Налогообложение в Швейцарии в 2019 году, открывает новые возможности по налоговым льготам в сфере интеллектуальной собственности. В успешном ведении бизнеса, интеллектуальная собственность может иметь решающее значение для коммерциализации исследований и развития разных направлений деятельности. Если вы ищите идеальную юрисдикцию с низкой налоговой политикой для ведения бизнеса или запуска стартапа, мы предлагаем рассмотреть Швейцарию, как одну из лучших стран с низкими налогами для защиты вашей бизнес-идеи, изобретений, конструкций или новых функций для ваших продуктов.
Налогообложение в Швейцарии 2019: центр низких налогов на интеллектуальную собственность
По мере роста индустрии высоких технологий и того, как программное обеспечение начало “захватывать весь мир”, новая экономика знаний прочно встала на ноги и произошел процесс оценки интеллектуальной собственности. В настоящее время компании часто покупают, продают, обменивают патенты и другие права, которые связаны с ИС.
Международные компании часто используют оффшорные холдинговые компании для размещения большей части своей интеллектуальной собственности. Такая тенденция в свою очередь заставила и предпринимателей задуматься о целесообразности подобной структуры для их бизнеса.
Безусловно, существует ряд преимуществ для построения правильной налоговой структуры, включая и ИС. Именно получение особой выгоды в виде налоговых льгот для вашей интеллектуальной собственности, обеспечит высокую конфиденциальность и защиту активов, а изначально созданная правильная структуризация прав на ИС, позволит получить большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем. Но прежде, чем мы с вами углубимся для детализации вопроса о налогообложении в Швейцарии, давайте проясним для себя что такое интеллектуальная собственность.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Ведение бизнеса в Швейцарии 2019: как структурировать интеллектуальную собственность в странах с низкой налоговой нагрузкой
ИС включает в себя нематериальные идеи, концепции, творения, разработки частными лицами или компаниями. Естественно, цена такого творения или разработки может быть разной. Также, интеллектуальная собственность может быть зарегистрирована под торговой маркой, патентом или авторским правом, но объединяет их одна вещь – это, предоставление продукта согласно лицензии третьим лицам в обмен на роялти.
Важным аспектом для любого успешного бизнеса, является выбор правильной структуры для ИС, а грамотная настройка лицензионных платежей позволяет получить значительную экономию налогов. На практике, перенос ИС за границу структурируется двумя способами.
- Перемещение компании — например, если ваша российская или украинская компания работает в электронной коммерции и платит высокие налоги, имеет смысл перенести бизнес за границу для снижения налоговой ставки. В таком варианте, вы выйдете за рамки обычных авторских прав и создадите лучшее место по налоговой политике для своего бизнеса.
- Перенос активов — в этом случае необходимо открыть отдельную лицензирующую компанию, которая будет владеть ИС. Для этого понадобится продать часть “активов знаний” компании в юрисдикции с нулевым либо низким налогообложением, которая будет идеально сочетаться с выплатой роялти.
Возможно, такой способ для вас окажется сложным и нереальным, но прежде, чем начинать строить новую структуру компании за границей, рекомендуем получить бесплатную консультацию с опытными специалистами в налоговой сфере.
Налоговая реформа Швейцарии TRAF: привлекательное место для компаний с сильной практикой в области ИС и НИОКР
Швейцария всегда была привлекательным местом для регистрации бизнеса, и с учетом того, что количество зарегистрированных Fintech компаний, возросло более чем вдвое за последние три года, эта страна остается одной из наиболее предпочтительных юрисдикций для FinTech фирм в Европе. Одной из основных причин этого является, особенно привлекательный налоговый режим в Швейцарии, где были введены льготы на федеральном и кантональном уровнях.
Значительным шагом вперед в реформировании налогового законодательства Швейцарии, была отмена кантональных и федеральных налоговых льгот. Эти специальные режимы были под пристальным вниманием ОЭСР, G20 и ЕС на протяжении многих лет. Теперь же, эти специальные режимы будут заменены новыми льготными налоговыми мерами, большинство элементов, которых, вступят в силу с 1 января 2020 года.
Краткий обзор реформы
Программа “Patent Box” — Обязательна для реализации на уровне кантональной инициативы, в соответствии с которой чистая прибыль, относящаяся к патентам и другим аналогичным правам, разработанным именно в Швейцарии (например, лицензионные сборы и доходы от продажи патентов), должны облагаться налогом в размере до 90%.
НИОКР — Предусматривается кантонами на дискреционной основе, сумма дополнительного вычета не может превышать 50% (150% общей суммы затрат). Применяется к прямым расходам на персонал плюс 35% таких расходов на НИОКР, ограничение на уровне валовой суммы всех расходов компании.
Вычет условного процента (NID) — Кантоны с высокими налогами могут предоставлять условный процентный вычет по собственному капиталу, превышающий минимально необходимый (избыточный капитал), в результате чего эффективная налоговая ставка составит приблизительно 11%.
Снижение налога на капитал — Кантоны могут вводить освобождение от участия в капитале, квалифицированном по налогу на капитал, который относится к патентам, и аналогичные права уже будут облагаться налогом по более низкой ставке.
Налоговая реформа Швейцарии TRAF: переходные этапы и совокупные льготы
Переходные меры для реформирования, направлены на снижение налогообложения скрытых резервов, в том числе созданной добавленной стоимости (гудвилл). Совокупная льгота по ставкам, предоставляемая в соответствии с TRAF, не может превышать 70%, сюда относится программа Patent Box, NID, амортизация по скрытым резервам и “супер-вычет” НИОКР.
Налоги в Швейцарии: обзор льгот для интеллектуальной собственности
Швейцария предлагает множество прав ИС, начиная от патентов до товарных знаков и авторских прав по дизайну. Новые изобретения могут быть защищены в Швейцарии максимум на 20 лет, а фармацевтические препараты, могут быть продлены через пять лет после первоначального 20-летнего периода.
Торговые марки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десять лет без ограничений.
Основные налоговые льготы для интеллектуальной собственности включают в себя:
- низкую ставку подоходного налога;
- наличие обширной сети налоговых соглашений;
- отсутствие правил контроля иностранной корпорацией;
- затраты на НИОКР не подлежат налогообложению в размере 100%;
- предоставление налоговых каникул на федеральном и кантональном уровнях;
- получение налоговой выгоды при использовании смешанной компании, которая отвечает за международную деятельность и облагается низкой ставкой;
- лицензия (альтернатива смешанной компании) дает право воспользоваться получить расчет налоговой ставки только на 20% чистого лицензионного дохода (при этом чистый лицензионный доход уменьшается на 80%), а эффективная ставка корпоративного подоходного налога составляет 8,8% и дополнительно ее можно еще снизить;
- специальная комиссия по инновациям и технологиям предлагает гранты для осуществления разработки и исследований;
- получение специальных льгот для компаний, которые переводят свой бизнес в Швейцарию (step-up).
Благодаря привлекательным условиям в налогообложении интеллектуальной собственности, Швейцария смогла привлечь большое количество инвестиций и высокотехнологичных компаний, которые развивают фармацевтику, нанотехнологии, коммуникационные, информационные технологии и биотехнологии.
Швейцария остается привлекательным направлением для FinTech компаний с сильной практикой в области ИС и НИОКР. Если ваша компания связана с исследованиями и разработкой различных объектов интеллектуальной собственности, имеет смысл применить режим Patent Box. Также, TRAF гарантирует минимальную налоговую конкуренцию между кантонами.
Если вы желаете открыть бизнес в Швейцарии и узнать, как получить налоговые льготы для интеллектуальной собственности, напишите нам по электронной почте: info@offshore-pro.info и постройте уже сегодня бизнес с идеальной налоговой структурой.
