Понятие «домициль» или «домицилий» применяется далеко не во всех странах. Но в Соединенном Королевстве данный термин весьма распространен. Предлагаем разобраться, что это такое и какую роль домициль играет в системе налогообложения физических лиц в Англии.
Статус «домициля» для налогоплательщика
Обычно статус домициля присваивается налогоплательщику, который имеет прямую принадлежность к тому либо иному государству, и такая принадлежность предопределяется правом рождения или правом выбора человека. Сразу скажем, что разобраться в понятии «домициль» непросто, но мы попробуем вам растолковать основные понятия по данной теме, а именно: приведем общее понятие о домициле, рассмотрим его виды и самое главное, узнаем, как с его помощью минимизировать налоговые платежи.
Домициль – разъяснение термина и виды
В юридическом понятии «домициль» – это место постоянного проживания, родина, прямая связь физического лица с определенной юрисдикцией. Обычно «домициль» присваивается резиденту при рождении. То есть берется во внимание происхождение, а не сам факт проживания в Великобритании.
Приведем простой и наглядный пример: гражданин Великобритании может несколько десятков лет жить и работать совершенно в другой стране, быть даже налоговым резидентом другой юрисдикции, платить там налоги, но при этом его домициль является неизменным и принадлежит Великобритании. Фактически домициль – это непоколебимая связь плательщика налогов с государством Великобритания, которая является более надежной, чем даже ВНЖ или официальное подданство.
Рассмотрим отличия домициля от выше перечисленных миграционных статусов:
- Домициль у физического лица может быть только один, в отличие от гражданства, которое может быть двойным или тройным.
- Домициль налогоплательщика обозначается местом фактического проживания физического лица.
- Домициль и резидентство – неделимые понятия.
- Однажды присвоенный домициль резиденту не подлежит изменению, за исключением случаев, если человек пожелает его целенаправленно поменять.
- Домициль может отличаться от национальности, гражданства и иммиграционного статуса. Но при этом каждый из этих статусов имеют непосредственное влияние на домицилий.
Получить домициль Великобритании можно при рождении либо иммигранту присваивается домициль по выбору, если человек планирует всю оставшуюся жизнь находиться в Соединенном Королевстве. Но для этого иммигрант должен оставить все связи со своей родной страной.
Для чего нужно знать свой домициль
Домициль – не просто термин из раздела гражданского и финансового права Англии, но прежде всего, это удобный инструмент налогового планирования. Дело в том, что от принадлежности физического лица — резидента к определенной юрисдикции, зависит, обязан ли человек платить налог от полученных за пределами Великобритании доходов, и будет ли налогооблагаться его имущество, оставленное в наследство на территории Соединенного Королевства.
Таким образом, резидент с домицилем Англии или Шотландии, Уэльса обязан платить налоги в Великобритании со всей совокупности доходов, а имущество, оставленное в наследство, также будет облагаться налогом, также как и полученные подарки в течение 7 лет.
Отсутствие же домициля Великобритании позволяет избежать излишнего налогообложения, помогает сохранить активы и даже приумножить капитал.
Важно! Те иммигранты, которым присвоен статус налогового резидента, но у них нет британского домициля, могут воспользоваться льготной системой налогообложения в Великобритании. Его еще называют процессом ремитирования или ремитансом.
Налоговые льготы через ремитанс
Ремитирование или льготный режим налогообложения распространяется на резидентов не домицилей Великобритании. Суть данного режима заключается в том, что налоговый резидент перечисляет налоги в бюджет Великобритании, но только в части образованных доходов на территории юрисдикции. Остальные доходы не подлежат налогообложению, пока не будут перевезены в страну.
Кроме того, право воспользоваться режимом «ремитанс» в Великобритании является платным:
- 30 тыс. фунтов стерлингов взимается, если налогоплательщик стал относительно недавно резидентом страны (в течение 7- 9 лет).
- 60 тыс. фунтов стерлингов, если налоговое резидентство составляет 12-14 лет.
Отметим, что в случае подтверждения налогового резидентства в течение 17-20 лет, налоговые органы Великобритании могут признать резидента условным домицилем, со всеми вытекающими последствиями и отменой налоговых льгот.
О налогообложении и системе ремитирования предлагаем прочитать подробно в статье Налогообложение в UK на основе принципа ремитирования.
Налоговая политика в Великобритании
Соединенное Королевство – уважаемая, экономически развитая страна, в которой налоги платят все, но, не при любых обстоятельствах. Например, компании — нерезиденты, которые получают доход вне территории UK, освобождены от корпоративного налога. И совершенно обратная ситуация с иммигрантами, признанными налоговыми резидентами. Они обязаны декларировать каждый фунт, полученный в Великобритании и за ее пределами, и платить налоги со всех своих указанных в декларации доходов.
Декларация составляется за отчетный период с 6 по 5 апреля каждого года. Также налоговая служба устанавливает сроки для сдачи этой декларации и уплаты налогов. В противном случае резидента ждет штраф.
Корпоративный налог в Великобритании прогрессивный и варьируется от 20 до 45 %. Также он взимается с учетом необлагаемого минимума, который вычитается из налоговой базы. Конкретные ставки за 2022/2023 г.г. приведем в следующей таблице:
| Годовой доход резидента, фунты стерлингов | Ставка налога с дохода, % |
| До 12570 | 0 |
| 12571-50200 | 20 |
| 50201-15000 | 40 |
| Более 150 000 | 45 |
Критерии установления статуса налогового резидента
Наравне с домицилем, необходимо четко знать свой налоговый статус. В Великобритании налоговое резидентство оказывает прямое влияние на размер начисляемых налоговых платежей.
Чтобы определить налоговый статус, налоговая служба Великобритании использует специальный тест. Оценке подвергаются параметры:
- Сроки пребывания в Соединенном Королевстве (правило «90 дней»).
- Семья в UK.
- Собственное жилье, работа.
Узнать актуальный налоговый статус очень легко, для этого нужно просто оценить свою личную ситуацию согласно вышеперечисленных критериев.
Помощь экспертов в оптимизации системы налогообложения
Специалисты компании предлагают услуги налогового планирования. Налоговое и корпоративное законодательство Великобритании достаточно сложное, во многих вопросах необходимо хорошо разбираться, чтобы иметь возможность экономить на сборах и платежах легально. Советуем записаться на консультацию по адресу info@offshore-pro.info, где вам подробно расскажут о домициле и преимуществах статуса или его отсутствия, помогут определиться с налоговым резидентством в Великобритании и составляют стратегию налоговой оптимизации с учетом индивидуальной ситуации клиента.
Что такое домициль в Великобритании?
Домициль обозначает принадлежность к какой-либо стране и используется, как правило, в налоговом праве.
Какие бывают виды домициля в Великобритании?
Законодательство Соединенного Королевства предопределяет три варианта домициля для резидента в Великобритании: по праву рождения, приобретенный по праву выбора и третий вариант – домициль зависимого лица.
Что представляет собой процесс ремитирования?
Это режим льготного налогообложения, используемый резидентами – не домицилями Великобритании. Оптимизация налогов заключается в том, что резидент – не домициль Соединенного Королевства обязан задекларировать доходы, возникшие в Великобритании, а также ввезенные в данную юрисдикцию, оплатив с них налоги. В свою очередь, все доходы, источник образования которых представлен вне юрисдикции Великобритания, и не перевезенные через границу страны, облагаться налогом не будут.
