Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Что такое недобросовестная налоговая конкуренция?

В предыдущей статье, посвященной международной налоговой конкуренции, Международная налоговая конкуренция – причина для вечного процветания оффшоров мы рассмотрели теоретическую часть и лишь затронули аспекты недобросовестной налоговой конкуренции. Сегодня мы исправим данную ситуацию и представим более развернутую информацию по этому вопросу.

Недобросовестная налоговая конкуренция может возникать не только между странами, но и регионами. Заключается она в том, что правительство юрисдикции стимулирует приток инвестиций на свою территорию путем сильного снижения налогообложения, а также предоставления ряда дополнительные выгод, к примеру, высокой конфиденциальности. Эти меры приводят к оттоку капиталов из других страны в результате снижения налогооблагаемой базы. Чаще всего страдают от этого страны Европы и США, а именно развитый «загнивающий» Запад.

К сожалению, полностью избежать налоговой конкуренции практически невозможно, так как налоговые структуры стран, их политический строй, экономическая система и общественное устройство различны. С другой стороны, в большинстве случаев налоговая конкуренция является центральной частью политики юрисдикции в области трудовых ресурсов.

С точки зрения «пострадавшей стороны», главными виновниками недобросовестной налоговой конкуренции являются классические налоговые раи -оффшорные страны, так как они предоставляют международным компаниям слишком мягкий налоговый режим, и, тем самым, провоцируют отток финансовых ресурсов с территории оншорных стран. Это, в свою очередь, ведет к ощутимому снижению налоговой базы из-за того, что снижается объем налоговых поступлений в бюджет государства. Помимо этого, отток капиталов ведет к искажению структуры экономических стимулов экономик оншорных стран и потери регулятивного потенциала налоговой политики. На основании этого, противники оффшоров считают, что оффшорные юрисдикции необоснованно используют блага, создаваемые оншорными государствами.

В 1998 году в Докладе ОЭСР были сформированы признаки недобросовестной налоговой конкуренции, которые были дополнены. К ним относятся номинальные или вовсе нулевые ставки налогов, отсутствие обмена налоговой информацией с органами других страны, строгая секретность, недостаточная прозрачность в отношении использования нормативно-правовых документов и отсутствие требований действительности транзакций.

С точки зрения оффшоров и низконалоговых юрисдикций, недобросовестная международная налоговая конкуренция – результат расширения рынка капитала, а также повышения либерализации торговли. Это обусловлено возникновением более тесных взаимосвязей экономик стран мира, расширением своих границ трансграничными корпорациями, развитием инфраструктуры, активизацией мер по созданию рабочих мест и др. Экономическая, политическая и юридическая системы должны идти в ногу с глобализацией, дабы максимально смягчить ее возможные последствия. Однако многие оффшорные зоны признали, что достичь этого можно не прибегая к недобросовестной налоговой конкуренции, а путем предоставления более квалифицированной, но дешевой рабочей силы, новых возможностей для ведения бизнеса и развивающихся рынков.

Иными словами, оффшорная страна с современной телекоммуникационной системой, инфраструктурой, со стабильной политической, экономической и социальной системами, привлекательной системой налогообложения, может рассчитывать на свою долю рынка при условии сотрудничества с ОЭСР.

Борьба с налоговой конкуренцией в мире сводится чаще всего к навязыванию выбранной налоговой структуры одной страны другому государству. Другой вариант — создание экономических групп стран. Рассмотрим его на примере стран ЕС. Объединение государств в союз подразумевается однородность всех систем юрисдикций, в том числе и налоговой системы. Страны, предлагающие низкие налоговые ставки, признаются конкурентоспособными и приравниваются к регионам с недобросовестной налоговой политикой, которая препятствует созданию единого рынка, в нашем случае, европейского.

Среди членов ЕС для предотвращения конфликтов в отношении недобросовестной налоговой политики было предложено подписать Соглашения, направленные на установление единообразных налоговых систем. Для ряда стран это означало потерю необходимых доходов от налогов в результате снижения налоговой ставки. Однако на сегодняшний день даже ЕС не смогла победить полностью недобросовестную налоговую конкуренцию в результате различной динамики экономического роста государств-членов ЕС.Если раньше ( до 1980 года) Великобритания считалась примером недобросовестной налоговой конкуренции благодаря снижению налоговой ставки для юридических лиц с 52 до 35%, то сейчас лидером является Ирландия, предлагающая 12,5% налог на прибыль. Против недобросовестной налоговой конкуренции выступают в ЕС Германия и Франция.

Еще один метод борьбы с таким явлением, как недобросовестная налоговая конкуренция, является предоставление государствам – участникам ОЭСР рекомендаций по противодействию данному явлению. Данные рекомендации разделены на 3 вида. Первая рекомендация затрагивает формирование национального законодательства стран – участников ОЭСР. Вторая рекомендация относится к международным налоговым договорам, в особенности двухсторонних Соглашений об избежании двойного налогообложения, Договоров об обмене информаций и взаимодействию налоговых органов. Помимо этого, договорами не могут пользоваться оффшорные компании, а страны – участники ОЭСР отказываются подписывать какие-либо соглашения с юрисдикциями, которые обвиняются в недобросовестной налоговой конкуренции. Третья рекомендация касается развития международного сотрудничества.

Главным и самым эффективным методомборьбы ОЭСР с государствами, участвующих в недобросовестной налоговой конкуренции, — моральное воздействие путем внесения их в «черный» список стран, а это далеко не самым лучшим образом отражается на имидже страны. ФАТФ также участвует в борьбе и опубликовала 40 рекомендаций для оффшорных зон, позволяющих устранить ряд негативных явлений, к примеру, отмывание денег, уклонение от уплаты налогов и финансирование терроризма.

Несмотря на тот факт, что среди государств ОЭСР принято считать налоговую конкуренцию недобросовестной, в мире, среди стран, не входящих в данную организацию, низкие ставки налогов – отличительная черта, вызванная не только высокими налогами в США и ЕС, но и ограничивающим налоговым законодательством. Принято считать, что именно оффшоры виноваты в выводе активов, в том числе и денежных, с территорий оншорных государств посредством использования оффшорных схем. По мнению экспертов, недобросовестная налоговая конкуренция возникла в результате стремления оффшорных стран достичь устойчивости экономики, то есть обладать достаточными средствами для финансирования социальной инфраструктуры и промышленности. Кроме этого данная явление затрагивает и другие аспекты: международную торговлю, равенство полов и устойчивость развития общества, общественное неравенство и международные отношения, эффективное управление инвестициями.

Таким образом, в отношении к недобросовестной налоговой конкуренции сформировалось два лагеря. Один придерживается мнения, что унификация налогов вызовет необходимость сокращения налогов, а это может повлечь для некоторых стран проблемы, заключающиеся в неспособности поддерживать и, конечно же, финансировать программы социального развития. Второй лагерь считает, что налоговая конкуренция подтолкнет некоторые государства к реализации конкурентных налоговых структур, что позволит не только достичь равновесия бюджета в ближайшее время, но и обеспечить высокий рост уровня занятости в дальнейшем.

В отношении налоговой конкуренции принимать только лишь одну стороны было бы лицемерно, есть разные оффшоры и есть страны с действительно непомерными налогами, которые просто не логичны. Поэтому, мы стараемся подсказывать нашим клиентам наименее оффшорные оффшоры, а также выгодные для налогового планированияаспекты налогового законодательстваотдельных высоко-налоговых юрисдикций и развитых стран. Мы создаем решения! Обращайтесь за консультацией по е-майлу info@offshore-pro.info