Освежить свои знания об этой красивой юрисдикции Вы можете из статьи “Лучшая налоговая гавань мира – Мальта”
“Благодаря чему и кому существуют налоговые гавани и оффшорные юрисдикции?”
Для вступления в Европейский Союз Мальта была вынуждена пересмотреть свои законы. В 2004г. страна стала членом ЕС, а новое законодательство наоборот способствовало еще большему привлечению инвестиций в страну и оптимизации налогообложения. Мальта – привлекательная для инвесторов юрисдикция, прекрасное место регистрации компании осуществления международной торговли.
Система права является смешением римского и английского (которая существует в большинстве оффшорных зон). Компании Мальты используются для торговой деятельности (международная компания – посредник), внутригруппового финансирования и формирования холдингов.
Факты о Мальте:
— Мальта – бывшая британская колония, обрела независимость в 1964г.;
— член Европейского Союза с 2004г.;
— официальный язык в стране английский;
— Мальта – член валютного союза (с 1.01.2008г. введена валюта евро);
— право – английское и римское;
— на Мальте развитая инфраструктура и финансово – банковский сектор.
Какая же политика государства способствует статусу привлекательности Мальты для бизнеса?
1. Система условного начисления налога.
2. Отсутствие налога у источника.
3. Отсутствие налога на капитал и на имущество.
4. Отсутствие контроля трансфертного ценообразования.
5. Система освобождение от участия.
6. Достаточное количество договоров об избежании двойного налогообложения.
7. Принятые Директивы Европейского Союза.
8. Простая процедура получения номера плательщика НДС.
9. Лицензируемый номинальный сервис.
Давайте разберемся с каждой составляющей.
Разберемся с составляющими по отдельности.
Система условного начисления налога.
Схема торговой деятельности через посредническую компанию на Мальте.
В торговой схеме участвуют продавец, покупатель (из любой страны ЕС или СНГ) и посредник на Мальте. Мальтийская посредническая компания покупает товар за 15 000 евро. После чего товар продается по цене 10 000 евро. Продавец поставляет товар напрямую покупателю (из страны ЕС в Россию или из Казахстана в страну ЕС, например).
Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%.
— Прибыль до налогообложения составляет 10 000 евро.
— Налог на прибыль компании – 3 500 евро.
— Было принято решение направить оставшуюся прибыль на выплату дивидендов акционерам – 6 500 евро.
— На уровне акционеров был уплачен налог в бюджет на сумму 3 500 евро и государство применяет правило возврата 6/7 суммы уплаченного налога. В нашем случае это 3 000 евро. Таким образом, заплатив 3 500, а вернув 3 000 евро, фактически
— Эффективный мальтийский налог составляет 500 евро, т.е. 5%.
Это пример применения условного начисления налога на прибыль компании, что делает юрисдикцию Мальту привлекательной для оптимизации налогообложения при условии выплаты дивидендов собственникам бизнеса. В этом и состоит экономическая выгода использования данной схемы. Согласно нашему примеру из 10 000 евро акционеры компании получили 9 500 евро.
Отсутствие налога у источника и достаточное количество договоров об избежании двойного налогообложения.
На данный момент у Мальты 67 подписанных двусторонних договоров, из которых 64 — об избежании двойного налогообложения и три об обмене налоговой информацией (Бермуды, Гибралтар и Багамы) http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MT#agreements.
Налогом у источника выплаты дивидендов мальтийских компаний нерезиденту за границу не облагаются. Это правило применяется и при выплате пассивных платежей и на оффшорную компанию, что делает Мальту удобным партнером для компаний налоговых гаваней.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Отсутствие налога на капитал и на имущество.
Капитальная прибыль не облагается налогом на Мальте, что является значительным стимулом для бизнеса. Налог на имущество отсутствует – владеть недвижимостью в юрисдикции выгодно.
Отсутствие контроля трансфертного ценообразования.
Трансфертное ценообразование возникает, когда связанные компании сознательно занижают цены сделок покупки-продажи товаров. Такая практика контролируется государством путем внедрения соответствующего законодательства и практики применения мер борьбы за установление справедливых цен сделок между связанными компаниями как между обычными и независимыми (сделка по принципу “вытянутой руки”). На Мальте контроль ввиду просто-напросто отсутствия законов о трансфертном образовании не осуществляется.
Система освобождение от участия для мальтийских холдингов.
Холдинговые компании на доход от прироста капитала или дивидендов от компаний-участников структуры, могут налоги не платить.
Холдинговые компании, которые получают доход дивидендами или приростом капитала от участвующих холдингов могут подать заявку на освобождение от участия.
Принятые Директивы Европейского Союза:
— Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях;
— Директива ЕС по процентам и авторским правам.
Простая процедура получения номера плательщика НДС.
На самом деле, данная процедура покажется не столь важной, но на самом деле, это существенное преимущество Мальты. Ведь свободно и просто получить номер плательщика налога на добавленную стоимость и беспрепятственно осуществлять торговую деятельность на территории всего Евросоюза не так просто, как кажется.
Лицензируемый номинальный сервис.
Фидуциарный или номинальный сервис на Мальте является лицензированным. Данная услуга предоставляется профессиональными компаниями, предлагающими номиналов для мальтийских компаний. Таким образом, государство контролирует проявление мошеннических схем ведения бизнеса.
Кстати, Мальта является одной из юрисдикций подходящей для регистраций компаний игорного бизнеса.
Особенностями торговой компании на Мальте являются:
— отсутствие законодательных и налоговых запретов (в том числе и “черных” списков) по работе с оффшорными компаниями;
— самый низкий в Евросоюзе уровень эффективного налогообложения прибыли, полученной от торговой деятельности;
— отсутствие законодательного запрета трансфертного ценообразования;
— возможность получения номера плательщика НДС для торговли с компаниями-поставщиками из стран ЕС;
— отсутствие налога у источника при выплате дивидендов нерезиденту-собственнику мальтийской компании.
Требования к организации компаний на Мальте:
1. Тип компаний – частные компании с ограниченной акциями ответственностью (Ltd., Limited).
“Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний”
2. Секретарь – минимум 1 (один), должен быть физическим лицом.
3. Директор – минимум 1 (один), должен быть физическим лицом, корпоративный директор.
4. Акционеры – минимум 2 (два).
Может быть и один, если он фидуциарный или доверительный собственник (номинал). В качестве акционера можно использовать оффшорную компания, что будет выгодным и удобным инструментом обеспечения анонимности и предоставления дополнительных возможностей для налогового планирования.
Требования к регистрации компаний на Мальте:
1. Акционерный капитал – минимум 1 200 евро.
2. Оплаченный капитал – минимум 20% от заявленного капитала.
3. Анонимность – информация об акционерах, директорах и секретарях мальтийской компании содержится в публичном Регистре компаний и доступна для ознакомления общественности.
4. Конфиденциальность осуществляется через лицензированного номинала.
5. Название мальтийской компании – на английском языке.
Структура компании на Мальте:
— Бенефициар – физическое лицо
— Акционер – два.
— Номинал – доверительный управляющий
— компания на Мальте (Limited Co).
Сопровождение деятельности компании:
1. Ведение бухгалтерского и налогового учета в компании.
2. Подготовка финансовых отчетов ежегодно.
Дата сдачи за предыдущий финансовый год до 30 сентября текущего года.
3. Аудиторская проверка финансовых отчетов.
Дата проведения аудита за предыдущий финансовый год до 30 сентября текущего года.
4. Подача годового отчета ежегодно по дате регистрации компании в Реестр компаний на Мальте.
5. Уплата налога на прибыль компании ежегодно в соответствии с налоговой декларацией.
Налог на Мальте по местному законодательству платиться со всемирного дохода (полученного не только в юрисдикции, но и за ее пределами). Срок уплаты – через 9 месяцев после предоставления финансовой отчетности, т.е. до 30 июня.
6. Подача заявления акционерами для получения возврата налога (пример схемы мы описывали выше в статье – “правило 6/7”).
Заявление на возврат можно подавать сразу после уплаты налога на следующий день, т.е. 1-го июля. Прошу заметить, что авансового платежа по налогу на прибыль как в России, Украине и на Кипре, например, в Мальте нету.
Возврат уплаченного налога осуществляется только на основании заявления акционеров. Если у налоговой службы возникнут вопросы начет суммы возврата или уплаченного налога в бюджет, придется предоставить соответствующие документы по запросу, но такая практика осуществляется в индивидуальном порядке. Как показывает опыт, возврат налога осуществляется плательщику на протяжении трех недель.
Мальтийские компании могут открыть счета в банках иностранных (их отделениях на Мальте), например, HSBC, или местных частных банках (самый крупный Bank Valetta plc.) и в других банках за пределами Мальты.
Мальта не является оффшорной юрисдикцией или страной с низкими налогами. Она привлекательна одним из самых низких “эффективных” налогов на торговую деятельность. Для осуществления международной торговой деятельности мальтийская компаний – прекрасный выбор и правильное решение!
Дорогие читатели, просим задавать вопросы по электронной почте info@offshore-pro.info . Друзья, помогите, пожалуйста, сделать популярной замечательную страницу. Ставьте свои лайки и “мне нравиться»! http://www.facebook.com/offshorewealth?bookmark_t=page
