С каждым годом всё больше украинских предпринимателей переводят свой бизнес за рубеж и хотят зарегистрировать оффшор. Согласно международному рейтингу «Doing Business 2015», по ведению бизнеса в Украине, если сравнивать показатели прошлого года, то страна поднялась на 9 пунктов и сегодня занимает 96 место. Несмотря на данные улучшения, украинский предприниматель ищет стабильности для бизнеса за рубежом и стремится диверсифицировать свои инвестиционные риски. По мнению многих специалистов, считается, что Всемирный банк, при исследовании положительных факторов для ведения бизнеса, не по всем параметрам оценивает положение предпринимательского сектора и не включает в мониторинг важные для инвесторов и компаний факторы. Это исследования в области управления фискальной системы и уровня её качества; исследование макроэкономической стабильности страны; устойчивость системы финансов; уровень квалификации рабочих кадров и многое другое.
Таким образом, украинский бизнес ищет защиту своих прав и активов в других юрисдикциях, где более гибкое законодательство и выгодные условия для развития бизнеса. Многие знают, что собой представляет оффшорная компания, что это лучший инструмент для защиты своих активов и планирования налоговых платежей. Чтобы идти в правильном направлении и себе не навредить, нужно понимать и знать разницу законодательства иностранной юрисдикции, где планируете организовать бизнес, и страны в которой проживаете.
С приходом разных правительств, списки оффшорных стран периодически дополнялись новыми государствами, а также некоторые страны из этого списка исключались. В мае месяце список о трансфертном ценообразовании состоял из 76 стран, вскоре из него Украина удалила Австрию, которая прежде попала под статус «контролируемой». Уже в сентябре из этого списка были исключены ещё десять стран – это Грузия, Сингапур, ОАЭ, Марокко, Мальта, Люксембург, Швейцария, Ливан, Гваделупа и Ямайка.
После исключения вышеперечисленных стран, бизнес-отношения украинских предпринимателей в операциях связанных с импортом или экспортом ограничиваться не будут.
На основе распоряжения Кабинета Министров Украины, от редакции 16.09.2015 года, были внесены изменения в список стран (территорий), операции которых с контрагентами подлежат контролю в рамках администрирования закона о трансфертном ценообразовании. Это список из 65 стран:
- Княжество Андорра
- Антигуа и Барбуда
- Ангилья
- Аруба
- Барбадос
- Содружество Багамских Островов
- Королевство Бахрейн
- Белиз
- Бермудские острова
- Болгария
- Британские Виргинские Острова
- Босния и Герцеговина
- Бруней-Даруссалам
- Виргинские острова Соединенных Штатов Америки
- Гернси
- Республика Вануату
- Гибралтар
- Особый административный район Китая Гонконг (ЕС)
- Гренада
- Джерси
- Ирландия
- Автономное сообщество Канарские острова Королевства Испания
- Республика Кабо-Верде
- Каймановы Острова
- Катар
- Кыргызская Республика
- Кипр
- Автономный край Косово и Метохия Республики Сербия
- Кюрасао
- Королевство Лесото
- Либерия
- Особый административный район Китая Макао
- Княжество Лихтенштейн
- Македония
- Федеративная территория Лабуан Малайзии
- Мальдивская Республика
- Мартиника
- Республика Маршалловы Острова
- Федеративные Штаты Микронезии
- Молдова
- Монтсеррат
- Республика Науру
- Ниуэ
- Султанат Оман
- Остров Мэн
- Острова Кука
- Острова Теркс и Кайкос
- Республика Палау
- Панама
- Республика Парагвай
- Северные Марианские Острова
- Автономный регион Мадейра Португальской Республики
- Республика Сан-Марино
- Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи
- Республика Сейшельские Острова
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Китс и Невис
- Сент-Люсия
- Синт-Мартен (Нидерландская часть)
- Республика Судан
- Демократическая Республика Тимор-Лешти
- Туркменистан
- Республика Узбекистан
- Французская Гвиана
- Черногория
Для правильной работы иностранной компании и взаимодействия с украинским законодательством, нужно знать сущность налогового законодательства, это позволит эффективно минимизировать налоги и рационально распределить свои активы.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Статья 162.2 налогового кодекса Украины констатирует специальные правила. В случае заключения договоров, в которых предусматриваются платежи за товары (работу, услуги) в пользу нерезидентов офшорного статуса или через их счета в банках, независимо от формы оплаты (денежная или другая), непосредственно или через других резидентов или нерезидентов, при этом расходы налогоплательщиков на оплату стоимости таких товаров (работ, услуг) включаются в состав их расходов в сумме, составляющей 85 процентов стоимости этих товаров (работ, услуг).
Такие юрисдикции, как Гонконг и Сингапур для Украины не являются оффшорами, а относятся к зонам с низким налогообложением, их называют мидшорами, такие же юрисдикции есть и в Европе, это такие государства как Латвия, Эстония, Ирландия, Мальта и Кипр. Также существует ряд других юрисдикций, которые будут отвечать требованиям и соответствовать вашим бизнес интересам. Более подробную информацию о мидшорах можно посмотреть в статье «Что такое мидшор?» на нашем сайте Internationalwealth.info.
В свою очередь Украина, помимо списка оффшорных юрисдикций, создала список стран с трансфертным ценообразованием, которые в свою очередь будут подробно проверяться, и контролироваться правительством. Понятие трансфертного ценообразования (ТЦО) подразумевает создание цен компаниями, которые связаны между собой. Так, например, владелец нескольких компаний проводит сделку между своими компаниями, по предоставлению каких-либо услуг по заниженным ценам. При этом с каждой последующей сделкой, от компании к компании, при её перепродаже, цена на сделку увеличивается и в результате образуется доход, который может быть направлен в юрисдикцию другого государства, то есть в оффшор.
Чтобы исключить подобные схемы по выводу активов в оффшорные зоны и предотвратить уклонение от уплаты налогов, 16 сентября 2015 года было выпущено очередное распоряжение Кабинета Министров Украины N 977-р. В этом распоряжении были изменены правила контроля трансфертного ценообразования и учтены поправки в предыдущей редакции 39 статьи. В последней редакции законодатели повысили порог стоимости контролируемых операций и были изменены размеры штрафов плательщикам.
Контролируемые операции, подпункт 39.2
39.2.1.1. Для целей начисления налога на прибыль предприятий контролируемыми операциями являются:
- хозяйственные операции, влияющие на объект налогообложения сторон (стороны) таких операций, осуществляемых налогоплательщиками со связанными лицами — нерезидентами;
б) внешнеэкономические хозяйственные операции по продаже товаров через комиссионеров — нерезидентов.
39.2.1.2. Для целей начисления налога на прибыль предприятий контролируемыми являются хозяйственные операции, влияющие на объект налогообложения налогоплательщика, одной из сторон которых является нерезидент, зарегистрированный в государстве (на территории), которая включена в перечень государств (территорий), утвержденного Кабинетом Министров Украины.
Операции с контрагентом, зарегистрированным в государстве (на территории), включенной в указанный перечень, признаются контролируемыми, с даты включения государства (территории) в такой перечень.
При определении перечня государств (территорий) Кабинет Министров Украины учитывает следующие критерии:
- государства (территории), в которых общая ставка налога на прибыль предприятий (корпоративный налог) на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине;
- государства, с которыми Украина не заключила международные договоры с положениями об обмене информацией.
Открытие оффшорной компании и её регистрацию – можно назвать самой лёгкой частью формирования бизнеса предпринимателем. Нужно рассудительно и взвешено подходить к вопросу выбора иностранной юрисдикции для регистрации бизнеса. Если вы затрудняетесь в правильном выборе государства для своей компании, хотите минимизировать свои налоги и не конфликтовать с законодательством Украины, то вы должны обратиться к нам по электронной почте: info@offshore-pro.info. Наши специалисты помогут вам найти правильное решение и проконсультируют в интересующих вас вопросах по реализации ваших планов.
