Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
экономическое присутствие в оффшоре Маршалловы острова

Substance на Маршалловых островах: реальное экономическое присутствие в оффшоре

Чтобы пользоваться преимуществами оффшорной компании на Маршалловых островах и при этом оставаться в рамках закона, необходимо следовать правилам. В том числе свежим правилам 2019 года о реальном экономическом присутствии.

В статье мы расскажем, какие требования выдвигаются к компаниям на Маршалловых островах и как обеспечить экономические присутствие или substance.

Substance на Маршалловых островах: реальное экономическое присутствие в оффшоре

В августе 2019 года были приняты поправки в правила об экономическом присутствии компаний на Маршалловых островах. В силу поправки вступили с 1 января 2020 года. Благодаря этим правкам ЕС исключил Маршалловы острова из чёрного списка несотрудничающих юрисдикций.

Теперь всем компаниям – LLC, партнёрствам, корпорациям, – которые получают свой доход от «соответствующей деятельности» (relevant activity) необходимо доказать, что у них есть экономическое присутствие на Маршалловых островах.

Если ваша компания – нерезидент на Маршалловых островах, то нужно предоставить Регистру Маршалловых островов информацию, доказывающую налоговый статус в другой стране:

  • налоговый номер;
  • налоговую отчётность.

Однако это также касается компаний, которые занимаются «relevant activity».

Требования по экономическому присутствию относятся только к компаниям, которые занимаются «relevant activity» (список ниже). Если ваш бизнес не попадает под такое определение, на вас требования об экономическом присутствии не распространяются.

Экономическое присутствие для компаний с relevant activity

Если ваша компания – резидент на Маршалловых островах и при этом попадает под понятие relevant activity, то есть занимается соответствующей деятельностью, нужно пройти тест на экономическое присутствие.

Relevant activities это:

  • центр сервиса и дистрибьюции;
  • финансовая и лизинговая деятельность;
  • управление фондами;
  • штаб-квартира;
  • холдинг;
  • бизнес по управлению интеллектуальной собственностью;
  • судоходный бизнес (грузовые и пассажирские перевозки);
  • банковская и страховая деятельность (есть дополнительные условия).

Экономическое присутствие необходимо тогда, когда компания занимается соответствующей деятельностью и получает от него доход в отчётном финансовом периоде.

Чтобы пройти тест на экономическое присутствие на Маршалловых островах, необходимо выполнить 3 условия:

  • Компания управляется (в отношении соответствующей деятельности) с территории Маршалловых островов:
  • Директоры и другие ответственные лица постоянно встречаются на Маршаллах с требуемой частотой для принятия решений и управления;
  • На встречах фиксируется кворум управляющих лиц;
  • У управляющих хватает знаний и опыта для управления компанией;
  • Результаты встреч и решения хранятся на Маршалловых островах.
  • На островах происходит активность на адекватном уровне:
  • У компании достаточное физическое присутствие на Маршалловых островах:
  • Есть достаточное количество наёмных работников, в том числе на полную ставку;
  • Достаточные затраты на поддержание компании на островах.
  • На островах ведётся основная деятельность, что приносит доход – core income-generating activity (CIGA).

Для чистых холдингов действуют упрощенные правила экономического присутствия.

При необходимости мы поможем вам обеспечить вашу оффшорную компанию необходимыми условиями для работы.

Также потребуется каждый год подавать декларацию об экономическом присутствии. В неё включают:

  • тип бизнеса;
  • размер и тип брутто-дохода;
  • размер и тип расходов и активов;
  • количество работников, включая работников на полной ставке;
  • информацию об основной деятельности, приносящей доход (CIGA).

За несвоевременную подачу или полную неподачу информации грозит наказание:

  • штраф не более 50 000 долларов за каждый финансовый период;
  • прекращение работы компании;
  • или оба.

Также, если компания нарушает правила, данные о нарушении могут быть переданы в налоговую службу той страны, в которой компания является налоговым резидентом или где находится материнская компания или конечный бенефициар.

При этом Регистр напоминает, что кроме случаев прямого нарушения, информация о компаниях конфиденциальна.

Краткие рекомендации:

  • Требования по экономическому присутствию относятся к тем компаниям, которые занимаются «relevant activities» и не распространяются на тех, кто занимается другими видами бизнеса.
  • Маршаллы всё ещё считаются классическим оффшором, но рекомендуем вести себя так, словно это обычная юрисдикция: заполнять отчётность, хранить её в одном месте, выполнять требования законодательства.
  • Подавать отчётность требуется только по запросу, но для этого случая она всё равно нужна. Для открытия счетов в банках эти документы также могут потребоваться. Мы можем взять на себя ведение вашей бухгалтерии в оффшоре.
  • Прежде, чем регистрировать компанию в любом оффшоре, проконсультируйтесь со специалистом. Это позволит проработать стратегию и сразу понимать, какой бизнес стоит вести, где открывать счета и так далее.

Если возникли вопросы, ждём от вас запрос на индивидуальную консультацию.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.