Как в Греции законно экономить на налогах: 2 варианта

Греция предлагает два особенно привлекательных специальных налоговых режима. Во-первых, режим non-dom для инвесторов. Во-вторых, режим non-dom для «пенсионеров». Для справки: non-dom (от англ.: non-domiciled) – это физлицо, длительно находящееся в определенной стране, но не имеющее там домициля (места постоянного проживания); как правило, цель – получение налоговых льгот в стране пребывания. Ниже описаны квалификационные требования, налоговые льготы и ограничения для бенефициаров обоих режимов.

Режим non-dom для инвесторов

Ключевые показатели:

• Максимальная продолжительность использования специального режима: 15 лет.
• Количество лет нерезидентства в Греции для целей налогообложения, необходимое для получения права на льготы: 7 из последних 8 лет.
• Распространяется на членов семьи: да.

Факты и выводы

Режим non-dom для инвесторов позволяет физическим лицам, которые инвестируют €500 000 в греческие активы, платить единовременный налог в размере €100 000 ежегодно, независимо от размера дохода / состояния плательщика. Льготы охватывают наиболее распространенные классы активов. Физическое лицо вправе инвестировать через иностранную (офшорную) компанию, чтобы пройти квалификацию.

Режим доступен членам семьи инвестора. Для включения родственников в число бенефициаров потребуется уплата дополнительного налога в размере €20 000 на взрослого члена семьи по итогам каждого фискального года.

В соответствии с этой схемой, доход из иностранных источников полностью освобождается от налогообложения, равно как и активы, находящиеся за границей. Доход, полученный в Греции, облагается НДФЛ с использованием стандартных греческих налоговых ставок. Схема в равной степени открыта как для греков, так и для иностранцев.

Требования

Чтобы иметь право на льготы, заявители должны:

• Получить налоговое резидентство Греции.
• Не удерживать резидентство Греции для целей налогообложения в течение 7 из 8 предыдущих лет.
• Продемонстрировать факт инвестирования €500 000 в недвижимость, бизнес, ценные бумаги юридических лиц, базирующихся в Греции. Инвестиции могут вноситься через главного кандидата, его ближайших родственников или юридическое лицо, большей частью акций которого владеет кандидат / родственники.

Основные налоговые льготы

Физические лица платят единовременный налог в указанном выше размере в год в течение максимум 15 фискальных лет, независимо от суммы дохода, полученного за границей. Можно распространить режим на любых прямых родственников, уплачивая дополнительный налог в указанном выше размере на взрослого члена семьи ежегодно.

Члены семьи, включенные в число бенефициаров особого режима, также освобождаются от установленных законом греческих налогов на наследство и подарки. Налогоплательщики, выбравшие этот режим, не обязаны декларировать какие-либо доходы, полученные за пределами Греции. Они не подлежат обложению налогами на иностранные активы.

Минимальные инвестиции в размере €500 000 могут включать до трех отдельных капиталовложений в разные типы активов. Заявитель вправе вносить инвестиции в течение трех лет после подачи первоначальной заявки.

Категории доходов, подпадающие под налоговые льготы

Любой доход из иностранных источников освобождается от налогообложения, в то время как доход, полученный в Греции, облагается НДФЛ с применением стандартных греческих ставок.

Бенефициары специального режима не могут использовать подоходный налог, уплаченный за границей, для уменьшения налоговых обязательств в Греции (т.е. декларировать его в зачет указанного выше паушального сбора). Например, налогоплательщик, проживающий в Греции в рамках режима non-dom, не может уменьшить свое стандартное греческое налоговое бремя в размере €100 000, продемонстрировав уплату налога у источника с определенного дохода в другой стране.

Бенефициары режима non-dom, которые не уплатят паушальный налог в полном объеме, потеряют свой особый статус и будут нести ответственность за налогообложение всего своего глобального дохода в обычном порядке, начиная с того же фискального года.

Режим non-dom для «пенсионеров»

Ключевые показатели:

• Максимальная продолжительность использования специального режима: 15 лет.
• Количество лет нерезидентства в Греции для целей налогообложения, необходимое для получения права на льготы: 5 из последних 6 лет.
• Распространяется на членов семьи: нет.

Факты и выводы

Греческий режим non-dom для «пенсионеров» (в кавычках, т.к. льготы охватывают многие виды пассивного дохода, а не только доход от пенсий) допускает уплату фиксированного подоходного в размере 7%. НДФЛ уплачивается на пенсии и иные доходы из иностранного источника.

Использование особого статуса ограничено 15-летним периодом (подряд). Льготы не распространяются на членов семьи «пенсионеров».

Если физическое лицо уже заплатило налог на зарубежный доход в другой стране, оно имеет право подать заявление на получение вычетов в Греции (из суммы НДФЛ к уплате в греческую казну, рассчитанной с использованием ставки 7%).

Режим открыт как для греков, так и для иностранцев.

Требования

Чтобы претендовать на возможность платить подоходный с использованием фиксированной ставки в размере 7%, заявителю надлежит:

• Получать пенсию / пассивный доход, аналогичный пенсии, из иностранного источника. В перечень доходов могут входить выплаты из государственных или частных пенсионных фондов, а также дивиденды, процентные начисления по депозитам, прирост капитала, аннуитеты и т. д.
• Не считаться налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 лет, предшествовавших получению греческого налогового резидентства с целью использования специального режима.
• Выполнять перемещение налогового резидентства из страны, которая имеет действующее соглашение о сотрудничестве в области налогового администрирования или соглашение об избежании двойного налогообложения с Грецией.

Основные налоговые льготы

Государственные пенсии и выплаты из негреческих частных пенсионных фондов будут облагаться годовой фиксированной ставкой в размере 7%. Иностранные доходы, включая дивиденды, проценты и прирост капитала, также облагаются налогом по аналогичной ставке.

Налоговые вычеты, возникающие на основании договоров об избежании двойного налогообложения, могут быть применены к налогу в указанном размере, если НДФЛ на соответствующий доход уже был уплачен у источника. Специальный режим действует до 15 лет подряд.

Категории доходов, подпадающие под налоговые льготы

На большинство форм пассивного дохода, полученного за пределами Греции, распространяется сниженная ставка налога в указанном размере. Заявители не освобождаются от любого применимого греческого налога на наследство или дарение движимого имущества, находящегося за пределами Греции.

Особый фискальный статус не распространяется на членов семьи, которые самостоятельно должны претендовать на льготную ставку.

Вид на жительство в Греции для граждан стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ

Чтобы воспользоваться одним из описанных выше режимов, придется получить греческое физическое и налоговое резидентство, проводя в принимающей стране большую часть года. Сделать это можно, воспользовавшись одним из следующих 2 маршрутов (доступны и другие варианты, но описанные ниже – самые простые):

ВНЖ для финансово независимых лиц

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, могут получить возобновляемый греческий вид на жительство для финансово независимых лиц. Каждому соискателю придется доказать наличие дохода из негреческого источника.

Доход должен быть выше определенного порога. Чтобы сохранить статус резидента, требуется проводить не менее полугода в Греции ежегодно. После 5 лет временного проживания появляется возможность подать заявление на постоянное резидентство в Греции.

Чтобы стать гражданином Греции (натурализация возможна после 7-летнего проживания), резидент должны подтвердить факт интеграции в местное общество. Потребуется, в частности, демонстрация владения греческим языком.

Виза инвестора / «золотая виза»

Греческая «золотая виза» — самая популярная программа получения ВНЖ за инвестиции в Европе, если рассматривать статистику за последние четыре года. Схема предлагает бенефициару право на безвизовые поездки по Шенгенской зоне, а также на постоянное проживание в Греции.

Для сохранения «золотой визы» проживать на греческой территории большую часть года не нужно, но это требуется для использования одного из указанных выше специальных налоговых режимов и/или прохождения процедуры натурализации.

Несмотря на то, что кандидатам доступны различные классы активов, большинство иммигрантов-инвесторов предпочитают вкладывать минимум €250 000 (€500 000 в некоторых греческих районах с мая 2023 года) в недвижимость.

Недвижимость приобретается на открытом рынке. В отличие от коллег из ряда иных стран со схемами инвестиционной иммиграции, греки не обязывают иммигрантов-инвесторов вкладывать деньги только в предварительно утвержденные девелоперские проекты.

Участники схемы, которые могут овладеть греческим языком и готовы проходить натурализацию, имеют право на получение греческого гражданства после семи лет фактического проживания в принимающей стране.

Экспертная помощь желающим сэкономить на налогах

Участвуя в льготных налоговых режимах, специально разработанных правительствами западноевропейских стран для смягчения фискального удара по иностранцам, можно сократить налоговое бремя и легко переехать в Европу (Греция – не единственный доступный вариант). Наши эксперты помогут вам добиться решения поставленных задач в сжатые сроки и на наиболее выгодных условиях.