Как обеспечить минимальный substance для оффшорной компании?

По состоянию на середину 2020 года, подавляющее большинство оффшорных стран приняло рекомендации Организации Экономического Сотрудничества и Развития (далее — OECD), чтобы не попасть или быть исключенными из “черного” списка стран, не сотрудничающих в области борьбы с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег, полученных криминальным путем.

Мы говорим о таких странах, как Белиз, Каймановы острова, Бермуды, Британские Виргинские острова, Сейшелы, Маршалловы острова, Панама и т.д.

Что такое substance для оффшорной компании?

Substance означает экономическое и фактическое присутствие оффшорной компании в стране, где она зарегистрирована. На деле это означает иметь здесь офис, сотрудников и вести дела именно из этой страны. 

Это необходимо для того, чтобы в этой стране платились налоги, согласно международному принципу уплаты налогов по территориальному признаку. То есть, если вы не ведете свой основной бизнес в оффшорной юрисдикции, то обязаны платить налоги там, где вы фактически ведете свою деятельность. Это выглядит анахронизмом в эпоху глобального интернета и развития платежных технологий, основанных на блокчейне. Но, по всей видимости, OECD не видит другого способа вернуть налогообразующий бизнес в страны с высокой налоговой нагрузкой.

Интересно, что этот подход всё равно вряд ли приведет к желаемому результату, т.к. в крупных развитых странах достаточно своих экономических подконтрольных им мест, где предоставляются значительные налоговые льготы. Взять хотя бы штаты Делавер, Вайоминг или Неваду в США или Ирландию, Мальту или Нормандские острова в Евросоюзе. Во всех этих местах можно получить значительные налоговые льготы для международного бизнеса, занятого в области IT-технологий. Соответственно, бюджеты крупных стран все равно останутся не наполненными высокими налогами.

Выход мог бы состоять в большей вовлеченности государства в дела бизнеса и предоставлении дополнительных льгот для привлечения крупного бизнеса в экономику крупных стран. Но, думаем, что до этого пока дело не дошло, т.к. слишком большими пока остаются налоговые сборы, получаемые от простых граждан и внутринациональных компаний, которые составляют большую часть налоговых поступлений, по сравнению с налогами от международных корпораций. 

Вероятно, что с ростом вовлеченности обычного: среднего и мелкого бизнеса в онлайн-зону можно будет наблюдать перетекание налогооблагаемой базы все равно в места с пониженным налогообложением. Это повысит налоговую конкуренцию между крупными странами и постепенно приведет к общему снижению налогообложения в них, по сравнению со странами с экономиками закрытого типа. 

Несмотря на это, вопрос минимизации соблюдения substance в классических оффшорных странах остается актуальным для инвесторов, которые работают используя данный юридические структуры. Поэтому, давайте разберемся как можно обеспечить минимальный substance и что делать, если это не выгодно? 

Разнообразие substance в оффшорах

Начать нужно с того, что требования соблюдения substance в разных странах несколько разнится. Где то, экономическое присутствие требует всего лишь аренды небольшого офиса и найм одного сотрудника. А где-то для доказательства substance требуется ведение управления всем бизнесом непосредственно из оффшорной юрисдикции и установка серверов для онлайн бизнеса.

Общим для большинства оффшорных стран, в настоящий момент, остается то, что не все виды деятельности подпадают под требование substance. По рекомендациям OECD, основными видами деятельности, которые точно должны попадать под требование substance являются следующие:

• страховая и финансовая деятельность;
• судоходство;
• холдинговая деятельность и если у вас здесь находится штаб квартира многонациональной корпорации;
• сервисная и дистрибьюторская деятельность;
• деятельность, связанная с управлением интеллектуальной собственностью.

Данные виды деятельности затрагивают большие сегменты бизнеса, но далеко не все. Соответственно, в случае, если ваша оффшорная компания никаким образом не связана с данными видами деятельности, то substance вас, на данный момент, не касается. Это не значит, что так будет всегда. Равно как и то, что все оффшорные страны не поднимут резко свои ставки налогообложения оффшорных компаний, открытых иностранными инвесторами, чего вероятно и добивается OECD .

Но, текущая ситуация в оффшорных странах хоть как-то позволяет получать налоговые льготы от иностранных компаний, зарегистрированных здесь. 

Как можно снизить издержки на substance оффшорной компании?

Вопрос актуальный, но достаточно сложный, т.к. он упирается в специфику конкретного бизнеса. Ведь, кто-то может позволить себе серьезные издержки на substance, компенсируя это за счет клиентов и собственной прибылью, а кому то это будет просто невозможно сделать.

В любом случае первое, что нужно сделать — это иметь четкое представление о том, какие требования выдвигаются новым оффшорным законодательством непосредственно к вашему виду бизнеса и в вашей оффшорной юрисдикции. 

В случае, если выполнение требований substance будет дороже или даже сопоставимо с получаемой налоговой льготой, то требуется закрыть оффшорную компанию или перерегистрировать её в другую страну в случае, если ваш бренд является важным для вашей клиентуры.

Многие страны позволяют провести перерегистрацию (редомициляцию) бизнеса, зарегистрированного изначально в другой стране. Условия могут быть разными, но обычно это не занимает много времени и средств. Но, таким образом, вы избегаете многотысячных штрафов, которые последуют за несоблюдение требований substance в вашей оффшорной юрисдикции. Штрафы предусмотрены практически везде и начинаются от 5’000 USD и до 200’000 USD. Вряд ли кто-то захочет испытывать подобную незапланированную нагрузку на бизнес.

В случае, если ваша оффшорная юрисдикция не позволяет произвести редомициляцию, а вам важен ваш бренд, то можно попробовать какое-то время нести издержки по соблюдению substance, переложив их на ваших клиентов. Нам не известно насколько эластичен будет при этом спрос на ваши товары и услуги. Если да, то почему бы и не оставить вашу компанию в оффшорной юрисдикции, тем более если это имеет экономический смысл. Но, если это перестает быть экономически выгодным, то нужно закрывать оффшорную компанию и думать об открытии совершенно новой компании в странах с умеренным или даже высоким налогообложением, но имеющим широкий рынок для ваших товаров и услуг, а также высокую международную репутацию, которая позволит вам привлечь инвесторов и расширить ваше предложение на рынки других стран.

Кроме того, бренд можно будет, в конце концов, позаимствовать у вашей прежней оффшорной компании, если на новом месте регистрации вашего бизнеса нет в регистре юридических лиц вашего наименования. Альтернативой будет создание абсолютно нового бренда, что также может быть полезно в некоторых случаях. Особенно, если вашему прежнему бренду было уже много лет или наоборот — вы только начали завоевывать своих потребителей.

Снизить или избежать издержек на substance можно не только с помощью редомициляции, но и обратившись к экспертам InternationalWealth, которые подскажут где можно оптимально снять фактический офис для вашей оффшорной компании, а также нанять для неё необходимое количество местных профессионалов. Конечно, это имеет смысл только в случае, если данные издержки буду окупаться получаемыми налоговыми льготами и ваш бизнес относится к соответствующему виду деятельности, т.е. к которому применяются требования substance.   

Кроме фактического офиса и нанятого персонала, иногда требуется также непосредственное ведение бизнеса из страны регистрации вашей компании. В случае, если это невозможно, остается только один вариант — редомициляция, т.к. игра в прятки с местными регулирующими органами может быть очень дорогой и неэффективной. Мы рекомендуем развивать бизнес на законных основаниях и там, где это возможно, а не работать на полулегальном основании с постоянным риском получить штрафы и быть просто закрытыми на основании принятого регистратором решении.

Минимальный substance может также требовать наличие web сайта, зарегистрированного в доменной зоне страны регистрации вашей компании. Это незначительные издержки, которые может позволить себе практически любой бизнес. 

Другое дело, если есть требования по установлению физических серверов для хранения личных данных в стране регистрации оффшорной компании. Это может быть уже не так просто сделать, как зарегистрировать сайт. Поэтому опять же потребуется экономический анализ поддержания данного требования к substance непосредственно для вашего бизнеса.

Как видите очень многое зависит от того в какой стране зарегистрирована ваша оффшорная компания и каким видом бизнеса вы занимаетесь.

Наши эксперты более 10 лет помогают регистрировать корпоративные структуры, открывать оффшорные счета в банках и платежных системах, консультируют относительно редомициляции и личной смены налогового резидентства и получения ПМЖ в разных странах.

Напишите нам запрос о проблемах substance вашего бизнеса и мы постараемся помочь быстро и максимально профессионально. Запрос можно отправить в чат на нашем сайте, мессенджерах или просто с помощью электронной почты.

Гарантируем полную конфиденциальность полученной от вас информации.