Единый “налог у источника” в странах ЕС: ECON против “налоговых убежищ”

В ЕС нет общего налогового органа, но есть Комитет по экономическим и валютным вопросам (ECON). Комитет представляет свои рекомендации Еврокомиссии, которые ложатся в основу регламентов, директив, актов и конвенций, обязательных для стран — членов ЕС. Поскольку процесс согласования проходит в комитетах Европарламента, “рекомендации” как правило становятся нормами.  

Комитет по экономическим и валютным вопросам Европейского  парламента одобрил резолюцию, призывающую к введению единого “налога у источника” (withholding tax) для стран ЕС и созданию общей стандартизованной системы налогообложения. 

Парламентарии согласовали меры, осуществление которых приведет к унификации режимов налогообложения в странах ЕС, затруднит уход от налогов и в то же время облегчит работу транснациональных корпораций и инвесторов, осуществляющих операции в разных странах — членах ЕС. 

Новым налоговым нормам предстоит пройти еще несколько стадий рассмотрения, но можно говорить о том, что уже сейчас видны контуры будущей системы — единых налоговых процедур Европейского Союза. 

Единая система налогообложения в странах ЕС: зачем это нужно 

Комитет Европарламента исходит из констатации: система налогообложения в разных странах ЕС фрагментирована. Разные страны удерживают разный процент и предоставляют разные льготы. С одной стороны, это способствует различным манипуляциям с налогами, а с другой — приводит к двойному обложению и препятствует межгосударственным инвестициям стран единого рынка. 

Комитет настаивает на необходимости законодательных инициатив, которые позволят ввести единую систему налогообложения для стран ЕС. В рамках этой системы все платежи внутри ЕС будут облагаться налогом хотя бы единожды, прежде чем средства будут выведены за пределы Союза. В резолюции говорится, что это предложение может ограничиваться минимально возможной эффективной налоговой ставкой (ETR). 

Комитет призывает Еврокомиссию 

• создать единую стандартизованную систему налога у источника выплаты, которая упростит уплату налогов у источника для инвесторов, сократит практику использования льгот и будет способствовать тому, чтобы получаемая в Европейском Союзе прибыль по дивидендам, долям и участию в капитале, а также доходы от роялти, профессиональных услуг и контрактов облагались эффективной налоговой ставкой; 
• предложить меры, которые будут способствовать сотрудничеству и взаимной помощи между налоговыми ведомствами стран-членов, их службами по надзору за финансовыми рынками и правоохранительными органами, чтобы выявлять нарушения и искоренять схемы ухода от налога у источника выплаты; 
• принять во внимание роль посредников и выработать меры, которые помешают предоставлять помощь в уходе от налогов у источника выплаты; 
• расширить рамки обязательного обмена информацией о дивидендах по арбитражным операциям и о прибыли по доходам от операций дарения; 
• предложить общую стандартизованную процедуру для стран-членов, в рамках которой будет возвращаться налог у источника выплаты, для помощи индивидуальным инвесторам. 

Непосредственные следствия 

Меры назрели, указывают эксперты, и очевидно, что они будут способствовать сокращению неопределенности в законодательстве различных стран-членов. 

Однако соответствующая директива, предположительно, вступит в силу с 1 января 2024 г., и ее действие будет распространяться на отчетный период 2022-23 гг..

Из этого следует, что корпорации должны пересмотреть свои схемы и привести их в соответствие с новой директивой уже сейчас. 

По мнению европейских специалистов в области налогообложения, следует учитывать два момента. 

• Во-первых, “почтовые ящики” (зарегистрированные компании, которые не ведут активных операций и не обладают крупными активами) больше не смогут снижать налог у источника выплаты или освобождаться от налогов на дивиденды и прочие пассивные доходы. 
• Во-вторых, сертификаты налогового резидентства, которые используются в другой юрисдикции, больше не будут действовать. 

Что такое “налог у источника выплаты”? 

Налог у источника выплаты — налог, который удерживается (работодателем и т. д.) до выплаты налогоплательщику и сразу перечисляется государству. Налог уплачивается “у источника” (at source). 

Если налогоплательщик должен был заплатить меньше (по льготам и т. д.), налог (или его часть) возвращается на его счет. Если налогоплательщик должен был заплатить больше, он перечисляет налоговым органам дополнительную сумму. 

Налоговые органы получают средства сразу, а налогоплательщикам выгодно заполнять декларации как можно быстрее, чтобы получить возврат средств. 

Налог у источника выплаты обеспечивает своевременную уплату налогов, поскольку перечисляется до того, как налогоплательщик получил деньги (и успел их потратить). 

Зарегистрировать оффшорную компанию 

Оптимизация налогов — не криминал, а необходимость. Свои налоговые схемы “оптимизируют” Google, Microsoft и другие известные “крупные игроки”. 

Новые правила игры на европейском континенте могут не только “помешать оптимизировать”, но и напротив — сделать процесс налогообложения более простым, понятным и даже экономичным. 

Пока новая система не действует и не все ее элементы приобрели конкретные очертания, однако, можно рассмотреть прочие доступные варианты. Например, 

•  зарегистрировать оффшорную компанию или 
•  рассмотреть одно из доступных пакетных решений по банковским и оффшорным услугам. 

Экспертная поддержка специалистов 

Если вы заинтересованы в оптимизации операций, вам не помешает консультация компетентных специалистов. Свяжитесь с нами любым удобным для вас способом.