Иностранные брокерские счета россиян должны быть задекларированы

В конце 2020 года налоговые органы РФ активизировались в плане выездных проверок физических лиц-резидентов. Федеральная налоговая служба проверяла не только сведения по контролируемым иностранным компаниям, но и по иностранным банковским счетам, а также зарубежным активам.  

По итогам обработки полученных в рамках автоматического обмена сведений с 2017 г. баланс на иностранных счетах россиян, включая брокерские, составляет приблизительно 180 млн. USD (около 13 трлн. российских рублей). По тем же результатам стало известно, что граждане РФ имеют более 700 тысяч банковских аккаунтов по всему миру. 

Внимание! Чтобы не повторить распространенную ошибку 2020 г., когда физические лица-резиденты в большинстве не декларировали прибыль по иностранным брокерским счетам, свяжитесь с нашими экспертами для детальной налоговой консультации.

Как налоговая служба РФ получает информацию по счетам россиян в зарубежных банках? 

Такие сведения направляются другими юрисдикциями в рамках инициативы ОЭСР по автоматическому обмену налоговой информацией и взаимной административной помощи. Данные передаются с целью предотвращения получения преступных доходов, финансирования терроризма, а главное – уклонения от уплаты налогов в схемах агрессивного налогового планирования.  

В данный момент РФ подписала соглашение об обмене налоговой информацией с 88-ю странами и территориями, включая следующие популярные оффшорные юрисдикции:

• Каймановы Острова;
• Британские Виргинские острова;
• Белиз;
• Багамские острова;
• Бермудские острова;
• остров Мэн;
• Джерси и др. 

В рамках международных договоров ФНС в автоматическом режиме получает следующие сведения: 

1. ФИО и номера личных, брокерских, торговых, инвестиционных счетов.
2. Информацию о движении средств по счету и баланс.
3. Данные по инвестиционному и процентному доходу россиян (например, по депозитам и облигациям).
4. Данные о прибыли от продажи прочих ценных бумаг. 

Что происходит дальше? В налоговых декларациях за 2020 год многие физические лица посчитали необязательной подачу сведений об иностранных брокерских счетах, в отличие от данных по контролируемым иностранным компаниям. После сверки переданной другими государствами информации с поданными налоговыми декларациями ФНС обнаружила несоответствия, что и спровоцировало массовые выездные проверки к физическим лицам.  

Если вы стали одним из граждан России с претензиями от налогового органа РФ в отношении расхождения в сведениях декларации за отчетный период и базой данных в рамках автоматического обмена, вы обязаны предоставить документы, объясняющие расхождение. 

Уже сейчас вы можете заказать консультацию налогового эксперта, чтобы правильно заполнить налоговые формы и в полном объеме выполнить налоговые обязательства в 2022 году. Обратите внимание – ранее региональные подразделения налогового управления России проверяли физических лиц-резидентов с уровнем доходности от 500 млн. рублей, в 2021 году ситуация в корне изменилась. Давайте рассмотрим детали подобных новшеств. 

Проверки ФНС в 2021: как выглядит процесс? 

В который раз мы предупреждаем наших читателей и клиентов о том, что скрыть что-либо от налоговой инспекцией в эпоху налоговой прозрачности не получится – даже если вы не декларируете, скажем, доходы от зарубежных брокерских счетов, в рамках автоматического обмена ФНС все равно получит необходимые данные. И такой подход только усугубит ситуацию – мало того, что вы будете подвергнуты тщательной проверке, далее вас ожидают серьезные штрафные санкции, а может, и более серьезное наказание. 

Налоговый орган имеет право совершать выездную проверку согласно ст. 89 Налогового кодекса РФ и проводить ее следующим образом:

• налоговый резидент должен предоставить помещение, чаще – по адресу проживания, в противном случае может быть вызван в налоговую инспекцию;
• выездной аудит имеет четко установленный законом срок – два месяца с правом налогового органа приостановить процедуру на период получения jmn физического лица дополнительных документов (то есть, проверка может длиться достаточно долго, вплоть до 6 месяцев);
• представители ФНС имеют право проверять всю отчетность и документацию за 3 предыдущих года – проверки в 2021-м охватывают 2018 г. и более поздние периоды;
• объем запрашиваемой информации индивидуален и полностью зависит от обнаруженных неточностей, несоответствий или заведомо неправдивых данных в декларациях физического лица-резидента РФ;
• налоговики могут запросить документы, подтверждающие выполнение налоговых обязательств на территории РФ, сведения об иностранных брокерских счетах, о недвижимости на правах собственности, а также о деятельности КИК.

Достаточно распространенная ошибка налогоплательщиков РФ – невключение данных о счете у зарубежного брокера только по причине отсутствия дохода по нему за отчетный год.

ФНС поясняет – в любом случае вы должны сообщать о наличии такого счета, в противном случае можете быть подвергнуты выездной проверке. Опять-таки, в процессе аудита вы имеете право объяснить причину не включения сведений, предоставить документы об уплате всех налогов. Другое дело – отказ от предоставления необходимых данных, ведущий к административной и уголовной ответственности (в зависимости от суммы неуплаченных налогов).  

Второе новшество от ФНС – инспекция по работе со сверхбогатыми россиянами  

Это так называемая VIP-система, запущенная 1 февраля 2021 г., которая специализируется на работе с налогообложением обеспеченных граждан РФ (их доход составляет более 500 млн. российских рублей в год). Согласно сообщениям ФНС РФ в отношении нового государственного органа, в рамках изучения деклараций сверхбогатых россиян будут рассматриваться уровни доходов не за предыдущий отчетный год, а за несколько отчетных периодов в разброс. 

Что же стало целью создания подобного подразделения? В первую очередь, пресечение возможностей реструктурировать свои активы для незаконного ухода от налогов. Максимальное внимание будет обращено на владельцев контролируемых иностранных компаний и иностранных брокерских счетов. Напоминаем, что вы, как собственник КИК, можете пойти несколькими путями налогообложения – перечислять налоги фиксированной суммой или по ставкам 13% и 15%. Тем более, что налоговая служба РФ рано или поздно получит требуемые сведения в рамках автоматического обмена налоговой информацией (либо уже получила за предыдущие периоды). 

Уже сейчас вы можете заказать консультацию нашего налогового эксперта для определения своих налоговых обязательств и надлежащего структурирования бизнеса для законного снижения налогового бремени. 

Третья новость – расширенный доступ налоговиков к банковской тайне

Это еще одно новшество, позволяющее представителям ФНС РФ получать сведения о держателях банковских счетов на территории России. Соответствующий закон начал работать 17.03.2021 г. и предполагает обязательство финансовых учреждений в течение 3-х рабочих дней выдать налоговой службе запрашиваемую информацию. 

То есть, ни дома, в России, ни за границей вы не сможете скрыть свои доходы с целью уклонения от уплаты налогов. Российские банки, кроме ваших личных данных, также должны будут передать договора на открытие счетов, образцы подписей и печатей, сведения о бенефициарных собственниках в случае юридических лиц. 

Следует учесть, что налоговики могут официально запрашивать данные у банков только по согласию исполнителя или руководителя своего налогового подразделения, что ранее было доступно только в рамках налоговой проверки. 

Заключение    

На сегодняшний день резидентам России необходимо, наконец, становится законопослушными гражданами и тщательно следить за соблюдением текущих налоговых обязательств. Все вышеперечисленные меры, по мнению властей РФ, позволят «обелить» экономику, сделать серьезный шаг в борьбе с экономическими преступлениями, включая уклонение от уплаты налогов. 

Мы уже знаем, что в Соглашения об избежании двойного налогообложения с Мальтой, Кипром и Люксембургом внесены поправки – налог на дивиденды с 2021 года равен 15% вместо прежних 5%, а с 2022 года перестает действовать СИДН с Нидерландами. 

Поэтому рекомендуем пересмотреть свою бизнес-структуру и механизмы получения прибыли по иностранным счетам, включая брокерские, уже сейчас – пришла пора выстраивать налогово оптимизированную систему, позволяющую легально и без претензий налоговиков снизить фискальную нагрузку.

Мы готовы подобрать для вас лучший брокерский счет за границей, предоставить подробные консультации по международному налоговому планированию, а при необходимости – подобрать программу для смены налогового резидентства. Каждый россиянин имеет суверенное и конституционное право сменить место проживания, приобрести резидентство в другой стране и уплачивать налоги по законам иностранной юрисдикции. В зависимости от государства, вы будете обязаны выполнять правила 183 дней или воспользоваться специальными условиями для обеспеченных иностранцев – во многих странах действуют программы ВНЖ и гражданства за инвестиции с минимальными требованиями по срокам проживания.    

Если вам необходим вид на жительство или гражданство за пределами России в рамках международного налогового планирования в максимально короткий срок, изучите самые популярные программы экономического гражданства на нашем портале. Мы также располагаем возможностями открывать личные и корпоративные счета в разных странах мира, в том числе для высокорискового бизнеса.