Правила экономического «substance» в ОАЭ. Часть 3

В этой серии статей мы подробно рассматриваем все, что требуется знать об экономическом «substance» в ОАЭ.

Экономическое «substance» дистрибьютерских и сервисных центров в ОАЭ

Что считается деятельностью дистрибьюторского или сервисного центра?

Деятельность дистрибьюторского и сервисного центра относится к двум различным видам деятельности, охватываемым списком «Соответствующих видов деятельности».

Компания ОАЭ считается ведущей дистрибьюторский бизнес, если она:

• покупает товары у иностранного связанного лица; и
• импортирует эти товары в ОАЭ; и
• распространяет эти товары за пределами ОАЭ.

Компания ОАЭ считается ведущей бизнес сервисного центра, если она:

• предоставляет услуги иностранному связанному лицу; и
• эти услуги связаны с бизнесом иностранного связанного лица за пределами ОАЭ.

Требования к экономическому «substance» для дистрибьюторских и сервисных центров применимы к компаниям ОАЭ, основной деятельностью которых является деятельность дистрибьюторских и/или сервисных центров.

Лицензиаты, занимающиеся банковским делом, страхованием, управлением инвестиционными фондами, лизинговым финансированием, грузоперевозками или деятельностью головного офиса, могут также приобретать товары для компаний иностранной группы и/или предоставлять им услуги в качестве обычной части своей коммерческой деятельности.

Чтобы предотвратить дублирование отчетности, такие лицензиаты не считаются занятыми в бизнесе дистрибьюторских и сервисных центров.

Компании ОАЭ, которые покупают товары у третьих лиц и продают третьим лицам, или которые предоставляют услуги третьим лицам, не подпадают под действие «Регулирующих положений» (как дистрибьюторский или сервисный центр).

Экономическое «substance» у холдинговых компаний ОАЭ 

Что считается деятельностью холдинговой компании?

Компания ОАЭ считается ведущей деятельность холдинговой компании, если она:

• владеет только долями участия в уставном капитале юридического лица (юридических лиц); и
• имеет прибыль только от дивидендов и от прироста капитала от своих долей участия. 

Компания ОАЭ, владеющая другими активами или получающая другие формы дохода, не будет считаться холдинговой компанией. В тех случаях, когда владение такими другими активами или осуществление другой коммерческой деятельности представляют собой иную «Соответствующую деятельность» (например, лизинговый финансовый бизнес), компания ОАЭ будет подпадать под действие «Регулирующих положений» в отношении этой другой «Соответствующей деятельности».

Подпадают ли инвестиционные фонды ОАЭ под действие «Регулирующих положений» в качестве холдинговых компаний?

Нет, инвестиционный фонд не считается холдинговой компанией.

Должен ли бизнес холдинговой компании демонстрировать экономическое «substance»?

Да, однако бизнес холдинговой компании подпадает под следующие пониженные требования к «substance»:

• Необходимо соблюдать существующие требования к отчетности / «комплаенсу» в соответствии с правилами, применимыми к лицензиату; и
• Необходимо наличие адекватного количества сотрудников и физических активов (например, помещений).

Для ведения бизнеса холдинговой компании не требуется:

• быть управляемой в ОАЭ (если иное не предусмотрено правилами какого-либо «Регулирующего органа»);
• иметь/демонстрировать адекватные расходы в ОАЭ.

Экономическое «substance» при ведении «высокорискового» бизнеса в сфере интеллектуальной собственности в ОАЭ

Каковы условия для того, чтобы бизнес в сфере интеллектуальной собственности в ОАЭ рассматривался как «высокорисковый»?

Для того чтобы бизнес в области интеллектуальной собственности рассматривался как «высокорисковый», необходимо чтобы выполнялось либо условие А, либо условие Б из изложенных ниже.

Условие А — должны выполняться все следующие условия

• Лицензиат не создавал актив интеллектуальной собственности, которым он владеет для целей своей деятельности;
• Лицензиат приобрел актив интеллектуальной собственности
  • либо у связанного лица, либо
  • при рассмотрении вопроса о финансировании исследований и разработок другим лицом, находящимся в другой стране за пределами ОАЭ.
• Лицензиат:
  • лицензирует актив интеллектуальной собственности одному или нескольким связанным лицам, или
  • в противном случае генерирует доход от актива в результате деятельности, осуществляемой иностранными связанными лицами.

Условие Б

• Лицензиат не осуществляет исследования и разработки, или брендирование, маркетинг и дистрибуцию в рамках своей деятельности, приносящей основной доход в ОАЭ.

Какие последствия будут в случае, если лицензиат имеет «высокорисковый» бизнес в сфере интеллектуальной собственности?

• Информация автоматически передается иностранному компетентному управляющему органу материнской компании, конечной компании и конечного бенефициарного владельца; и
• Предполагается, что лицензиат не соответствует тесту экономического «substance», за исключением случаев, когда лицензиат отвечает повышенным требованиям к «substance». Повышенные требования к «substance» требуют от лицензиата с «высокорисковым» бизнесом в сфере интеллектуальной собственности продемонстрировать (и представить доказательства), что:
  • он имеет (имел) высокую степень контроля над развитием актива интеллектуальной собственности; и, что
  • у него есть адекватные штатные сотрудники с необходимой квалификацией, которые постоянно проживают и осуществляют свою деятельность в ОАЭ — соответствующая информация о сотрудниках (например, опыт, контракты, квалификация и т.д.) должны быть представлены; и, что
  • у него есть бизнес-план, показывающий причины владения интеллектуальной собственностью в ОАЭ; и, что
  • соответствующее принятие решений происходило и продолжает происходить в ОАЭ.

Экономическое «substance» при ведении бизнеса по управлению инвестиционными фондами в ОАЭ

Что считается бизнесом по управлению инвестиционными фондами в ОАЭ?

Компания считается ведущей деятельность по управлению инвестиционными фондами в ОАЭ, если — это компания, зарегистрированная в ОАЭ, предоставляющая дискреционные услуги по управлению инвестициями коллективным инвестиционным структурам, расположенным в ОАЭ или в другой юрисдикции.

Деятельность по управлению инвестиционным фондом включает в себя принятие дискреционных инвестиционных, дивестиционных и связанных с риском решений от имени инвестиционного фонда.

Компании ОАЭ, предоставляющие другие виды услуг, связанных с инвестиционными фондами, такие как управление фондами, инвестиционное консультирование и кастодиальные услуги, не считаются вовлеченными в бизнес по управлению инвестиционными фондами.

Читайте продолжение в следующей части статьи!

Правила экономического «substance» в ОАЭ. Часть 1

Правила экономического «substance» в ОАЭ. Часть 4

Обращайтесь к нам для регистрации компании в ОАЭ! Также мы готовы провести консультацию по экономическому «substance» и подготовить уведомления и отчеты.