Венгрия – низкопрофильная банковская юрисдикция с большими налоговыми плюсами

Я не устаю повторять, что оффшорное налоговое планирование и защита активов – больше искусство, чем наука. Элемент искусства или так сказать «художества» в оффшорном налоговом планировании – это подготовка таких решений и схем для наших клиентов, которые красиво и респектабельно выглядит для внешнего мира. Респектабельный и логично выглядящий бизнес привлекает меньше внимания и вопросов. Так как традиционные оффшорные гавани постоянно находятся под атакой и наблюдением, а следовательно, привлекают внимание, многие бизнесмены, которые ищут сравнительно спокойной и беспроблемной жизни, хотят избежать или минимизировать сделки, на которых есть «оффшорное клеймо». В первую очередь для рынка СНГ мы говорим о БВО, Сейшелах, Кипре, Белизе. Для отдельных стран СНГ даже страны с настоящей экономикой, такие, как Гонконг и Панамы все еще носят оффшорную стигму. Например, Гонконг в черном списке оффшорных зон и зон с льготным налогообложением Казахстана, также, как и Панама, которая есть еще и в черном списке РФ.

В этой статье я сконцентрируюсь на нуждах тех моих клиентов и читателей, у которых уже есть активный бизнес или которым нужно вывести капитал из оншорных стран с высоким налогообложением. Ниже в этой статье я расскажу о таких преимуществах банкинга в Венгрии, которые порадуют и владельцев классических оффшорных компаний, но обо всем ниже и по порядку.

Венгрия не имеет и никогда не имела оффшорной стигмы. Большинство людей никогда даже не слышали и думать не думали о Венгрии в контексте налогового планирования и защиты активов. Совсем немногие знают, что до вступления Венгрии в Евросоюз здесь было возможно открыть не резидентские оффшорные компании. Венгрия также некогда была в черном списке FATF, как страна, представляющая потенциальные возможности для отмывания денег. А все потому, что в Венгрии разрешалось открывать сберегательные счета на имя детей ( по сути очень похожие на австрийский Sparbuch) без надобности показывать идентификационные документы. Но с 2004 года, с тех пор, как Венгрия стала полноправным членом ЕС, все прошлые прегрешения Венгрии были благополучно забыты.

Однако, в течение последних нескольких лет, Венгрия тихо мирно и без лишнего афиширования ввела очень привлекательные изменения в законодательстве, которые превратили Венгрию в «проходную» юрисдикцию, которая может отлично связать оффшорный и оншорный бизнес.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Краткая вводная часть или позвольте представить Вам Венгрию, как страну для бизнеса.

Прежде чем приступить к самой вкусной информации о том, как вы можете использовать Венгрию для конфиденциальности, защиты активов, налогового планирования и открытия оффшорных банковских счетов я считаю, что очень важно узнать некоторые факты о Венгрии. В частности о политической и экономической стабильности современной Венгрии.

Будапешт по праву считается одной из красивейших столиц Европы. Очень часто Будапешт снимают в фильмах. При этом, здесь снимают и действия в Париже — (Cyrano de Bergerac, Bel Ami) и в Буэнос Айресе (Evita). Размер Будапешта вполне управляемый, в городе приятно проводить время и Будапешт прекрасным образом разделен на части «Буда» и «Пест» рекой Дунай. Снизу на панораму Будапешта открывается прекрасный вид из замка. Прогуливаясь по паркам Будапешта вы увидите играющих в парке стариков. Люди в Венгрии умеют наслаждаться и на полную катушку использовать природные целительные силы многочисленных термальных источников, которыми изобилует природа Венгрии. Здесь же производятся и прекрасные токайские вина. Отели и рестораны в Будапеште по ценам более близки к Буэнос Айресу, чем к Парижу, что также приятно. Венгерский язык сложен для слуха и изучения, но будучи туристом или вращаясь в бизнес кругах Венгрии, вы сможете обойтись знаниями русского, английского и индустрии своего бизнеса.

Люди, которые работают на правительственные организации в Венгрии как правило не говорят на английском, а вот люди , работающие в частном секторе ( работа которых хорошо оплачивается), как правило имеют хорошее образование и на английском говорят, что является находкой для бизнесмена – международника. Самый легкий способ оказаться в Венгрии – перелет. Бюджетный авиаперевозчик Ryanair только что добавил 31 новый маршрут к своей существующей сети перелетов из и в Будапешт, заполнив брешь оставленную обанкротившимся местным венгерским авиаперевозчиком, который обанкротился ранее в этом году.

Вскоре после распада коммунизма в Будапеште я посетила эту страну и меня привлекли возможности инвестирования в недвижимость. Квартиры в красивейших старинных зданиях Будапешта просто «кричали», чтобы их отремонтировали, привели в порядок и продали. Вложения в недвижимость в Венгрии удались, но в 2004 году наша компания ушла с рынка недвижимости Венгрии после того, как ирландцы со своими легко одалживаемыми капиталами преступили к скупке половины Будапешта создав пузырь цен на недвижимость, который непременно лопнет ( также, как и в Ирландии). После 2004 вся наша деятельность была направлена на Латинскую Америку, вплоть до этого года, когда делегация представителей Offshore Pro Group посетила Венгрию, привлеченная недавними изменениями и возможностями, которые данные изменения предоставляют.

Экономическая и политическая стабильность Венгрии

Очевидно, что глобальный кризис нанес удар по Венгрии. И хотя Венгрия в 2004 году присоединилась к Венгрии важно то, что она до сих пор не является частью евро зоны. Венгерский форинт до сих пор остался национальной валютой. За последние не сколько месяцев у Венгрии были некоторые разногласия с международным монетарным фондом, ЕС и мировым банком. История такая. Виктор Орбан был героем освободителем. В молодости – конце 80х и начале 90х годов прошлого века он заслужил международное признание благодаря своей помощи в мирном распаде коммунизма в Венгрии. Виктор потребовал свободных и честных выборов. В 1998 году Виктор Орбан был выбран в Венгрии на роль премьер министра и приступил к достаточно консервативной программе – снижению налогов, уменьшению инфляции и тому подобное. За 4 года он допился огромного прогресса и радикально реформировал Венгрию. Были сделаны шаги к действительно радикальным реформам в Венгрии, например, сделать Венгрию ориентированной на свободные рынки, уволить тысячи не нужных государственных служащих, т.е сделать Венгрию более эффективной. Излишне говорить, что изменения не понравились правительству Венгрии и в 2002 году министра попросили с поста. С 2002 дела в Венгрии покатились по наклонной настолько, что в 2010 году Орбана снова избрали на пост премьер министра. С тех пор последовали многочисленные реформы. Новая конституция, которую предложил Орбан в 2012 году, вызвала недовольство ЕС, Международного Валютного Фонда и Всемирного Банка, помимо других. Были сделаны предположения, что новая конституция повлияет на независимость центрального банка, законодательной власти и прессы.Для блога, на котором мы пишем о свободе, такие предположения звучат пугающие. Меня не слишком интересует политика Венгрии и я не считаю, что она сильно влияет на то налоговое планирование в Венгрии о котором я расскажу или даже на перспективы открытия банковского счета в Венгрии, но после разговора с бизнесменами из Венгрии я поняла, что у этой истории две стороны.

В этой истории замешаны и большие деньги и большие игры Востока с Западом – естественно, за кулисами нашей венгерской пьесы. Не будем спорить, что Центральные Банки многих стран управляются политиками. Я не могу утверждать, что в Англии Федеральный Резерв или Банк Англии независимы от правительственного контроля, хотя номинально они и не зависимы. И если быть реалистом, то нельзя ожидать, что в Венгрии другая ситуация. Орбан постарался реформировать Венгерскую мультимедийную организацию – венгерскую версию ВВС, которой владеет правительство. Эта организация по сути – гигантский бастион объединения бюрократии и торговли, который пожирал деньги налогоплательщиков, но предыдущие правительства скрывали данный факт. В июне 2011 года премьер-министр Китая Вен Джиабао посетил Будапешт. Китай планировал выкупить «определенное количество» венгерских правительственных ценных бумаг и продлить кредит в 1 миллиард евро Венгрии и объявил об этом на объединенной конференции с Орбаном, который заявил, что Венгрия теперь вступила в новый и более значительный союз с Китаем.

В тоже время правительство Орбана объявила «войну экономической независимости». В октябре 2011 года министр экономики кабинета Орбана объявил, что «правительство формирует экономическую политику против институции, название которой состоит из трех букв». За этой смешной для русского уха цитатой стоит IMF – международный валютный фонд.

В это же время по Будапешту были развешаны плакаты, на которых было написано «Европейский Союз = СССР». После этого бюрократы Евросоюза стали критиковать новую конституцию Венгрии. Все, что я могу сказать – Виктор Орбан не политик в обычном смысле этого слова. Стоит отметить, что журнал The Economist однажды раскритиковал его «циничный популизм и загадочные процедуры в социалистическом стиле». Дебаты продолжаются.

Венгрия для международного налогового планирования

На данный момент в Венгрии один из самых легких и компьютеризированных процессов инкорпорации компаний в Европе. Процесс инкорпорации фирм в Венгрии полностью электронный и зарегистрировать компанию в Венгрии можно за один час. Европейский НДС номер ( необходимый для международной торговли) в Венгрии выдается автоматически при регистрации фирм – в течении все того же одного часа. То есть Венгрия на первом месте в Европе по скорости регистрации НДС номеров . Самая быстрая VAT регистрация в Европе на данный момент возможна в Венгрии.

На данный момент корпоративный налог в Венгрии находится на очень даже приличном для страны Евросоюза уровне. 10% на доходы до 1.8 миллионов евро и 19% на доходы свыше 1.8 миллионов евро. Однако, типичная и должным образом структурированная холдинговая компания вообще не генерирует налогооблагаемый доход. Схема работает следующим образом…

Венгерская холдинговая компания без налогов или венгерских холдинг в режиме tax free

Холдинговые компании обычно не ведут бизнес-деятельность напрямую. Их бизнес состоит из управления их дочерними компаниями через владение акциями этих дочерних компаний. Сначала нам нужно завезти деньги в Венгрию без уплаты налогов. Стратегия здесь достаточно прямолинейна…

Полноправное членство Венгрии в ЕС означает, что венгерские компании наслаждаются преимуществами директивы ЕС о дочерних и материнских ( или холдинговых) компаниях. Самые любопытные и любящие проверять информацию читатели моего блога могут прочитать в интернете EUParent-Subsidiary Directive. В рамках данной директивы нет совершенно никакого предварительного налога на дивиденды, которые платятся владельцу в Венгрии ( венгерской компании) дочерней компанией в Евросоюзе. Это норма и реалия налогового планирования в Евросоюзе.

У Венгрии также есть широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения. На данный момент Венгрия подписала 74 договора об избежании двойного налогообложения. Например, дивиденды, которые пересылаются из США в Венгрию облагаются в США по ставке всего навсего в 5%. Для сравнения, если мы поставим традиционную классическую дешевую оффшорную компанию как владельца европейской компании или получателя роялти напрямую из США, то заплатим предварительный налог от 10% до 50%. В зависимости от страны и типа платежа. Большинство возможностей будет ближе к 50% чем к 10%. Как только деньги находятся на счету венгерской компании, то дивиденды от иностранных компаний не классифицируются в Венгрии как налогооблагаемые. Но естественно со временем вы захотите вывести средства из Венгрии. И вот здесь вас ждет наиприятнейший сюрприз. В Венгрии предварительный подоходный налог на исходящие дивиденды отсутствует. Он составляет 0%. Венгрия более не облагает налогом выплачиваемые венгерской компанией дивиденды. Поэтому из Венгрии вы можете перечислять дивиденды не платя налог в любую страну в независимости от того страна ЕС это или нет, чистый оффшорный траст или фонд. Вы можете выплачивать дивиденды из Венгрии не платя налог куда угодно.

Налог на прирост капитала после продажи акций в Венгрии также ноль. На прирост капитала в Венгрии отсутствует корпоративный подоходный налог, полученный от продажи акций венгерских или иностранных корпораций, которыми венгерский холдинг владел как минимум 1 год. Естественно обстоятельство при котором данное освобождение от налога на прирост капитала подразумевает владение другой компанией как минимум на 30% и также факт, что владение данными акциями было репортировано через отчет властям Венгрии в течении 30 дней после приобретения венгерским холдингом как минимум 30% акций другой компании.

Структура Выплаты Роялти с Использованием Венгерских компаний.

Когда я говорю о роялти в Венгрии, то я не говорю о том, чтобы вернуть в Венгрию монархию, хотя многим венграм это бы очень импонировало. Я говорю о планах получения выгода от специальной налоговой ставки в 5%, которая установлена на владение роялти, патентов, франшизы и тому подобное. Идея продемонстрирована в таблице ниже. Кроме этого, доходы на прибыль от продажи интеллектуальной собственности в Венгрии полностью освобождены от налогов, что позволяет Вам с легкостью переехать в другую юрисдикцию. Роялти можно выплачивать из Венгрии без налогов во многие юрисдикции, включая Евросоюз, США, Южную Африку. То есть имея простейший банковский счет в Эстонии или Латвии вы можете выводить роялти из своей Венгерской компании не платя налог в Венгрии.

Венгерская финансовая компания

Есть еще один способ выиграть от использования налоговых льгот в Венгрии организовав в Венгрии международную финансовую компанию. 50% от дохода от процентного интереса, полученного венгерской компанией от ассоциированных компаний, превышающих процентный интерес, который выплачивает венгерская компания ассоциированным компаниям – освобождается от корпоративного подоходного налога. Чтобы объяснить данный процесс проще я привожу схему:

Ваш капитал происходит из оффшора. Оффшорная компания одалживает деньги венгерской компании. Венгерская компания затем одалживает деньги дочерней компании и берет за это небольшую маржу сверху. Это есть разница в цене. Скажем Венгерская компания зарабатывает 2% на разнице в цене. Это ее прибыль. Но налогом облагается только половина прибыли, таким образом, налог на всю прибыль составляет от 5% — 10%. Единственное, с чем следует считаться, это правило тонкой капитализации в Венгрии. Я имею в виду, что выплачиваемый процентный интерес не вычитается из налоговых выплат, если сумма займа превосходит задекларированный уставной капитал компании более чем в три раза. Но об этом очень легко позаботится структурируя капитал компании правильной изначально.

А как насчет использования Венгрии для открытия иностранных банковских счетов?

Я долго думала писать мне об этом или нет, чтобы хорошие новости не распространились слишком быстро, но я все же напишу. Возможно, что из-за венгерской «войны за независимость » или по какой-то полностью другой причине о которой я не знаю, но регуляторы банковской деятельности в Венгрии не обратили внимание и не изготовили рекомендации по тем многочисленным процедурам, которые в иных странах превращают процесс открытия иностранного банковского счета в кошмар.

Естественно, Венгерским компаниям понадобится местный банковский счет и это совершенно не является проблемой – корпоративный банковский счет в Венгрии можно открыть сразу. Но венгерские банки хороши не только для открытия корпоративных счетов на венгерские компании. В Венгрии нет никаких ограничений по гражданству для желающих открыть банковский счет. На данный момент в Венгрии счет могут открыть и граждане и резиденты США, и русские и китайцы. В Будапеште вы даже найдете банкиров, которые говорят и на русском и на китайском.

В Венгрии нет валютных ограничений. Вы можете открыть в Венгрии банковские счета во всех крупных валютах и интернет банкинг работает здесь самым прекрасным образом и доступен на английском языке. Кстати, в Венгрии открывают счета и на классические не дорогие оффшоры – Белиз, Невис, Панама, БВО. В Венгрии нет таких бюрократических требований как апостиль или переводы. Все что вам надо – стандартный пакет документов на оффшорную компанию. Некоторые банки в Венгрии могут попросить у Вас Certificate of Incumbency , это документ, который рассказывает кто какие должности в компании занимает. Его тоже готовят профессиональные регистраторы классических оффшоров. Для того, чтобы открыть банковский счет в Венгрии не нужно никаких специальных предварительно назначенных встреч – войдя в двери банка, вы сможете начать процесс открытия счета. До окончания процесса пройдет неделя или 10 дней. Банки Венгрии в основном не требуют и минимальных депозитов. Представители банков, с которыми я успела переговорить в Венгрии сказали, что в их банках требования касательно наличия минимального депозита на открытом иностранным гражданином или компанией счету формально отсутствует. Один банк в Венгрии попросил 10 000 евро в качестве депозита, еще один попросил положить депозит на пол года. Для меня стало сюрпризом, что ни один банк в Венгрии не попросил у меня банковскую рекомендацию и когда я попросила подтвердить, что данный документ для открытия банковского счета в Венгрии действительно не нужен, банкиры всех банков, которые я посетила в Венгрии это подтвердили. В контрасте с другими банками, Венгерские банки гораздо меньше волнуются и об источнике происхождения средств. За последние несколько месяцев одна из наших дочерних компаний,( которая занимается оффшорной недвижимостью, так называемыми инвестициями в недвижимость для стервятников, которые отлавливают выгодные сделки с недвижимостью в различных странах мира, особенно, когда лопаются пузыри и цены на недвижимость падают до максимального минимума) провернула значительные шестизначные суммы через ряд банков Венгрии ни разу никто не спросил о целях транзакций, я уже не говорю о том, чтобы попросить документы. Естественно, что при открытии банковских счетов в Венгрии мы заполняли формы-заявки на открытие банковских счетов и в формах были вопросы об ожидаемой деятельности, но банковские офицеры почти во всех банках сказали, что можно особенно детально поля о планируемой деятельности не заполнять – по сравнению с той бюрократией с которой мы обычно сталкиваемся в своей работе – это как глоток свежего воздуха. Когда я в ряде венгерских банков спросила о возможностях депонирования наличных средств на счет, то мне сообщили, что я могу депонировать до 100 000 Евро в день без проблем и без надобности предоставлять документацию. Я еще раз ставлю ударение на том, что это Венгрии достаточно много маленьких независимых банков, также как и действующих филиалов иностранных банков, один из которых как не странно филиал Bank of China. Но мы проводили наше исследование и работали именно с самыми крупными местными банками, в которых обслуживаются резиденты Венгрии. Должна сказать, что я была тронута легкостью всех процедур и регулированием в Венгрии и не собираюсь расхваливать достаточно свободную обстановку в Венгрии из опасения, что данную статью прочитают правительственные чиновники и начнут давить на Венгрию. До этого момента венгерские банки делали отличную работу, сохраняя низкий профиль и не привлекая к своей деятельности внимания международной общественности.

Так есть ли вообще какие либо недостатки у процедуры открытия иностранного банковского счета в Венгрии?

Да, вы не можете открыть счет в Венгрии дистанционно не выходя из своего дома, офиса, дивана или джакузи. Для того, чтобы открыть банковский счет в Венгрии нужно приехать в Венгрию лично. Что совершенно не дорого, так как есть Ryanair. Вы просто прилетаете в Будапешт, заходите в банк и просите открыть для Вас счет. У более крупных банков Венгрии есть специальные филиалы для работы с иностранными клиентами и вас могут направить в другой филиал. Для открытия банковского счета в Венгрии достаточно как правило одного дня. Активация счета и последующее общение с банками Венгрии может быть уже организовано по е-майлу.

Приватность?

Венгрия – страна-член ЕС, так что не следует рассчитывать на супер банковскую секретность. Однако, Венгрия не обменивается информацией о владельцах корпоративных банковских счетах автоматически. Это касается и счетов на классические оффшорные компании, которые вы открыли в Венгрии. И кому придет в голову идея искать ваши корпоративные счета в Венгрии?

Если у Вас появилась заинтересованность в венгерских компаниях и банковских счетах или вы хотите, чтобы Вас сопровождал профессионал из Венгрии во время посещения вами банков – пишите на е-майл: info@offshore-pro.info

Когда я писала эту статью для Вас, то очень старалась. Постарайтесь и вы, наши постоянные или новые читатели и расскажите о наших блогах в социальных сетях, которыми пользуетесь.