Substance на Маршалловых островах: реальное экономическое присутствие в оффшоре

Для того, чтобы пользоваться преимуществами оффшорной компании на Маршалловых островах и при этом оставаться в рамках закона, необходимо следовать правилам. В том числе свежим правилам 2019 года о реальном экономическом присутствии. 

В этой статье мы уточним, какие именно требования выдвигаются к компаниям на Маршалловых островах и как обеспечивается экономические присутствие или substance.

Новые правила экономического присутствия на Маршалловых островах

В августе 2019 года были приняты поправки в правила об экономическом присутствии компаний на Маршалловых островах. В силу поправки вступили с 1 января 2020 года. Благодаря этим правкам ЕС исключил Маршалловы острова из чёрного списка несотрудничающих юрисдикций.

Теперь всем компаниям – LLC, партнёрствам, корпорациям, — которые получают свой доход от «соответствующей деятельности» (relevant activity) необходимо доказать, что у них есть экономическое присутствие на Маршалловых островах.

Если ваша компания является нерезидентной на Маршалловых островах, то необходимо предоставить Регистру Маршалловых островов информацию, доказывающую налоговый статус в другой стране:

• Налоговый номер;
• Налоговую отчётность.

Однако это также касается компаний, которые занимаются «relevant activity».

Требования по экономическому присутствию относятся только к компаниям, которые занимаются «relevant activity» (список ниже). Если же ваш бизнес не попадает под определение «соответствующей деятельности», на вас требования об экономическом присутствии не распространяются. Иными словами, перед вами широкий спектр различной деятельности, для которой не требуется сабстенс.

Мы поможем вам организовать налоговый статус для вашей компании: info@offshore-pro.info

Экономическое присутствие для компаний с relevant activity

Если ваша компания является резидентной на Маршалловых островах и при этом попадает под понятие relevant activity, то есть занимается соответствующей деятельностью, то необходимо пройти тест на экономическое присутствие. 

Relevant activities это:

• Центр сервиса и дистрибьюции;
• Финансовая и лизинговая деятельность;
• Управление фондами;
• Штаб-квартира;
• Холдинг;
• Бизнес по управлению интеллектуальной собственностью;
• Судоходный бизнес (грузовые и пассажирские перевозки);
• Банковская и страховая деятельность (при определённых условиях).

Экономическое присутствие необходимо тогда, когда соответствующая компания занимается соответствующей деятельностью и получает от него доход в течение отчётного финансового периода.

Чтобы пройти тест на экономическое присутствие на Маршалловых островах, необходимо выполнить 3 условия:

1. Компания управляется (в отношении соответствующей деятельности) с территории Маршалловых островов:
   1. Директоры и другие ответственные лица встречаются на Маршаллах с требуемой частотой для принятия решений и управления на постоянной основе;
   2. На встречах присутствует кворум управляющих лиц;
   3. У управляющих хватает знаний и опыта для осуществления управления компанией;
   4. Результаты встреч и решения хранятся на Маршалловых островах.
2. На островах происходит активность на адекватном уровне:
   1. У компании достаточное физическое присутствие на Маршалловых островах:
   2. Есть достаточное количество наёмных работников, в том числе на полную ставку;
   3. Достаточные затраты на поддержание компании на островах.
3. На островах ведётся основная деятельность, что приносит доход — core income-generating activity (CIGA). 

Для чистых холдингов действуют упрощенные правила экономического присутствия.

При необходимости мы поможем вам обеспечить вашу оффшорную компанию необходимыми условиями для работы.

Также потребуется ежегодно подавать декларацию об экономическом присутствии. В неё включают:

• Тип бизнеса;
• Размер и тип брутто-дохода;
• Размер и тип расходов и активов;
• Количество работников, включая работников на полной ставке;
• Информацию об основной деятельности, приносящей доход (CIGA).

За несвоевременную подачу или полную неподачу информации грозит наказание:

• Штраф не более 50 000 долларов за каждый финансовый период;
• Прекращение деятельности компании;
• Или оба.

Также, если компания нарушает правила, данные о нарушении могут быть переданы в налоговую службу той страны, в которой компания является налоговым резидентом или где находится материнская компания или конечный бенефициар.

При этом Регистр напоминает, что кроме случаев прямого нарушения, информация о компаниях должна быть обеспечена конфиденциальностью. 

Краткие рекомендации

• Требования по экономическому присутствию относятся к тем компаниям, которые занимаются «relevant activities» и не распространяются на тех, кто занимается другими видами бизнеса.
• Несмотря на то, что Маршаллы всё ещё считаются классическим оффшором, рекомендуем вести себя так, словно это обычная юрисдикция: заполнять отчётность, хранить её в одном месте, выполнять требования законодательства.
• Подавать отчётность требуется только по запросу, но для этого случая она всё равно нужна. К тому же для открытия счетов в банках эти документы также могут потребоваться. Мы можем взять на себя ведение вашей бухгалтерии в оффшоре.
• Прежде, чем регистрировать компанию в любом оффшоре, проконсультируйтесь со специалистом. Это позволит проработать стратегию, в том числе сразу понимать, какой бизнес стоит вести, где открывать счета и так далее.

Если возникли вопросы, сразу обращайтесь по адресу info@offshore-pro.info и получите профессиональный ответ.