Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Инструменты и методы международного налогового планирования

Каждый инвестор или бизнесмен имеет полное конституционное право создавать новый субъект хозяйствования в любой юрисдикции. Однако налоговые органы своей страны могут расценить учреждение оффшора как попытку уйти от уплаты пошлин, поэтому такое решение должно быть экономически обоснованным. Инструменты и методы налогового планирования сегодня включают трансформацию существующего бизнеса с адаптацией к меняющимся нормам и положениям законодательства разных стран. Планирование налоговой нагрузки можно сравнить с ювелирной работой – здесь исключены решения наобум, необходима четкая, слаженная и квалифицированная работа. 

Международное планирование - что использовать?

Основные инструменты и методы МНП

При помощи МНП транснациональные компании получают возможность повысить свои доходы после уплаты всех пошлин. При использовании методов по снижению налогооблагаемой базы, например, при помощи соглашений или перемещения прибыли, важно избежать репутационных издержек для акционеров. 

Рассматривая основные применяемые инструменты и методы международного налогового планирования, выделим следующие:

1

Практика распределения доходов по географическому региону.

2

Редомициляция компании (перенос бизнеса в другую юрисдикцию).

3

Использование преимуществ налоговых гаваней (оффшоров).

4

Использование пробелов в налоговом законодательстве. 

Механизм снижения пошлин на международном уровне может затрагивать как корпорации (Corporate Tax Planning), так и прибыль на уровне физических лиц (Personal Tax Planning). 

Многие СМИ обращают внимание на работу глобальных мировых корпораций. В 2014 г. в поле зрения попали гиганты технологической промышленности Apple и Google, уплачивающие 1-3% налога при направлении доходов в принимающую страну. Методы были расценены как агрессивное планирование, поэтому ОЭСР и другие международные группы разработали свод законов, определяющих и пресекающих такие схемы.

МНП включает сложные схемы, в которых компании создают дочерние предприятия в благоприятных безналоговых юрисдикциях для перевода прибыли. Однако здесь необходимо документальное обоснование создания таких фирм, иначе службы могут обвинить ваш бизнес в уклонении от уплаты налогов.

Что касается возможных пробелов в налоговом законодательстве, транснациональные корпорации все еще используют существующие недостатки. Например, в Украине все еще не облагается налогом прибыль от операций с криптовалютами – налогообложению подлежит только личный доход резидента при выводе фиатных денег.  И здесь ваша компания может на законных основаниях не платить пошлины по этому виду деятельности. 

Международное налоговое планирование с использованием оффшора

Оффшорная стратегия МНП предполагает открытие связанных компаний в юрисдикциях с льготами или нулевым налогообложением. Ряд таких государств предполагает много преференций на корпоративном и личном уровне при правильном построении бизнес-структуры и использовании со стороны физических лиц-нерезидентов. 

Изучая инструменты и методы международного налогового планирования с помощью оффшорных юрисдикций нужно учитывать:

  • структуры с налоговыми преференциями могут иметь более сложные требования к отчетности;
  • использование заемных средств для инвестиций может облагаться налогом в стране резидентства бенефициара;
  • учредителям иностранной компании следует изучать собственное законодательство о КИК;
  • в определенных случаях подойдет резидентство страны, в которой мировой доход (полученный на территории любого иного государства) не облагается пошлиной;
  • при использовании инструментов МНП нужно соблюдать все нормативные требования.   

Corporate Tax Planning для снижения фискальных расходов компании

Как мы указали ранее, планировать налоги необходимо как на корпоративном, так и на личном уровне. Corporate Tax Planning – это использование эффективных инструментов МНП для транснациональных компаний, это обязательная часть финансового планирования бизнеса. С индивидуальной стратегией ваша компания повысит прибыльность, а сэкономленные деньги можно смело реинвестировать в бизнес и направлять в модернизацию предприятия. 

Корпоративное МНП работает следующим образом:

  • на местном уровне – проверяется работа компании по генерированию доходов, расходов, льгот, вычетов, других переменных, прямо или косвенно влияющих на итоговый результат;
  • на международном уровне – разрабатывается возможность использования различий в ставках между разными юрисдикциями, изучаются предлагаемые льготы.

Продуманный процесс и законные инструменты и методы международного налогового планирования позволяют компаниям снизить ответственность и повысить прибыльность. Кроме соблюдения законов, экспертная помощь позволяет быть осведомленным о способах снижения фискальной нагрузки. 

Personal Tax Planning – планирование для физических лиц 

Индивидуальное МНП – это дополнительные законные способы снижения подоходного налога физических лиц. Personal Tax Planning предусматривает изучение законодательства страны резидентства директора/владельца компании, особенности налогообложения в иностранной юрисдикции, а также возможные сборы и платежи на уровне иностранного государства. 

Здесь нужно учитывать локацию бенефициара и бизнес-интересов – в определенных государствах могут быть дополнительные, достаточно внушительные сборы, в иных – льготы и полное освобождение при определенных условиях. В разработке стратегии по налоговому планированию учитываются:

  • налоги на прирост капитала, наследство;
  • налогообложение дивидендного, процентного дохода;
  • возможности освобождения от пошлин на уровне физических лиц-конечных получателей дохода;
  • прочие виды прибыли от зарубежных источников. 

В инструментах и методах по международному налоговому планированию может быть смена резидентства – необходимость этого можно выяснить только при индивидуальном работе с конкретным кейсом. 

Замена субъекта, вида деятельности в рамках налогового планирования

Нужно планировать работу бизнеса в перспективе. Поэтому мировые эксперты по международному праву рекомендуют вносить возможные будущие виды деятельности иностранных компаний на этапе регистрации. 

Здесь нужно обозначить, что каждый собственник активов имеет полное право совершать любые законные действия по защите своего имущества, в том числе – со снижением фискального бремени.

Основные задачи МНП:

  • предварительное определение сумм налогов в результате определенного вида деятельности;
  • оптимизация налогообложения с помощью достижения пропорциональности финансовых сделок компании;
  • использование методов трансфертного ценообразования;
  • смена юрисдикции регистрации  с экономически обоснованными причинами;
  • изменение вида деятельности компании для получения преференций в конкретной юрисдикции;
  • разработка регуляторов процесса администрирования компании. 

Инструменты и методы международного налогового планирования на корпоративном уровне – это комплекс мер, позволяющих законно снизить фискальные расходы без претензий со стороны налоговых органов.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Этапы применения инструментов и методов международного налогового планирования 

Достаточно важный момент в МНП — заключенные между странами Договора об избежании двойного налогообложения. Не всегда иностранные компании могут эффективно использовать их положения, например, при регистрации в оффшоре. 

Если условно разделить применение эффективных инструментов и методов налогового планирования для транснациональных компаний, выделим такие этапы:

  • аналитическая работа лицензированных экспертов по МНП по отношению к компании-налогоплательщику;
  • определение всех налоговых обязательств с учетом положений международного и местного права;
  • аналитика действующих СИДН, налогового законодательства страны резиденции и страны бизнес-интересов компании;
  • разработка новых возможностей бизнеса по экономии на платежах;
  • просчет возможных рисков при применении новой системы МНП;
  • составление индивидуальной стратегии по выстраиванию оптимальной налоговой схемы;
  • реализация разработанного метода МНП, включая редомициляцию, смену юрисдикции регистрации и прочие аспекты.   

Все больше активности проявляют иностранные бизнесмены и инвесторы в отношении частных инвестиционных фондов и трастов. Во многих юрисдикциях трасты и фонды располагают высочайшей правовой защитой активов, что позволяет бизнесу обезопасить имущество и капитал от рейдеров, агрессивных конкурентов или родственников. 

Как открыть нерезидентную компанию в Гибралтаре со счетом в банке Доминики 

Эффективность МНП, соотношение с затратами 

Использование инструментов и методов международного налогового планирования всегда следует соотносить с реальными затратами. Такие исследования требуют привлечения экспертов, времени, денег. Предприятия, желающие снизить фискальные платежи, должны быть готовыми к новым изменениям в законодательстве той или иной юрисдикции, быть в курсе готовящихся новых правил, чтобы вовремя адаптировать свой бизнес с минимальными потерями. 

Определение структурных элементов МНП включает:

  • четкое знание всех обязательств компании и бенефициара по перечислению сборов в бюджет;
  • своевременное выполнение обязательств по подаче налоговых документов: отчетности, деклараций и пр.;
  • полное взаимодействие с налоговыми органами в период разнообразных проверок плюс подача дополнительной документации по запросу;
  • оптимизация хозяйственных операций. 

К дополнительным методам и инструментам МНП можно отнести временные меры по снижению налоговой нагрузки, например, управление динамикой отчислений и сроками уплаты. Сюда же относятся функциональные и организационно-правовые методы, позволяющие законно использовать все возможные стратегии для экономии на обязательных платежах. 

Будьте готовы к тратам – важно заранее соотнести выгоды от МНП с будущим повышением прибыли от экономии на налогах. 

Что касается смены субъекта, определенные бизнес-группы могут столкнуться с необходимостью создания/исключения компании за рубежом из цепочки предприятий с целью оптимизации отчислений. Иногда определенным видам бизнеса приходится менять деятельность для получения более выгодного и благоприятного режима уплаты налогов.  

Вы можете заказать МНП у наших экспертов. Используемые инструменты и методы международного налогового планирования – это рабочие и эффективные стратегии, позволяющие повысить прибыльность компании и выполнять требования налогового законодательства.  

Что нужно учитывать в планировании налогов для корпораций?

Кроме возможностей сэкономить на платежах в бюджет, важно выполнять все требования местного и международного права, а также предусматривать готовящиеся к внедрению новшества. Планирование налогообложения не всегда позволяет пользоваться СИДН между странами. Некоторым бизнес-группам может быть невыгодно открывать оффшор или пользоваться агентскими схемами. Создание предприятия в безналоговой юрисдикции должно быть экономически обоснованным.

Как осуществляется МНП на корпоративном и личном уровне?

Первый этап – анализ имеющейся налоговой ситуации и построение новой стратегии. Кроме возможности снижения налоговых платежей компания обязана выполнять все обязательства, перечень которых варьируется от юрисдикции к юрисдикции. В определенных государствах сама корпорация может получить льготы, но на уровне физических лиц налогообложение может быть совершенно невыгодным. Поэтому в определенных случаях потребуется смена юрисдикции не только для регистрации компании, но и для смены налогового резидента бенефициара. Только индивидуальный анализ позволит определить эффективное решение.

Какие методы применяются для МНП?

Важнейший инструмент – определение и выполнение всех обязательств со стороны компании и бенефициара перед налоговыми органами. В рамках планирования налогообложения может использоваться оффшорная компания (если экономически целесообразно), трансфертное ценообразование, соглашения об избежании двойного налогообложения, создание трастов и инвестиционных фондов. Не существует единой стратегии МНП, применимой к любой бизнес-структуре – каждая корпорация рассматривается индивидуально, после чего разрабатывается четкая схема легальной экономии на налогах и сборах.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.