Налоговая система Великобритании никогда не являлась простой. Законодательство предусматривает большое число налогов, по каждому сбору утверждены свои правила, нормы, ставки. Без опыта или помощи квалифицированного специалиста сложно разобраться в фискальной политике Соединенного королевства. Мы предлагаем рассмотреть вопрос индивидуального налогообложения обобщенно, чтобы вникнуть в курс дела, понимать основы и особенности системы. На индивидуальной консультации вам конкретно расскажут и рассчитают, какие обязательства вас ждут.
Юридические термины «домициль» и «резидент»
Определяющим в возникновении налоговых обязательств являются понятия резидентства и домициль.
- Домициль – это привязанность к стране, которую вы считаете своим настоящим домом, здесь у вас есть многочисленные связи. Данное понятие нельзя путать с гражданством и оно не обозначает место фактического проживания. Домицилием Великобритании не станет человек, который живет в настоящее время в стране, но имеет прямые намерения в будущем ее покинуть. Существуют и другие законодательные нормы определения домицилия.
- Резиденция – это принадлежность и наличие обязательств перед налоговой службой определенной страны. Чтобы узнать свой статус, в Великобритании установлен законом тест, определяющий резидентность или ее отсутствие.
Лицо, определившее свой статус, рассматривает возможности налоговой оптимизации. В Великобритании существует множество льготных режимов налогообложения.
Индивидуальное налогообложение и пути снижения фискальной нагрузки
Если физическое лицо живет и работает в Великобритании, нужно платить налоги. Это суть системы налогообложения данной страны, которая никогда не была простой или офшорной. Но, вместе с тем, налоговое законодательство проявляет небывалую щедрость по отношению к частным лицам с иностранным домицилием. Налоговые льготы делают Соединенное Королевство привлекательным направлением для переезда обеспеченных иностранцев.
Налогообложение физических лиц представлено перечнем сборов и платежей:
- подоходный;
- взносы в счет соцстрахования;
- НДС;
- акцизный сбор;
- гербовый сбор;
- налог на прирост капитала;
- IHT.
Список широкий и это основные статьи расходов. Многие налоги из списка являются прогрессивными. Люди с высоким доходом платят по более высокой ставке.
Важно: В 2020/21 налоговом году всем физическим лицам разрешается получать личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налогов.
Существуют и другие особенности системы HMRC UK. Размер платежей по некоторым из налоговых обязательств напрямую зависит от статуса резидента, домицилия и прочих обстоятельств налогоплательщика. Поэтому маневр для оптимизации достаточно большой, только нужно знать, что взять во внимание и как это применить.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Эффективные способы минимизации расходов по обязательным платежам в бюджет
При индивидуальном налогообложении действуют льготные режимы налогообложения по отдельным видам платежей. Ключевым преимуществом является Remittance basis of taxation или RBT, о котором должен знать каждый плательщик. Ремитанс дает проживающим в Великобритании частным лицам с иностранным домицилием избежать обложения налогами зарубежной прибыли и доходов в той мере, в которой они не перечисляются (не переводятся) в страну. Все, что не представляет собой иностранную прибыль и доходы, именуется «чистым капиталом», не облагаемым налогами в UK, независимо от того, произведено его перечисление в страну или нет.
Налог с доходов физических лиц и принцип ремитирования
Ставка НДФЛ в Великобритании самая высокая в Европе. Взимается платеж с суммы от 150 тыс. фунтов стерлингов в размере 45 % налогооблагаемой базы. Это существенно и невыгодно. Но, для резидентов UK, и не домицилий юрисдикции доступен льготный режим, который называется «Ремитанс». Налоговые обязательства возникают с доходов, которые получены в Соединенном королевстве, либо были переведены из-за границы. Налог с мирового дохода декларировать в Великобритании не нужно, пока сохранен статус не домицилия. Данную возможность нужно учитывать при планировании переезда, чтобы избежать непреднамеренных денежных переводов, соответственно, и лишних расходов по налоговым платежам.
Налог на прирост капитала
Ставка налогового обязательства варьируется 10% до 28%, в зависимости от характера актива и уровня дохода. Лица, состоящие в браке (или состоящие в гражданском партнерстве), облагаются налогом отдельно.
Резиденты и не домицили, заявившие об использовании льготного режима налогообложения по принципу ремитирования доходов, обязаны платить налог на прирост капитала с доходов, полученных от продажи активов, расположенных в Великобритании и с переведенной выручкой от продажи недвижимости за границей. Исключение – чистая прибыль (от продажи активов, используемых как основное место жительства, государственных ценных бумаг, автомобиля, полиса страхования жизни, сберегательных сертификатов и премиальных облигаций), которая не подлежит налогообложению.
Налог на наследство
IHT — это налог на имущество человека в случае его смерти. Он уплачивается с подарков, сделанных в течение жизни. Ставка наследства в Великобритании составляет 40% с порогом необлагаемой суммы в 325000 фунтов стерлингов, утвержденной на 2020/2021 налоговый год.
Передача собственности между супругами с одним и тем же статусом домицилия освобождается от оплаты.
Обязательства по IHT зависят от статуса резидента и домицилия. Если резидент является домицилием, то налог на наследство придется платить со всего унаследованного имущества во всем мире.
Условный домициль
Статус домицилия дается с рождения, его можно поменять, но сделать это сложно. В Великобритании относительно данного понятия существуют определенные правила. Любое лицо, которое было резидентом (для целей налогообложения доходов) более 15 лет из непрерывного 20-летнего периода, будет считаться условным домицилием Великобритании. Это важно учитывать всем, так как статус напрямую может повлиять на размер налоговых обязательств.
Подача декларации и штрафы
Даты налогового года в Великобритании устанавливаются с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего. Это означает, что текущий налоговый год обозначен как 2020/2021.
Подается отчет о самооценке по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует подавать онлайн. Для этого понадобится уникальный налоговый номер (UTR).
Сроки подачи деклараций в Великобритании следующие:
- 31 октября для бумажных деклараций;
- 31 января, если декларация подана онлайн.
Штрафы
Штраф в размере 100 фунтов стерлингов применяется к декларациям, поданным в срок до трех месяцев после установленного срока. В течение следующих 3 месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если отказ продолжается более полугода после даты подачи заявки, дополнительно взимается фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дополнительные штрафы применяются к декларациям, поданным через год после установленного срока — в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.
Индивидуальное налогообложение – консультации и услуги
Налогообложение физических лиц в Великобритании — дело серьезное, и требует обязательного сопровождения специалиста по налоговому праву.
Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны использоваться в качестве налоговой консультации для вашей индивидуальной ситуации. Поэтому вам всегда следует консультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным обстоятельствам.
Offshore Pro Group – лидер в области планирования и оптимизации фискальных обязательств физических и юридических лиц. Налоговое планирование минимизирует платежи в бюджет и сокращает финансовые потери. Спрос на квалифицированные консультации в индивидуальном налогообложении высок. Услуги включают в себя:
- анализ и планирование налоговых последствий;
- консультации и разработка стратегии эффективного налогообложения;
- структурирование инвестиционного портфеля;
- подготовка деклараций;
- взаимодействие и переговоры с органами HMRC.
Компания предлагает полный спектр услуг, касающихся налогообложения физических лиц в Великобритании. Вопросы и консультации получайте по электронному адресу info@offshore-pro.info.
Что представляет собой индивидуальное налогообложение в Великобритании?
Это система налогообложения физических лиц – резидентов UK. Основные виды налогов: подоходный, НДС, социальное страхование, на прирост капитала и на наследство. Налоговое законодательство и ставки не самые низкие в мире, но вместе с тем существует ряд льгот: широкий перечень договоров об избежании двойного налогообложения, необлагаемый минимум доходов в 12,5 тыс. фунтов стерлингов, возможность выбора льготного принципа налогообложения именуемого «ремитанс».
Принцип ремитанс – насколько актуален в налоговом планировании физических лиц?
Льготный режим Remittance basis of taxation актуален для резидентов Великобритании с иностранным домицилием, которые имеют существенный доход за пределами Соединенного королевства. При налогообложении с использованием данной льготы, платится британский налог на прибыль, возникшую в отчетном году на территории юрисдикции, а также налогообложению подлежит иностранная прибыль (доход), в том случае, если он переведен в страну. Остальные суммы иностранного дохода, оставшиеся за границей, декларированию в UK не подлежат.
В чем разница между резидентом и домицилием UK?
Резидент и домициль – это принципиально два разных понятия, крайне важных при осуществлении налогового планирования. Домициль – это место проживания лица в определенной юрисдикции, которая считается родиной по праву рождения или осознанного выбора. Резидентство – это факт проживания на определенной территории плюс обязательство платить налоги.
