Инициатива ввести две дополнительные ставки налога на персональный доход в размере 20% и 35% исходит от известного депутата ГД РФ крымского происхождения Анатолия Аксакова. Включаясь в предвыборную гонку на пост в Государственную Думу, политик обратился к обеспеченным россиянам с вопросом социального неравенства, которое можно сгладить введением так называемого «налога для богатых».
Основная мотивация депутата заключается в попытке выровнять налоговые обязательства в соответствии с уровнем доходов россиян, в связи с чем проведен публичный опрос. Большее количество респондентов ответили, что поддерживают идею по введению более высокого налога для меньшинства обеспеченных граждан, которые, конечно, не участвовали в таком опросе.
Уже сегодня следует задуматься об оптимизации своего фискального бремени с помощью второго гражданства или смены юрисдикции налогового резидентства. В этом всегда готовы помочь наши эксперты.
Общая ситуация с НДФЛ в России на 2021 г.
Российская Федерация довольно долго оставалась привлекательным государством для многих иностранных бизнесменов благодаря ставке НДФЛ на уровне 13%. Только с 2021 г. она повышена до 15%, что, в принципе, не слишком снижает привлекательность налогового резидентства России для многих обеспеченных граждан. Всем известна история Жерара Депардье, который решил сменить основное место проживания, чтобы избежать «кошмарных» французских налогов. Конечно, это не единственный пример – в России налоговыми резидентами часто становятся граждане Израиля и многих европейских стран, которые предпочитают провести здесь не менее 183 дней в отчетном году, чтобы уплачивать налог на личный доход на уровне 13/15%.
Однако Государственная Дума РФ планирует развивать идею введения НДФЛ до 35% для обеспеченных россиян, включая введение многоступенчатого механизма начисления в соответствии с уровнем дохода.
Прогрессивная шкала налогообложения по примеру многих стран с традиционной налоговой системой на территории ЕС введена в России с 1.01.2021 г. Уже в 2022 г. россияне с доходами более 5 млн. российских рублей за 2021 г. будут уплачивать НДФЛ не 13%, как за 2020 г., а по ставке 15%. Остальные налоговые резиденты РФ с доходами ниже 5 млн. рублей исполняют обязательства по НДФЛ на уровне 13%. Анатолий Аксаков уверен, что введение «налога для богатых» – это нормальная практика, которой эффективно пользуются в США и других странах. Но механизм однозначно требует детального рассмотрения и доработок. В ходе дебатов крымский политик привел пример, как можно создать прогрессивную шкалу НДФЛ для сверхбогатых россиян. Например:
- 15% налога на личные доходы в сумме от 5 до 10 млн. российских рублей;
- 25% от 10 до 100 млн. российских рублей;
- 35% при годовом доходе свыше 100 млн. рублей и т.д.
Конечно, это лишь примерные цифры, которые могут быть утверждены только после окончательного принятия подготовленного законопроекта. Но готовиться нужно уже сегодня – по словам А. Аксакова, такая система, скорее всего, заработает уже с 2023 года. По мнению политика, подобный подход позволит несколько выровнять социальное неравенство, а государственному бюджету получить недостающую сумму налогов, которые можно направить на развитие различных отраслей государства. Аксаков считает, что прогрессивная система налогообложения в соответствии с уровнем доходов подразумевает справедливое распределение денег и обязательств с возможностью организовать адресную поддержку.
Предложение также содержит полное освобождение от уплаты НДФЛ россиян, заработная плата которых составляет до 17 тыс. российских рублей в месяц (в годовом показателе – до 204 тыс. рублей). А уже 15% должны заплатить те граждане России, заработок которых составляет от 417 тыс. рублей в месяц.
Интересно: согласно проведенному исследованию, 86% от общего количества всех налогоплательщиков по России – это граждане с уровнем дохода от 17 до 417 тысяч рублей в месяц (средний класс).
Ставка 35% в РФ существовала всегда, но…
Ранее такой уровень налога применялся только при получении российскими резидентами следующих видов доходов:
- выигрышей и призов при превышении установленных более низкими ставками НДФЛ размеров личного дохода;
- процентов по банковским вкладам;
- суммы экономии на кредитных процентах;
- платы за использование средств участников кредитного кооператива (пайщиков).
35% ранее была максимальной ставкой НДФЛ в России, и, как видим, применялась лишь в конкретно описанных случаях. 30% – это ставка налога на доходы, который должны уплачивать физические лица-нерезиденты, получающие какие-либо выплаты из российских источников.
Теперь же предложение носит глобальный характер – 35%, скорее всего, будут платить состоятельные лица с налоговым резидентством РФ исключительно на основной доход, будь то заработная плата, прибыль от инвестиционной деятельности, участие (доли) иностранных компаний и т.д.
Поэтому важно задуматься об оптимизации налоговых платежей уже сегодня. Вы всегда можете изменить налоговое резидентство и/или гражданство, чтобы законными путями снизить налоговые платежи.
35% НДФЛ в России и свобода выбора
Как любой гражданин РФ, вы имеете полное право и свободу действий по смене налогового резидентства и/или получению гражданства другого государства, в том числе в пределах ЕС, в США и других странах мира. Сегодня многие юрисдикции предлагают достаточно привлекательные ставки налога на личные доходы и возможность максимально просто оформить вид на жительство и получить статус налогового резидентства. Вместе с тем особенно важно правильно структурировать налоговые обязательства, чтобы в дальнейшем ваш бизнес не был обвинен как участник схем агрессивного налогового планирования.
Обратитесь за помощью к нашим экспертам, что легально и законно снизить налоговое бремя, а также оптимизировать налоговые отчисления на международном уровне.
Сегодня многие государства предлагают очень привлекательные ставки НДФЛ. Например:
- США с федеральным налогом от 10%, в зависимости от доходов и штата, где вы будете считаться налоговым резидентом;
- Монако с 0% при приобретении статуса налогового резидента уже через 3 месяца пребывания на территории государства;
- 0% налога на доходы на Бермудских островах, в ОАЭ, на Каймановых и Багамских островах, а также в Сент-Китс и Невисе.
На самом деле таких примеров можно привести огромное количество как в пределах ЕС, так и в третьих странах. Однако выбор юрисдикции для смены налогового резидентства должен быть тщательно взвешенным и осознанным. К тому же, часто меняются международные «правила игры», расторгаются и перерабатываются многие соглашения об избегании двойного налогообложения, проводятся различные реформы. Например, на том же Кипре перестала действовать очень привлекательная ранее программа инвестиционного гражданства, где вы могли стать обладателем кипрского гражданства за капиталовложения в довольно короткий срок. Аналогичным образом поступает Мальта.
Поэтому правильный выбор программы получения ВНЖ или гражданства подразумевает тщательный и детальный анализ вашей текущей ситуации, включая основные источники дохода, их расположение и прочие моменты. Наши эксперты всегда готовы рассмотреть вашу текущую ситуацию в индивидуальном порядке и предложить лучшее решение по легальному и законному снижению фискальных платежей.
Кстати, вместе с новым законом о создании многоступенчатой системы налогов в России и введением ставки 35% для состоятельных лиц планируются изменения в определении «налогового резидента РФ». Какими будут новые условия? Когда вступят в действие новые правила? Об этом вы всегда можете узнать из новых материалов на нашем портале.
Будет ли введены в РФ 35% НДФЛ для состоятельных лиц?
Как свидетельствуют опросы и исследования, скорее всего, с 2023 года в России уже начнет действовать прогрессивная многоуровневая шкала налогообложения. Конечно, предложение должно быть тщательно рассмотрено и обработано, но все «шансы» на получение такой ставки у состоятельных лиц РФ все же есть. В соответствии с предложениями А. Аксакова, уровень налога будет зависеть от уровня годового дохода россиянина.
Почему Дума рассматривает возможность повышения НДФЛ до 35%?
Такой подход позволит несколько выровнять социальное неравенство в России, а также существенно увеличить доходы в государственный бюджет. Учитывая, что распределение средств налогоплательщиков разделяется на федеральный и локальный уровень, новый механизм позволит регионам активнее развиваться за счет полученных от обеспеченных лиц более высоких налогов.
Как избежать высокой налоговой нагрузки обеспеченным россиянам в будущем?
Очень важно использовать только законные и легальные способы оптимизации налоговых платежей. Первый – это смена налогового резидентства и получение второго паспорта, второй – регистрация индивидуального предпринимателя, на которых все еще распространяется действие фиксированной ставки в размере 9%, третий – распределение доходов в разных налоговых периодах. Больше подробностей вы всегда можете получить на консультации с нашими экспертами.
