ФНС утвердило форму и процедуру заявки для подтверждения статуса налогового резидента Российской федерации для всех заинтересованных лиц. Благодаря полученному документу лицо сможет доказать свою связь с государством и тот факт, что выплачивает налоги в его пользу. Это необходимо для того, чтобы избежать двойного налогообложения.
Сертификат о налоговом резидентстве
С 1 июля 2017 года налоговики обязаны при запросе предоставлять документ, который подтвердит налоговое резидентство гражданина России. Помимо физических лиц, претендовать на подобный сертификат могут Индивидуальные предприниматели (ИП), юридические лица, иностранные граждане, что временно или постоянно проживают в России.
Для того, чтобы претендовать на сертификат, необходимо отправить заявку в письменном виде на адрес надлежащего ФНС, лично принести или отослать в электронном виде через портал налоговой. Рассмотрение займёт 40 календарных дней с момента получения заявки в ФНС. Иными словами, если отправляете бумажной почтой, то отсчитывайте срок не с момента отправки, а спустя несколько дней.
В заявке необходимо указать следующую информацию:
- ИНН;
- Наименование организации (если есть);
- ФИО физического лица, независимо от того, ИП или нет;
- Год, за который необходимо предоставить сертификат о налоговом резидентстве;
- Указать страну, в которую отправится выданный документ, в виде кода из Общероссийского классификатора стран;
- Цель получения документа: использование в рамках договоров по избежанию двойного налогообложения или «иное»;
- Данные о документе удостоверяющем личность;
- Сведения о пребывании в России.
Справка о налоговом резидентстве выдаётся за 1 год: на текущей или предшествующий дню подачи заявки. Подтверждение налогового резидентства выдаётся по каждому из существующих источников дохода и объекту имущества.
Подтверждение статуса налогового резидента выдаётся в бумажном виде или в цифровом, в формате PDF.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Оптимизация налогового резидентства
Для того, чтобы стать налоговым резидентом России, необходимо пробыть на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев. Период не разрывается, если лицо кратковременно, до 6 месяцев, лицо покидает Россию по учёбе, ради лечения или выполнения рабочих обязанностей в командировке при определённых условиях.
Получив налоговое резидентство в РФ, помимо уплаты подоходного налога в размере 13% и корпоративного налога в размере 20%, также необходимо отчитываться об иностранных компаниях. Закон о КИК требует этого, если доля владения иностранной компанией превышает 25% (10%, если россияне владеют более 50% бизнеса).
Помимо декларирования иностранных компаний, необходимо платить налог с нераспределённой прибыли, если она превысила 10 миллионов рублей за год.
Отказаться от этой обязанности можно лишь покинув Россию на срок более 183 дней и лишившись статуса налогового резидента. Это называют сменой налогового резиденства. Целью подобной оптимизации налогового резиденства может быть, как желание не отчитываться об иностранных компаниях, так и возможность платить налоги по уменьшенной ставке.
В связи с санкциями против части элиты России, были введены правила, которые позволяют НЕ восстанавливать налоговый статус, даже постоянно проживая на территории России. Таким образом данные лица сохраняют иностранные активы в безопасности и анонимности, экономят на налогах. Однако этот метод доступен далеко не каждому и попадать в санкционный список не пожелаем никому.
Сохранить налоговое резидентство России или нет?
Оставаться ли налоговым резидентом России или нет – решать вам. Перевешивает ли подоходный налог в размере 13% слабую судебную систему, непредсказуемость политики и откровенное надругательство над свободным бизнесом?
Разумеется, будучи резидентом России, вы получаете одни преимущества. Если же вы резидент Швейцарии, Андорры или ОАЭ, то преимущества меняются.
Однако вопрос оптимизации налогового резидентства стоит достаточно остро. Мы понимаем, что налоговый резидент России обязан отчитываться о контролируемых иностранных компаниях и иных активах. Мы видим, как купленная во Франции недвижимость может стать отягчающим моментом и повлечь за тобой официальный повод для ареста.
При всём при этом получение сертификата налогового резиденства не всегда гарантирует отсутствие проблем. Некоторые юрисдикции достаточно легко выдают соответствующий документ, не пытаясь выяснить, насколько долго лицо пребывало в стране. В итоге можно объявить себя резидентом одной страны, а по факту жить в другой.
Ранее подобные схемы могли давать результат, но последние годы показывают обратную тенденцию: борьба за налоги лишь ужесточается и власти стремятся к тому, чтобы доказать истинные источники средств и то, где должны быть уплачены налоги.
Посмотрите сами: Единый стандарт обмена информацией и FATCA; отчётность холдингов; сотрудничество в налоговых вопросах на международном уровне; уголовная ответственность за налоговые преступления. Вкупе это даёт яркую картину того, что налоговое резиденство – это не хитрое дополнение к иностранному счету или зарегистрированной в Грузии яхте. Это вещь, которую необходимо планировать, учитывать и оптимизировать по всей строгости закона и жанра.
Именно поэтому мы уделяем пристальное внимание этой теме и предлагаем вам не просто следить за событиями, а активно использовать полученную информацию. Эффективный способ продумать будущее налоговое резидентство – обратиться за советом к специалистам. Ваше семейное положение, наличие иностранного бизнеса и даже открытые иностранные счета необходимо учитывать, чтобы выбрать безопасное и комфортное место для получения налогового резиденства.
Записывайтесь на консультацию прямо сейчас: Info@offshore-pro.info.
