Как сохранить анонимность бизнеса в век автоматического обмена налоговой информацией?

Сразу хочется сказать, что под анонимностью бизнеса в настоящей статье признается конфиденциальность владельцев компаний и счетов не в целях уклонения от налогов, а в целях защиты результатов деятельности предпринимателей от коррупции, криминала и недобросовестной конкуренции. По нашему глубокому мнению, все угрозы, исходящие для бизнесменов от вышеперечисленных явлений публичной жизни гораздо опаснее любых налоговых отчислений. Особенно когда речь идет о налоговом резидентстве в странах с развивающейся экономикой переходного типа.

Поэтому, все рассмотренные ниже методы развития международных бизнес-проектов следует рассматривать в качестве мер по защите своих активов. Данная информация не является инструкцией к прямому использованию, а всего лишь отражает мнение наших экспертов относительно применения автоматического обмена налоговой информацией наиболее безопасным образом. В любом случае, необходимы индивидуальные решения относительно любого конкретного бизнес-кейса.

Что такое глобальный автоматический обмен налоговой информацией?

Международная организация OECD (Организация экономического развития и сотрудничества) с целью повышения прозрачности в международной экономической деятельности и собираемости налогов разработала специальный общий стандарт межстранового обмена налоговой информации CRS (Common Report Standard).

Согласно этого стандарта, страны-участницы такого обмена получают налоговую информацию из всех стран, в которых есть денежные активы, либо участие в бизнесе налоговых резидентов этих стран.  

Эта мера сделала прозрачной экономическую деятельность международных компаний, а также лиц, которые работают, учатся и развивают бизнес не в странах своего гражданства, а за рубежом.

Глобальный автоматический обмен представляет собой обмен налоговой информацией между странами-участницами, полученной налоговыми органами от банков и иных финансовых организаций, открывающих различные виды счетов и доходов по ним, полученных компаниями и гражданами.

Как это работает в двух словах? В случае, если вы открыли счет в зарубежном банке или имеете долю превышающую 10% в иностранной компании, то ваш статус налогового резидентства будет уточнен в этих банках, на момент открытия таких счетов. Далее каждый банк или иная финансовая организация, по окончании календарного года, будет составлять отчет по стандарту CRS на всех иностранных налоговых резидентов и передавать его в свою налоговую службу в срок до 31 мая следующего года. 

Что входит в отчет для автоматического налогового обмена по конкретному владельцу счета? 

• Наименование и адрес банка, передающего сведения,
• Фамилия, имя и отчество владельца счета или доли в иностранной компании, его индивидуальный налоговый номер в стране резидентства и адрес постоянного пребывания,
• Номер счета в иностранном банке,
• сумма на данном счете на 31 декабря отчетного года,
• информацию о полученных дивидендах, процентах и других доходах;
• брутто-выручка и брутто-суммы (например, от продажи акций, паев, фондов  или иных ценных бумаг).

Таким образом, ключевыми будут два параметра: определение вашего налогового резидентства и срок подачи отчета. Почему это важно? Потому что вы можете избежать попадания в данный отчет, если предоставите сведения о том, что вы не являетесь уже акционером данной компании или, что вы не являетесь налоговым резидентом страны вашего гражданства. Нужно различать, что налоговое резидентство и гражданство — это разные вещи. 

Например, если вы проведете вне территории России более 183-х дней, то вы автоматически перестаете быть её налоговым резидентом, но не перестаете быть её гражданином. Соответственно, чтобы не попасть в отчетность, как налоговому резиденту России, вам необходимо подать об этом данные в ваш зарубежный банк до 31 мая года, следующего за тем, когда вы перестали быть её налоговым резидентом.

Что это всё означает? Что кроме вашего участия в капитале иностранной компании вы можете регулировать свое налоговое резидентство в зависимости от того, как конкретная страна относится к налогообложению прибыли, полученной за рубежом. 

В чем смысл? В очень простой мысли: вы можете изменить налоговое резидентство и сведения перестанут попадать в страну, где вы наиболее уязвимы для незаконных действий против вас. Для этого достаточно будет выполнить условия прекращения налогового резидентства вашей страны и далее стать налоговым резидентом там, где вы сможете легко получить индивидуальный налоговый номер и стать местным налоговым резидентом. 

Как выбрать страну нового налогового резидентства?

Очень просто. Вы должны расставить для себя приоритеты по следующим вопросам:

• Где хотели бы вы жить в последующие годы?
• Удобно ли в этих странах заниматься тем, чем вы раньше занимались?
• Какие планы у членов вашей семьи (супругов и детей)?  
• В каких странах было бы наиболее перспективно развивать карьеры членов вашей семьи или семейный бизнес?
• Какие страны предоставляют наибольшую защиту и инвестиционные возможности частным капиталам? 
• В каких странах лучшая налоговая система, здравоохранение, климат и прочие важные лично для вас условия для комфортной жизни?

Исходя из полученных ответов у вас получится четкое представления о ваших личных требованиях к стране вашего дальнейшего налогового резидентства. 

В случае, если меркантильная часть вас всё-таки волнует, то можно выбирать страны с территориальным типом налогообложения, которые не облагают налогами доходы, полученные вне их территории. Причем, такие страны есть практически во всех частях света. Ниже мы подробнее остановимся на таких странах.

Что значит анонимность в эпоху глобальной прозрачности и автоматического обмена налоговой информацией?

Анонимность в наше время вещь чрезвычайно условная. Можно говорить лишь о мерах противодействия использования информации о ваших финансах и активах в противозаконных целях. 

С этой точки зрения, само по себе попадание информации о ваших счетах и доходах в отчеты по стандарту CRS не имеет большого значения, если вы уверены, что данная информация не будет использована незаконным образом против вас самих. Как это может быть сделано в странах, где понятие частной собственности весьма условное, а силовые органы обслуживают интересы коррупционных экономических групп, прикрываемых высшим руководством и зачастую сами нарушают собственное законодательство.

Поэтому, обращать внимание, при планировании вашей международной активности,  нужно не на то, чтобы информация о вас и ваших активах была абсолютно анонимной, а на то, куда данная информация направляется, в какую правовую среду. 

Проблема полной анонимности будет постоянно упираться в противодействие международного законодательства, которое будет бороться с ним, в любом случае. Поэтому, ваши цели должны быть ясны, прозрачны и направлены на то, чтобы ваша конфиденциальность, равно как и вашего бизнеса обеспечивалась полностью законным образом. 

Например, мы не рекомендуем пользоваться компаниями в оффшорных странах, которые входят в черные списки стран, которые не борятся с отмыванием денег и способствуют размыванию налоговой базы по мнения OECD и FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). Вам будет очень сложно вести бизнес с такими оффшорными компаниями, даже если ваш бизнес полностью в интернете. Проблемы начнутся когда вы захотите получить дивиденды или приобрести ту или иную имущество в развитых странах или даже у себя на родине.  

Лучше регистрировать компании в странах, которые никогда не являлись оффшорными или входят в “белые” списки оффшоров. В качестве первых можно порекомендовать Канаду, США или Ирландию, в которых есть значительные налоговые льготы и инвестиционные возможности для развития нового бизнес-проекта. В качестве “белого” оффшора можно рекомендовать Британские Виргинские Острова, Мальту или Кипр.

Все эти страны дадут вам различные возможности для сниженного налогового бремени, но не вызовут проблем с банками и налоговыми органами других стран. Это может быть ключевым условием ведения международного бизнеса.

Примерно также мы не рекомендуем пользоваться услугами номинальных директоров и акционеров с целью получения полной анонимности вашего владения иностранной компанией. Этого уже невозможно достичь данными способом, т.к. большинство стран мира ввело у себя необходимость ведения реестра реальных бенефициаров компаний. Это означает, что даже если у вас будет нанят номинальный директор, то далеко не каждый банк или финансовая компания откроет вам на него счет. 

Для того, чтобы избежать этого, лучше нанять профессионального директора в тех странах, где требуется, чтобы ключевые персоны были местными гражданами. Наши партнеры предоставляют услуги профессиональных директоров и несут за них ответственность. Поэтому очень важно выбирать ключевых лиц в вашем будущем бизнесе. Это гораздо важнее для реального ведения бизнеса, чем вывеска “номинальный акционер или директор”. Подобные трюки вычисляются современными службами комплаенс банков (службы соответствия законодательству) быстро и просто.

Это далеко не все рекомендации, которые нужно рассмотреть для сохранения анонимности бизнеса в эпоху автоматического обмена налоговой информацией. Но, они сильно зависят от конкретной специфики непосредственно вашего бизнеса, а также ваших целей и задач на ближайшие 5-10 лет. 

В заключении мы хотели бы остановиться на краткой характеристике стран с территориальной системой налогообложения.

10 стран с территориальной налоговой системой

Одной из интересных стран, которая предлагает освобождение зарубежного дохода иностранных граждан, ставшими её налоговыми резидентами является Португалия.

Здесь есть особый режим налогообложения для иностранцев NHR, которые хотели бы стать налоговыми резидентами Португалии. Мы подробно писали о нем в нашей статье: 

“Изменения 2020 в нестандартном режиме налогового гражданства Португалии (NHR)”.

Все бы ничего, но срок такого освобождения от зарубежных доходов длится всего 10 лет и вы до этого не должны были быть налоговыми резидентами Португалии в течение 5-ти лет. 

Поэтому те, кто не имеет права на участие в программе и все же предпочитают проживать в удивительной Португалии, будут попадать под действие обычной системы налогообложения, которая взимает высокие налоги с доходов по всему миру.

Кроме того, 10 лет — это достаточно долго, но что делать дальше?

Ниже мы рассмотрим страны, которые обладают действительно территориальным типом налогообложения.

Следует только напомнить, что большинство стран обычно применяют одну из трех типичных налоговых систем: резидентную, гражданскую или территориальную.

Общее международное правило такое: если вы проживаете в стране более 183-х дней, то можете считаться налоговым резидентом данной страны. Другими словами, если вы пройдете отметку 183, проживая в какой то стране X, ваш мировой доход будет облагаться налогом именно здесь, если здесь принята резидентная система налогообложения. В других случаях достаточно просто быть гражданином определенной страны, чтобы облагать её налогами весь ваш мировой доход, где бы вы при этом не проживали (США).

Налогообложение на основе гражданства является самой жесткой формой из всех и используется только в Эритрее и Соединенных Штатах. Граждане этих двух стран никогда не смогут избежать требований налогового инспектора своей страны, хотя у тех, кто живет за пределами страны, есть возможность исключить часть своего иностранного дохода из-под строгого налогообложения страны.

К счастью, есть страны, которые применяют территориальную налоговую систему, в которой страны облагают налогом только доход, полученный в их географических пределах.

Например, если вы живете в Панаме, то вы должны платить налоги только за доход, который вы зарабатываете в Панаме, а не за доход, который вы могли бы получить от бизнеса за пределами страны. Это означает, что вы можете сохранить гражданство своей страны рождения, жить в другой стране, а работать или вести бизнес в третьей, не платя налоги ни в одной из них.

Ниже (в произвольном порядке) приведены десять наиболее любопытных стран, принявших территориальные налоговые системы.

1. Коста-Рика

Коста-Рика — одна из немногих стран, в которую вы можете переехать, чтобы избежать уплаты налогов в вашей стране. Она расположена в Центральной Америке, граничит с Никарагуа и Панамой. Приятный климат, богатая флора и фауна, а также интересная культура — это лишь некоторые из многих причин, по которым вам следует рассматривать Коста-Рику как свой новый дом.

Коста-Рика обладает одними из лучших пляжей в Центральной Америке и предлагает возможности доступного по ценам жилья. Аренда здесь сравнительно дешевая, равно как и путевые расходы, еда и другие издержки на проживание. Жители страны — приветливы, и здесь можно комфортно устроиться даже с невысоким уровнем знания испанского языка.

Жизнь в Коста-Рике предлагает множество способов провести досуг: будь то пассивный отдых на прекрасных пляжах, посещение городов с колониальной историей,  восхождение на вулканы или походы по тропическим лесам.

2. Гибралтар

Гибралтар — небольшая страна, состоящая всего из одного европейского города. Единственная граница Гибралтара, расположенного на полуострове в Средиземном море, проходит на севере с Испанией. Субтропический климат с теплым летом и мягкой зимой делает страну привлекательным местом для постоянного места жительства. Особенно, если ваш бизнес связан с экспортом в Европу товаров и перевозкой их морем, криптовалютными проектами или онлайн играми и казино.

Кроме того, красивые пейзажи Гибралтара с лесами, холмами, горами и конечно же морскими пейзажами — очень привлекательны. К тому же, Испания находится в непосредственной близости.

У экспатов не будет больших трудностей с адаптацией к местным жителям, поскольку официальный язык Гибралтара — английский, а местные жители, в целом, приветливы. Они привыкли к иностранцам, поскольку туризм — одна из крупнейших отраслей в стране. Гибралтар также известен низким уровнем преступности.

3. Гонконг

Гонконг расположен на южном побережье Китая и является одним из самых густонаселенных мест в мире. Это также один из важнейших финансовых центров Азии и один из важнейших городов мира. Он хорошо развит и известен своей современной архитектурой и развитой транспортной системой.

Субтропический климат, интересная история и культура, а также множество достопримечательностей делают Гонконг достойным вашего внимания. Релокация в Гонконг также позволит вам удобно разместиться в центре Азии, откуда легко путешествовать и вести бизнес со всем этим регионом.

4. Макао

Макао — ещё один густонаселенный район, расположенный в южной части Китая, недалеко от Гонконга. Страна известна как налоговая гавань и известный оффшорный финансовый центр. Туризм является самой большой частью местной экономики, с азартными играми, всевозможными шоу и другими развлечениями, привлекающими миллионы туристов ежегодно из многих стран мира.

Смешение культур Макао, в основном китайской и португальской, представляет собой очень необычное и интересное явление, а его влажный субтропический климат делает любое посещение этого места более чем приятным.

5. Малайзия

Малайзия является одной из самых богатых стран Азии, но цены здесь по-прежнему низкие, по сравнению с Европой или США. Сочетание современного и развивающегося тренда на инновации делает страну привлекательной и интересной для посещения и проживания.

Тропический климат, разнообразная дикая природа и множество красивых пляжей, островов и других природных достопримечательностей привлекают в страну множество туристов. Это также означает, что, живя здесь, вам никогда не будет скучно в этой разнообразной стране.

6. Никарагуа

Никарагуа — прекрасная страна для жизни, и не только потому, что вы не будете облагаться налогом на иностранный доход, который вы зарабатываете, проживая там. Эта страна — одно из самых доступных мест для жизни в Центральной Америке. Стоимость жизни здесь даже ниже, чем в Панаме и Коста-Рике, поскольку она еще не так известна. Цены на аренду жилья крайне низкие, как и расходы на еду, транспорт и развлечения.

В стране есть что предложить каждому: пляжи на Тихоокеанском и Атлантическом побережьях, острова в Карибском море, озера, вулканы и тропические леса по всей стране. Погода жаркая, но к ней легко привыкнуть, а сезон дождей относительно короткий и незаметный.

Никарагуа все больше превращается в направление устойчивого туризма, и это также имеет свои преимущества для жителей страны и потенциальных инвесторов. Эмигранты в основном предпочитают жить в Гранаде или Леоне, т.к. столица Манагуа часто считается не совсем безопасной.

7. Панама

Панама, расположенная в Центральной Америке, граничит с Колумбией и Коста-Рикой и является одной из самых богатых стран этого региона. Это связано с колоссальным экономическим развитием, которое принес Панамский канал. Однако в Панаме все еще достаточно дешево жить.

С ее двумя разными океанами, горами, тропическими лесами и пляжами, страна принимает все больше и больше иностранных посетителей. Родная культура страны, интересная история и яркая городская жизнь также являются большими достопримечательностями.

Панама предлагает широкий спектр мероприятий на свежем воздухе и приключений, таких как пешие прогулки по тропическим горным лесам, бег, велосипед, рафтинг, подводное плавание с аквалангом и многое другое.

8. Парагвай

Парагвай, известный как «сердце Америки» из-за отсутствия выхода к морю и расположенный в материковой части Южной Америки, — еще один отличный вариант для людей, которые ищут место для переезда из-за налоговых соображений. В Парагвае многие годы наблюдался один из самых высоких темпов экономического роста в Южной Америке, однако почти половина населения все еще остается бедной, по сравнению с международными стандартами.

Возможно поэтому Парагвай является одной из самых дешевых стран в мире и относительно безопасной, по сравнению с соседними странами. Она предлагает множество культурных и природных достопримечательностей, а его кухня более разнообразна, чем в других странах Латинской Америки.

9. Сан-Марино

Сан-Марино — третье по минимальной площади государство в мире, расположенное в Италии. Страна, состоящая из столицы Сан-Марино и нескольких городков, является очень безопасным местом и претендует на звание старейшей республики в мире. Жизнь в Сан-Марино, в целом, будет стоить немного дешевле, чем окружающая Италия, которая также не является самой дорогой страной Евросоюза.

Средиземноморский климат делает страну очень приятной для жизни, а ее превосходная кухня, похожая на итальянскую, — это лишь одно из многих преимуществ, которые может предложить эта замечательная страна.

10. Сингапур

Сингапур — один из основных финансовых и транспортных узлов Азии, а также один из важнейших городов мира. Здесь конечно не так дешево, как в других азиатских городах, но все же доступно для экспатов. Особенно, если вы развиваете инновационный стартап и вам нужны инвестиции. Вы вполне можете найти их именно здесь.

Кроме того, в Сингапуре очень разнообразная культура и особенно стоит посетить Чайнатаун ​​и Маленькую Индию.

Сингапур является городом-государством, известным своим отличным образованием, системой здравоохранения и теплым климатом. Все это делает страну еще более привлекательной для посетителей. Сингапуру есть что предложить. Несмотря на то, что он состоит всего из одного города, здесь безграничное количество ресторанов и развлекательных заведений, и это отличный авиа и морской хаб для путешествий по другим направлениям по всему миру. Поэтому, вы не будете чувствовать себя здесь отрезанным от остального мира.

Конечно, данный список не включает ещё множество стран, где нет территориального типа налогообложения, но есть минимальные или даже нулевые ставки на личные доходы. Но, все эти страны нужно рассматривать с точки зрения возможности переезда, работы и ведения бизнеса оттуда, что иногда очень сложно оценить, т.к. это весьма индивидуальные параметры, зависящие от вашей личной ситуации.

В заключении, хотелось бы отметить, что в наше время не стоит работать над сохранением анонимности бизнеса в век автоматического обмена налоговой информацией, т.к. это контрпродуктивно. Гораздо проще решать проблемы международной трудовой или бизнес деятельности с помощью налогового резидентства, получения различных льгот и постоянного приумножения и защиты вашего капитала. Все эти вещи тесно взаимосвязаны и зачастую должны быть строго соотнесены с вашими личными планами на дальнейшую жизнь с горизонтом планирования более 10 лет. 

Наши эксперты могут проконсультировать вас и ваш бизнес относительно того, как можно повысить анонимность ваших активов в век автоматического обмена налоговой информацией. Мы индивидуально подходим к каждому клиенту, к каждой компании.

Запрос на консультацию можно отправить нам на email: info@offshore-pro.info, или связавшись любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы в течение нескольких часов свяжемся с вами и определим наши возможности для решения ваших самых сложных вопросов.

Гарантируем профессионализм и полную конфиденциальность полученной информации.