В предыдущей статье мы представили вам детальное описание того, что действительно является уклонением от налогов и отмыванием денежных средств для налоговых резидентов США. Теперь же цель, рассказать вам о том, что ждет в США тех, кто помогает осуществлять незаконное налогов планирование, при этом, даже пропагандируя обязанность налогоплательщиков выполнять свои налоговые обязательства.
Международное уклонение от налогов и отмывание денег по-американски
В соответствии с законодательством США, если налоговый резидент страны не выполнят свои налоговые обязательства, обвинить в невыполнении законодательства США и пособничестве в уклонении от уплаты налогов могут не только самого резидента, но и налогового советника. Налоговая служба США (IRS) или Министерство юстиций страны может обвинить налогового советника в помощи своему клиенту с целью уклонения от уплаты американских налогов, если налоговый советник:
- Помогал и ассистировал налогового резидента США в процессе подачи неверной финансовой информации в IRS (IRC Sec. 7206(2); а также
- Помогал клиенту вывести или сокрыть активы с целью обмана (IRC Sec. 7206(4)).
Помимо этого, если налогоплательщик США принимает решение вывести активы в оффшорный траст, не смотря на получение от налогового советника рекомендаций касательно выполнения его налоговых обязательств, американский налогоплательщик нарушает налоговое законодательство США, а налоговый советник нарушает обеспечение выполнения исходящих налоговых обязательств, следовательно, налоговый советник, также может быть причастен к отмыванию средств.
Такие строгие законы были созданы с целью отбить желание у налоговых советников, не просто помогать выводить капитал из страны, не уплатив налоги, но даже и предоставлять советы в этом направлении.
Если налогоплательщик США не выполняет своих налоговых обязательств, это включает в себя также уклонение от налогов и вывод средств «продление уклонения от уплаты налогов» в оффшорный траст через почту США. Пересылка средств попадает под определение, как мошеннические транзакции и мошенническую пересылку в соответствии с IRS/ Министерством юстиций, и соответствует определению «мошеннических незаконных действий» в соответствии с Законом по контролю за отмыванием средств (18 U.S.C. Sec. 1956 and 1957). Вследствие этих обвинений, налогоплательщик США и его налоговый консультант могут понести наказание в соответствии с уголовным кодексом за умышленное отмывание средств.
Определенные незаконные действия (Specified Unlawful Activities («SUA») перечислены в 18 U.S.C. Sec. 1956(c)(7), и предназначены на определение обвинения для лиц осуществляющих отмывание средств, предполагая три категории:
- Преступление штата;
- Федеральное преступление;
- Иностранное преступление.
Если налогоплательщик США перенаправляет средства в оффшорный траст в соответствии с налоговым планированием, представленным налоговым советником, и налогоплательщик не соблюдает налоговое законодательство США (не смотря на рекомендации налогового советника), тогда налоговый советник может быть оштрафован IRS:
- IRC Sec. 6694: налагает штрафы на гражданских налоговых составителей;
- IRC Sec. 7212: налагает уголовные наказания за вмешательство в применении законов Налоговой Службы.
Налогоплательщик США попадает под риск конфискации его активов из траста или признания незаконным, если будут признана вина по таким обвинениям как, уклонение от уплаты налогов или отмывание средств. Налоговый советник также может стать объектом для конфискации его имущества, если он получил комиссию от нелегальных источников.
Сегодня, наиболее яркими примерами наказаний являются такие дела, как Greenstein (Indictment No. CR 08-0296 RSM, Western District of Washington at Seattle, United States Attorney’s Office, Western District of Washington, News Release 6/9/09): Правительство США применило уголовную конфискацию в схеме налоговое убежища, добавив обвинения в мошенничестве и сговоре с целью отмывания денежных средств.
В деле по Daugerdas (Indictment No. 51 09 Cr. 581, So. Dist. N.Y., U.S. Attorney, So. Dist. of N.Y., Press Release 6/9/09) правительство США применило гражданскую ответственность за использование налогового убежища, а также за сокрытие информации «Klein conspiracy» по статье 18 U.S.C. 371.
Налоговый советник может быть обвинен в «Klein conspiracy» (18 U.S.C. 371 это общее законодательство касательно конспирации). Это означает, что в случае договоренности по конспирации между двумя и более лицами с целью умышленного обмана США, является мошенничеством против страны.
«Klein conspiracy» является обвинением, в рамках которого правительство должно доказать, что между лицами была достигнута договоренность, чтобы воспрепятствовать IRS, и каждый человек сознательно, умышленно и преднамеренно участвовал в заговоре. Кроме того, при таком обвинении нет возможности в защиту использовать помощь адвоката в защиту клиента.
Налоговое планирование является привлекательным, когда есть возможность осуществить это на основании законодательства не только страны, в которую вы хотели бы перевести свой бизнес, но и на основании законов страны вашей налоговой резидентности. Именно поэтому все больше становятся популярными не только безналоговые оффшорные юрисдикции, но и низконалоговые страны, готовые предложить вам низкие налоги взамен на ведение бизнеса за пределами страны регистрации компании, также соблюдение всех международных стандартов прозрачности, отчетности и присутствие в белом списке ОЭСР.
Наша команда профессионалов может предложить вам налоговое планирование на индивидуальной основе с рассмотрением всех возможных приоритетов и недостатков учреждения бизнеса в той или иной юрисдикции в тандеме с оффшорным счетом. Детально с разработанным нашей компанией Лучшим списком оффшорных банков на 2015 год вы можете ознакомиться на нашем портале InternationalWealth.info. Наш прямой контакт: info@offshore-pro.info.
