообложения. Далеко не всегда иностранные компании имеют возможность эффективно использовать их положения, например, при регистрации в оффшоре.
Если условно разделить применение эффективных инструментов и методов налогового планирования для транснациональных компаний, выделим такие этапы:
- аналитическая работа лицензированных экспертов по МНП по отношению к компании-налогоплательщику;
- определение всех налоговых обязательств с учетом положений международного и местного права;
- аналитика действующих СИДН, налогового законодательства страны резиденции и страны бизнес-интересов компании;
- разработка новых возможностей бизнеса по экономии на налоговых платежах;
- просчет возможных рисков при применении новой системы МНП;
- составление индивидуальной стратегии по выстраиванию оптимальной налоговой схемы;
- реализация разработанного метода МНП, включая редомициляцию, смену юрисдикции регистрации и прочие аспекты.
В современных условиях все больше активности проявляют иностранные бизнесмены и инвесторы в отношении частных инвестиционных фондов и трастов. Это не только законный способ снизить налоговые платежи, но и отличная возможность поддерживать конфиденциальность на высоком уровне. Во многих юрисдикциях трасты и фонды располагают высочайшей правовой защитой активов, что позволяет бизнесу обезопасить имущество и капитал от рейдеров, агрессивных конкурентов или родственников.
Эффективность МНП, соотношение с затратами
Использование инструментов и методов международного налогового планирования всегда следует соотносить с реальными затратами. Такие исследования требуют привлечения квалифицированных экспертов, времени, а также конкретной денежной суммы. Предприятия, желающие снизить фискальные платежи, должны быть готовыми к новым изменениям в законодательстве той или иной юрисдикции, быть в курсе готовящихся новых правил, чтобы вовремя адаптировать свой бизнес с минимальными потерями.
Определение структурных элементов МНП включает:
- четкое знание всех налоговых обязательств компании и бенефициара по перечислению сборов в бюджет;
- своевременное выполнение обязательств по подаче налоговых документов: отчетности, налоговых деклараций и пр.;
- полное взаимодействие с налоговыми органами в период разнообразных проверок плюс подача дополнительной документации по запросу;
- оптимизация хозяйственных операций в долгосрочной перспективе.
К дополнительным методам и инструментам МНП можно отнести временные меры по снижению налоговой нагрузки, например, управление динамикой налоговых отчислений и сроками уплаты. Сюда же относятся функциональные и организационно-правовые методы, позволяющие законно использовать все возможные стратегии для экономии на обязательных платежах.
Будьте готовы к дополнительным затратам – важно заранее соотнести выгоды от МНП с будущим повышением прибыли от экономии на налогах.
Что касается вышеуказанной смены субъекта, определенные бизнес-группы могут столкнуться с необходимостью создания/исключения компании за рубежом из цепочки предприятий с целью оптимизации налоговых отчислений. Иногда определенным видам бизнеса приходится менять деятельность для получения более выгодного и благоприятного режима уплаты налогов.
Вы можете заказать МНП у наших экспертов. Используемые инструменты и методы международного налогового планирования – это рабочие и эффективные стратегии, позволяющие повысить прибыльность компании и соответствовать всем требованиям налогового законодательства.
Что нужно учитывать в планировании налогов для корпораций?
Кроме возможностей сэкономить на платежах в бюджет, важно выполнять все требования местного и международного права, а также предусматривать готовящиеся к внедрению новшества. Планирование налогообложения не всегда позволяет пользоваться СИДН между странами. Некоторым бизнес-группам может быть невыгодно открывать оффшор или пользоваться агентскими схемами. Создание предприятия в безналоговой юрисдикции должно быть экономически обоснованным.
Как осуществляется МНП на корпоративном и личном уровне?
Первый этап – анализ имеющейся налоговой ситуации и построение новой стратегии. Кроме возможности снижения налоговых платежей компания обязана выполнять все обязательства, перечень которых варьируется от юрисдикции к юрисдикции. В определенных государствах сама корпорация может получить льготы, но на уровне физических лиц налогообложение может быть совершенно невыгодным. Поэтому в определенных случаях потребуется смена юрисдикции не только для регистрации компании, но и для смены налогового резидента бенефициара. Только индивидуальный анализ позволит определить эффективное решение.
Какие методы применяются для МНП?
Важнейший инструмент – определение и выполнение всех обязательств со стороны компании и бенефициара перед налоговыми органами. В рамках планирования налогообложения может использоваться оффшорная компания (если экономически целесообразно), трансфертное ценообразование, соглашения об избежании двойного налогообложения, создание трастов и инвестиционных фондов. Не существует единой стратегии МНП, применимой к любой бизнес-структуре – каждая корпорация рассматривается индивидуально, после чего разрабатывается четкая схема легальной экономии на налогах и сборах.