Как получить и не потерять статус малого бизнеса в Грузии

Налоговый режим «Малый бизнес» в Грузии очень удобен для обслуживания иностранных заказчиков. Преимущества указанного инструмента настолько интересны для IT-бизнеса и фрилансеров, что многие разработчики, дизайнеры, кодеры, а также представители других подобных профессий, уже зарегистрированы как ИП в Грузии с указанным статусом.

Преимущества статуса «Малый бизнес»: низкие налоги и простота регистрации

Чем же интересен статус малый бизнес в Грузии? Ответ прост – в первую очередь налоговой нагрузкой. Она составляет всего 1% от годовой выручки. Еще к преимуществам выбора именно этого инструмента относятся:

• простота и скорость регистрации – занимает 2-3 дня, причем возможна удаленная регистрация;
• простота администрирования – отчеты подаются и оплата налогов осуществляется онлайн;
• простота управления – доступ к личному кабинету в налоговой доступен из любого места при наличии интернета;
• либеральное миграционное законодательство Грузии – иностранцы из 99 стран мира, в том числе из Украины, Белоруссии, России могут находиться в Грузии 365 дней в году без визы. Далее – можно пересечь любую из границ и вернутся назад, что автоматически обнулить указанный срок;
• низкие расходы на регистрацию и администрирование.

Помимо вышесказанного, в Грузии относительно низкие цены на проживание, лояльное отношение местных к иностранцам, прекрасная природа и вкусная кухня. В совокупности условия для жизни, высокий уровень конфиденциальности (страна еще не обменивается налоговой информацией) и низкие налоги способствуют увеличению интереса к ИП со статусом малого бизнеса.

Критерии малого бизнеса: годовая выручка до 500 000 лари (~$160 000)

Получить статус малого бизнеса в Грузии могут и иностранцы. Для этого им не обязательно даже посещать страну. Достаточно выписать нотариальную доверенность на доверенное лицо.

Планируя открыть ИП со статусом малого бизнеса в Грузии следует учесть ряд нюансов:

• годовой оборот – до 500 000 лари, если лимит превышен тогда ставка вырастает до 3%. Однако повышенный налог начинает применяться только с месяца в котором превышен лимит. Статус малый бизнес теряется, когда доход превышает 500 000 лари два года подряд;
• чтобы воспользоваться режимом малый бизнес в Грузии не нужно быть налоговым резидентом и иметь ВНЖ;
• налоговый статус «Малый бизнес» начинает действовать только с 1 числа месяца следующего за регистрацией ИП в налоговой;
• отчетность для малого бизнеса – ежемесячная;
• есть ограничения по видам деятельности (предусмотрены постановлением правительства Грузии №415 от 29.12.2010);
• налоговая может изменить квалификацию сделки, если она не соответствует определенным критериям и обложить полученный доход по стандартной ставке 20% (использовать правила противодействия от уклонения налогов);
• срок исковой давности для этого режима 3 года и 11 месяцев, что дает право налоговой проверить в декабре 2022 года данные за 2018 год.

Чем не может заниматься малый бизнес в Грузии

Перечень запрещенных видов деятельности, при которых предпринимателю не может быть присвоен статус малого бизнеса:

1. Деятельность, требующая лицензирования или разрешения.
2. Деятельность, реализация которой требует значительных капиталовложений (производство подакцизных товаров).
3. Проведение валютно-обменных операций.
4. Медицинская, архитектурная, юридическая или нотариальная, аудиторская, консультационная (в т.ч. налоговая) деятельность.
5. Игорный бизнес.
6. Услуги HR.
7. Производство подакцизных товаров.

Также следует учесть, что доходы из следующих источников не учитываются в составе совместного дохода, полученного в режиме малый бизнеса в Грузии:

• от аренды имущества;
• от выданных кредитов;
• прибыль от игорного бизнеса;
• полученные подарки;
• доход от продажи имущества (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги);
• полученное наследство;
• процентный доход;
• дивиденды и роялти;
• доход от прощения/списания долга;
• доход от продажи доли в капитале.

Доход от указанных источников облагается по стандартным налоговым ставкам.

Правила переквалификации доходов в Грузии

В ходе проверки налоговой, ИП может потерять статус малый бизнес, а также доплатить налог, пересчитанный по ставке 20%. Хоть налоговая в Грузии редко проводить проверки, но они все же бывают. Во время изучения договоров с контрагентами, налоговики могут изменить квалификацию сделки, в частности:

• не принимать во внимание операции, которые не имеют экономичного эффекта;
• сменить квалификацию сделки на основании ее формы и содержания, если сама ее суть не соответствует содержанию.

Узнать соответствует ли договор сделке по оказанию услуг либо трудовому договору можно на сайте налоговой. Там размещен специальный вопросник, пройдя который получишь ответ – услуга или работа по найму. Последний вариант соответственно не дает право на 1% налога.

Также под режим малого бизнеса не подпадают любые формы консультаций, в том числе и консультации в сфере IT. Хотя само по себе «IT-услуги» – это малый бизнес.

Как зарегистрироваться как малый бизнес в Грузии

Чтобы получить статус малого бизнеса в Грузии в начале следует стать ИП. Для этого нужно посетить местный Дом Юстиции. Что нужно иметь с собой:

• удостоверение личности (загранпаспорт);
• юридический адрес в Грузии (договор аренды, договор купли-продажи недвижимости, согласие владельца недвижимости. Также получить разрешение на использование юридического адреса можно и в коворкинге);
• идентификационный номер;
• грузинский номер телефона.

В самом Доме Юстиции на все услуги действует электронная очередь. Поэтому следует взять талончик и ждать своего времени. 

Регистратор заполняет заявление на грузинском языке, после чего следует оплатить пошлину. Ее размер зависит от скорости регистрации: 

• 50 лари – в день обращения;
• 20 лари – на следующий день.

Подтверждением регистрации ИП в Грузии является SMS, которая приходит на указанный номер телефона со ссылкой на выписку с реестра. Аналогичное письмо приходит и на e-mail.

Далее следует посетить налоговую службу, где нужно написать заявление на получение режима малый бизнес. После чего приходит SMS с логином и паролем от налогового кабинета. В нем следует, выбрать вид деятельности (который допустим режимом малый бизнес). Эта можно сделать непосредственно в налоговой, но уже платно — за 25 лари. 

Основные трудности при регистрации ИП с малым бизнесом в Грузии

Грузия занимает лидирующие места по легкости открытия и ведения бизнеса в мире. Здесь достаточно легко и просто открыть ИП. Однако планируя указанную процедуру следует учесть ряд вызовов, которые необходимо преодолеть:

• все документы заполняются на грузинском языке;
• нужен юридический адрес, причем желательно чтобы это не было местом массовой концентрации ИП и ООО;
• интерфейс налогового кабинета на грузинском языке.

Ориентировочные расходы на открытие малого бизнеса в Грузии

• покупка местного номера телефона – от 10 лари;
• госпошлина за регистрацию как ИП – 20 или 50 лари;
• услуги переводчика – от 100-150 лари;
• услуги юридического адреса – от 200-400 лари;
• регистрация КВЕД в Службе доходов – 25 лари;
• банковские комиссии – от 5 лари;
• открытие счета в банке – от 50 лари.

Ориентировочно – от 400 лари (~ $150). К этим расходам также следует добавить: перелет, аренда жилья и проживание, администрирование (еще около $50-100 в месяц). 

Также следует учесть, что открытие счета для ИП в местном банке необязательно. Он может пользоваться услугами иностранных платежных систем и финансовых учреждений. Главное своевременно сдавать налоговые декларации.

Штрафы за нарушение режима малого бизнеса в Грузии

За нарушение правил ведения ИП при наличии статуса малого бизнеса применяются следующие санкции и штрафы:

• пересчет налогов по ставке 20%, а не 1%;
• штраф 50% от суммы дополнительного налога;
• пеня 0,05% от суммы налога за каждый день просрочки.

Если вы хотите больше узнать о статусе малый бизнес в Грузии, как его правильно использовать, учитывая правила налоговой резидентности, обращайтесь к нам на почту e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты ответят на все ваши вопросы и помогут с регистрацией ИП в Грузии удаленно.