В мировой экономике наблюдается тенденция экономического присутствия компаний (substance), которое можно доказать расположением управляющих лиц в юрисдикции регистрации, регулярной финансовой отчетностью и наличием реального офиса в стране создания бизнеса. Substance на Кипре – не исключение, здесь введены новшества по борьбе с компаниями «пустышками», по аналогии с классическими оффшорами. Согласно мнению международных инициативных групп, это единственный способ минимизировать уклонение от налогов и исключить размывание налоговой базы.
Что касается данной юрисдикции, substance на Кипре предусматривает достаточно простые правила, по которым доказывается реальное присутствие вашего бизнеса. Это административный офис с привлечением местного персонала на должности директора и секретаря, а также годовая финансовая отчетность. Сегодня поговорим об одном из этих требований – аренде офиса на Кипре с организацией полноценной работы и подбором персонала.
Важно! Запишитесь на срочную консультацию к нашим специалистам в онлайн-чате или по электронной почте info@offshore-pro.info, если открытие банковского счета в иностранной финансовой организации не терпит отлагательств.
Аренда офиса на Кипре для организации места эффективного управления компанией
Если сравнить Кипр с другими юрисдикциями, которые имеют низкие налоговые ставки в пределах ЕС, основным конкурентом будет только Мальта. Но перед этой страной кипрское государство выигрывает территориально – это более широкий выбор коммерческой недвижимости с необходимыми коммуникациями и сервисными услугами, а также невысокая стоимость аренды (в зависимости от расположения).
Аренда офиса на Кипре необходима:
- для создания места эффективного управления компании;
- с целью доказать экономическое присутствие бизнеса в кипрской юрисдикции;
- для соответствия компании или бизнес-группы требованиям ОЭСР;
- для приема управленческих и коммерческих решений в пределах государства.
Полноценный офис для компании на Кипре позволяет определить местонахождение административного учреждения компании, где принимаются стратегические решения и определяются последующие действия в развитии, становлении, деятельности юридического лица. Обращаем ваше внимание, что существуют определенные нюансы в определении места эффективного управления, по конкретной ситуации советуем обращаться к профильным юристам.
Например, аренда офиса на Кипре не всегда подразумевает расположение компании в месте прямого управления. То есть, управление и контроль могут осуществляться из юрисдикции, где регистрация юридического лица не осуществлялась. В этом случае юрисдикция может классифицировать учрежденную по действующему законодательству компанию как налогового резидента даже при контроле и управлении на территории другой юрисдикции. Как следствие, ваш бизнес будет платить налоги сразу в двух юрисдикциях и не сможет пользоваться положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения. Если компания доказывает substance на Кипре, освобождение от обязательства уплачивать налоги дважды может предоставляться в одностороннем порядке по кипрским законам.
Внимание! Если возникает спор в определении налогового резидентства по СИДН, substance будет основополагающим фактором в предоставлении плательщику налоговых льгот. Если нет четких обоснований места эффективного управления в конкретной юрисдикции, налогоплательщик может иметь статус налогового резидента в той юрисдикции, которая изначально не рассматривалась в качестве юрисдикции для налогообложения определенной компании.
Аренда офиса на Кипре как доказательство substance компании или бизнес-группы
Требования к экономическому присутствию различаются по каждой юрисдикции. В отношении Кипра можно сказать, что здесь более лояльные условия, чем, например, в Гонконге, где юридическим лицам необходимо собирать огромный пакет документов. Основным факторами, доказывающими substance на Кипре, являются:
- основные деловые операции осуществляются на территории Кипра;
- компания эффективно администрируется в пределах юрисдикции;
- зарегистрированный офис располагается на Кипре;
- на руководящие должности привлечены местные специалисты (директор, секретарь, акционеры в Составе директоров);
- создана эффективная административная и операционная структура компании;
- механизмы по управлению бизнесом соответствуют действующим налоговым правилам.
Если рассматривать общие принципы Кипра в отношении реального экономического присутствия компании, выделим следующее:
- Для определения налогового статуса компании основополагающим аспектом будет налоговое резидентство лиц, входящих в Совет директоров или занимающих должность директора.
- Все заседания для решения вопросов по управлению, деятельности, развитию компании должны проводиться на территории Кипра. Основные контракты и договоры также составляются в пределах Кипра, обязательно должно присутствовать документальное подтверждение принятых стратегических решений.
- Устав юридического лица и меморандум в обязательном порядке включают положения, исключающие возможность налогообложения компании в другой юрисдикции (за пределами Кипра).
- Все документы (протоколы, печати компании, бухгалтерские книги, реестр акционеров, бухгалтерские записи, прочие финансовые документы) должны храниться в кипрском офисе.
- Только на Кипре осуществляется выставление счетов-фактур, квитанций, здесь же должно происходить оформление прочих финансовых и расчетных документов, оформленных по требованиям МСФО (Международным стандартам финансовой отчетности).
- Персонал компании, принимающий управленческие решения, находится на Кипре и занимается деятельностью по утвержденному бизнес-плану (физическое присутствие). Речь идет также о полном техническом оснащении арендованного офиса.
Как видим, аренда офиса на Кипре и организация его работы – важнейший элемент в определении налогового резидентства компании на территории данного государства. Юристы также советуют полностью избегать общих доверенностей, оформленных на нерезидентов Кипра.
Нужна аренда офиса на Кипре? 3 типа офисов, которые мы можем предложить
Виртуальный офис на Кипре может быть доказательством substance вашей компании при наличии персонализации и отдельного адреса. Такой вариант идеален для юридических лиц, которые планируют сохранить отдельное расположение, но при этом избежать больших финансовых расходов. В этом варианте компания получает счета за телефонные услуги, что также служит доказательством реального присутствия на Кипре.
Второй и третий тип – выделенные рабочие места в общем офисе или отдельный, полноценный специализированный офис. Кроме аренды офиса на Кипре, услуги наших представителей в юрисдикции включают подбор помещений и полную организацию работы. Цена услуг формируется индивидуально и зависит от следующих критериев:
- стоимость аренды офиса с соответствующими комиссиями и налогами;
- количество сотрудников компании;
- зарплата сотрудников компании с соответствующими взносами и налогами;
- требования клиента.
В данный момент в связи с ограничениями по пересечению границ мы организовываем виртуальные туры по Skype или Zoom, что позволит вам подобрать, арендовать офис и настроить работу персонала на Кипре удаленно.
Внимание! У наших представителей на Кипре есть возможность, несмотря на ограничения, организовать частный рейс для клиентов из любой страны.
Если необходима аренда офиса на Кипре по невысокой стоимости для доказательства экономического присутствия компании, иностранные инвесторы и бизнесмены могут воспользоваться достаточно выгодными предложениями выделенных рабочих мест. Здесь речь идет об аренде физических офисов, которые параллельно используются другими компаниями. В этом случае наши клиенты получают совместный, полностью меблированный офис с необходимым количеством рабочих мест, коммуникациями, физическим почтовым ящиком и др. (больше подробностей по запросу).
Что касается полноценного специализированного офиса, наша компания готова предоставить полный комплекс услуг для построения эффективного функционирования реального административного офиса. Вариант подойдет тем бизнесменам и инвесторам, которые планируют полный рабочий день на Кипре для обеспечения substance. Мы подбираем варианты по требованиям клиента с учетом расположения, площади и прочих критериев. Далее следует виртуальное или реальное (при желании) знакомство с коммерческими предложениями, а также детальное обсуждение полноценной работы арендованного офиса. Если необходимо, наши специалисты подберут надежных налоговых резидентов Кипра на пост директора и секретаря компании.
Аренда офиса на Кипре как доказательство substance: рекомендации юристов
Отметим, что substance – ключевой критерий, который отличает оншорную компанию с налоговым резидентством от оффшорной. Кипр никогда не находился в списке классических оффшоров, но привлекает большое количество иностранных бизнесменов и инвесторов самыми низкими ставками корпоративного налога на территории ЕС.
Буквально несколько лет назад бенефициары легко доказывали substance документами о регистрации юридического лица на Кипре, передавая их в налоговые органы своей страны. Фактически достаточно было доказать присутствие компании на основании регистрационного свидетельства, исключением были только юридические лица, созданные бенефициаром от имени другой иностранной компании.
В данный момент ситуация повернулась в обратную стороны – для налоговиков ключевым критерием является substance (реальное экономическое присутствие), доказывающее эффективную деятельность на Кипре. То есть, простой аренды офиса на Кипре в данный момент недостаточно, необходимо грамотно организовать работу персонала, хранить все документы, подтверждать, что принятие решений и подписание контрактов осуществляется именно здесь.
Мы постарались выделить ключевые рекомендации наших юристов, которые отлично знакомы с законодательством Кипра с учетом новых правил к substance иностранных компаний. Среди них:
- для предупреждения расхождений в налоговом законодательстве двух и более стран необходимо четкое определение налогового резидентства компании;
- реальный офис на Кипре с полноценной работой позволит исключить негативные налоговые последствия в трансграничном бизнесе;
- эффективное управление бизнесом на Кипре оценивается по соответствию физической офисной инфраструктуры объемам и формам коммерческой деятельности компании;
- по законам стран, где расположены бенефициары, первостепенное значение отдается устойчивому налоговому резидентству Кипра;
- физическое место деятельности компании должно соответствовать требованиям законодательства кипрской юрисдикции и международным правилам налогообложения;
- компания, как минимум, должна иметь собственный номер телефона, счета на который являются подтверждением юридического адреса;
- аренда офиса на Кипре исключает расхождение физического присутствия объекта с адресом в договоре аренды;
- помещения должны быть меблированы, мебель может находиться в официальной аренде или в перечне активов компании;
- юридическое лицо обязано располагать собственным веб-сайтом, предпочтительно с доменом страны регистрации;
- в обязательном порядке ведется бухгалтерская документация с подтверждением уплаты обязательных сборов в бюджет Кипра.
Важно! В некоторых случаях, в зависимости от характера и масштабов деятельности компании, достаточно одного сотрудника с ежемесячным подтверждением уплаты налогов и социальных взносов. Больше подробностей – на юридической консультации.
Аренда офиса на Кипре для подтверждения substance: заключение
Ужесточенные требования к реальному экономическому присутствию предполагают возможность компании подтвердить телефонные звонки и переговоры с поставщиками, клиентами, другими контрагентами с помощью заметок, почты, писем и др. Все контракты, банковские счета в обязательном порядке подписываются директором компании на Кипре, его же деятельность должна быть прозрачна и только в интересах бизнеса.
В дополнение отметим, что бенефициарам следует избегать ситуаций, когда бизнес на Кипре ведется от имени компании с регистрацией в стране пребывания конечного получателя дохода. Нередки случаи, когда такие компании подвергаются налогообложению именно в юрисдикции бенефициара, не получая статуса налогового резидента на Кипре. Также следует выполнить все обязательства акционера: следить за деятельностью, принимать решения по усовершенствованию и развитию/расширению, посещать собрания акционеров и пр. Учтите, что налоговые органы могут крайне подозрительно отнестись к вашему бизнесу, если акционер не посещает Кипр для ежегодных и внеочередных собраний.
Если вас интересует аренда офиса на Кипре как доказательство substance, пишите нашим специалистам на электронную почту info@offshore-pro.info. Наши кипрские представители отлично ориентируются в местном законодательстве, способны предложить лучшие варианты помещений по вашим критериям, а также полностью организовать надлежащую работу офиса. Вы получаете не только коммерческий объект для расположения персонала, но и полный пакет услуг по подбору персонала, организации бесперебойной и слаженной работы сотрудников с соблюдением всех требований к реальному экономическому присутствию компании на Кипре.
Почему важно арендовать офис на Кипре в 2020 году?
Аренда офиса для компании на Кипре – первый шаг для доказательства экономического присутствия бизнеса в данной юрисдикции. Только substance определяет налоговое резидентство юридического лица и позволяет пользоваться всеми привилегиями кипрского льготного налогообложения и положениями СИДН. Кроме договора аренды на коммерческую площадь важно организовать полноценную работу такого офиса, вести необходимую документацию и отчетность именно на Кипре, принимать стратегически важные и управленческие решения на территории юрисдикции. В противном случае компания может определяться как налоговый резидент другой страны и даже подвергаться двойному налогообложению.
Какие офисы могут подобрать наши клиенты?
В перечне предложений от наших кипрских представителей – виртуальные офисы, выделенные рабочие места в общих офисах, а также персонализированные специализированные офисы. Предложения и варианты подбираются по потребностям клиента, объемам и видам деятельности конкретной компании, а также с учетом желаемого расположения. Несмотря на существующие ограничения в пересечении границ Кипра, мы имеем возможность организовать нашим клиентам частный рейс для личного визита. При нежелании покидать страну проживания и проходить обсервацию доступны виртуальные туры посредством компьютерных программ Skype и Zoom.
Сколько стоят услуги по организации работы офиса на Кипре?
Окончательная стоимость зависит от множества параметров. Если услуги включают полное юридическое сопровождение работы офиса, а не только составление договора аренды и подбор подходящего объекта, стоимость увеличивается. Также имеет значение расположение недвижимости, что прямо влияет на цену. Окончательную стоимость наши клиенты получат после уточнения всех деталей, включая потребности компании, количество сотрудников, заработную плату персонала с учетом всех налогов и социальных взносов. Наши услуги включают привлечение бухгалтеров для ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета, что является основой для доказательства substance на Кипре.
