Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах предполагает, что налоговые органы стран, которые присоединились к нему, получают данные о финансовых счетах своих налоговых резидентов от банков из других стран-участниц системы. Раз в год подобная информация передается в страну налогоплательщика. Стандарт разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с целью предотвратить уклонение от уплаты налогов при помощи оффшорных юрисдикций. Россия стала участником системы еще в 2016 году, а полноценный обмен информацией начался в 2018 году. На сегодняшний день более девяти десятков стран и территорий осуществляют автоматический обмен о финансовых счетах с участием РФ.
Зачем нужен автоматический обмен финансовой информацией
В результате финансовой глобализации создался благоприятный климат для налогового планирования на международном уровне. По данным на январь 2021 российские налоговые резиденты имеют более семисот тысяч финансовых счетов за пределами страны на сумму более одиннадцати триллионов рублей! Чтобы контролировать финансовые потоки и удерживать необходимые налоги, Россия и стала участником стандарта по автоматическому обмену финансовой информацией (Common Reporting Standard, или CRS). Таким образом происходит борьба с уклонением от уплаты налогов.
Задача стандарта CRS для российских налоговых резидентов – это внедрить политику прозрачности в делах, которые касаются декларирования доходов и уплаты налогов с этих доходов в соответствии и с международным законодательством, и законодательством той страны, чьим налоговым резидентом является владелец иностранного счета.
Какую информацию получают налоговые органы в рамках CRS
Данные о физическом лице-владельце иностранного счета включают в себя ФИО, адрес проживания, номер налогоплательщика, информацию о стране, чьим налоговым резидентом является физическое лицо, номер счета и остаток по нему по состоянию на 31 декабря. Также в рамках автоматического обмена предоставляется такая информация:
- Общая сумма полученных доходов в связи с активами, которые находятся на счету, за весь отчетный год(проценты, дивиденды, купоны и другие доходы брутто).
- Все поступления за отчетный год, которые были начислены в связи с продажей или погашением активов.
В рамках автоматического обмена указывается общая брутто сумма, которая была зачислена в отчетном году в связи с любым другим счетом в банке клиента, если банк является лицом, принявшим на себя платежные обязательства.
Данные о юридическом образовании в рамках CRS:
- Наименование юридического образования, адрес, страна налогового резидентства, статус(активный/пассивный).номер счета и остаток по нему по состоянию на 31 декабря.
- Информацию о перечисленных на счет процентах, дивидендах и прочем доходе.
- Зачисления, связанные с продажей или покупкой активов.
- Общие суммы поступивших за отчетный год средств.
Передается информация и о бенефициарном владельце активного или пассивного юридического образования: ФИО, дата и место рождения, адрес проживания, идентификационный номер налогоплательщика, страна налогового резидентства.
Бесплатная консультация
по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.
по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.
Кто должен собирать и передавать информацию о финансовых счетах
Все финансовые структуры, которые расположены в странах-участницах Глобального стандарта автоматического обмена финансовой информацией и имеют лицензии на осуществление финансовой деятельности, должны собирать необходимые данные о своих клиентах-нерезидентах и передавать в определенный период информацию в страну резидентства клиента. Это банки, брокеры, некоторые виды страховых компаний, инвестиционные структуры, негосударственные пенсионные фонды, дилеры.
Не участвуют в обмене государственные пенсионные фонды, Центральный банк, правительственные учреждения в этой международной организации.
Задача финансовых учреждений на этапе начала сотрудничества с клиентом – это узнать о нем как можно больше, чтобы впоследствии не оказаться в центре скандала с отмыванием средств и прочими преступлениями. Если у организации возникают какие-либо сомнения по поводу предполагаемого клиента, либо он не предоставил информацию в полном объеме о себе и своем бизнесе, то в сотрудничестве, скорее всего, будет отказано. Поэтому так важно сполна позаботиться о документах и прочих тонкостях на начальном этапе. Эксперты нашего портала помогут вам с открытием личного или корпоративного счета в иностранном банке
Последовательность автоматического обмена о финансовых счетах
При открытии счета в финансовой организации она получает исчерпывающую информацию о своем клиенте-нерезиденте. На ежегодной основе финансовое учреждение, которое обязуется обмениваться информацией о финансовых счетах, передает все данные об этом клиенте в налоговую службу страны, где он является налогоплательщиком, если с этой страной заключено соответствующее соглашение. В ответ налоговая служба той страны передает такую же информацию о ее резидентах.
С какими странами Россия обменивается информацией о финансовых счетах:
По состоянию на 2021 год такие страны обмениваются РФ финансовой информацией:
Австралия, Андорра, Австрия, Антигуа и Барбуда, Азербайджан, Аргентина, Аруба, Багамские Острова, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Бразилия, Вануату, Венгрия, Гана, Германия, Гренада, Греция, Дания, Доминика, Израиль, Индия,Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Катар, Кипр, Китай,Колумбия, Корея, Южная, Коста-Рика, Кувейт, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Маршалловы острова, Малайзия, Мальта, Мексика, Монако, Науру, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Румыния, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия, Сент-Китс и Невис, Сингапур, Словакия, Словения, Турция, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.
Территории: Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гонконг, Гренландия, Кюрасао, Макао, Монтсеррат, Острова Кайман, Острова Кука, Острова, Теркс и Кайкос, Фарерские острова.
Напомним, что Великобритания отказалась обмениваться с Россией финансовой информацией в автоматическом режиме. Единственный раз, когда такой обмен был осуществлен, зафиксирован в 2018 году.
Однако стоит помнить, что британские налоговые органы могут обмениваться такой информацией с российскими коллегами по запросу или по собственной инициативе. Эксперты прогнозируют, что данная ситуация продлится еще не менее пяти лет.
Владельцам зарубежных счетов, которые являются налоговыми резидентами РФ, рекомендуется периодически отслеживать перечень стран, с которыми Россия осуществляется автоматический обмен. Как показывается пример с Великобританией, ситуация может меняться.
Чтобы данные о финансовых счетах за рубежом не попали в налоговую службу страны вашего резидентства, можно открыть счет в государстве, с которой РФ не обменивается пока данными. Но это временная мера, так как всеобщая тенденция деофшоризации захватывает даже самые отдаленные государства и территории, вынуждая их присоединяться к международным стандартам по обмену. Воспользуйтесь услугой PRE-APPROVAL для получения предварительного одобрения от выбранного банка по поводу открытия счета.ю Таким образом вы сэкономите и время, и средства.
Я – налоговый резидент РФ. Недавно открыл счет в банке за рубежом. Какие мои дальнейшие действия?
Согласно законодательству, вы обязаны уведомить об открытии иностранного счета в течение тридцати дней с момента открытия. А затем ежегодно сдавать отчеты о движении средств по нему. Если вы не позаботитесь об уведомлении, тогда вам грозят штрафы. Если счет открыт в стране, с которой у РФ подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, то данные о вашем счете в любом случае попадут в ФНС.
Как определить свое налоговое резидентство?
Налоговым резидентом России считается лицо, которое провело в течение года на российской территории не менее 183 дней. Порядок прописан в пункте 2 ст. 207 НК. Исключение предусматривается для военнослужащих, проходящих службу за рубежом, а также сотрудников органов государственной власти,которые пребывают за границей в рамках командировок.
В каких целях запущен автоматический обмен финансовой информацией?
Подобные меры направлены на борьбу с неуплатой налогов, отмыванием средств, финансовым мошенничеством.
