Как списать стартап-расходы на запуск LLC и Corp С в США

Началу стартапа всегда предшествуют расходы, которые вынужден нести бизнесмен для запуска LLC и Corp C, н-р: регистрационные сборы, разнообразные госпошлины, на анализ рынка, на поиск подходящих кадров и их обучение, на аренду помещения. По сути, все вышеперечисленные издержки касаются будущей компании, которой еще нет на тот момент. Но налоговое законодательство США дает возможность их списать после ее регистрации. Давайте рассмотрим, как вычесть расходы на запуск стартапа в LLC и Corp C и сэкономить на налогах.

Разновидности затрат на запуск стартапа в США

Американское налоговое законодательство разделяет все издержки связанные с открытием LLC и Corp C на:

Исследование

Расходы, связанные с исследованием и созданием активной торговой компании или бизнеса, включая технико-экономическое обоснование, анализ рынка и продукта, изучение конкуренции, посещение потенциального места для офиса.

Подготовка к открытию

Включают затраты предшествующие открытию стартапа в США, н-р: обучение сотрудников, оплата командировок, поиск поставщиков, на рекламу, покупка вывесок и визиток, услуги веб-хостинга, оплата коммунальных услуг офиса, закупка канцелярии, доставка товаров, транспортные расходы.

Крупные приобретения не включаются в данную категорию. Обычно это здания, земля, транспорт, оборудования. Их амортизация осуществляется в зависимости от срока эксплуатации актива.

Организационные

Затраты, понесенные непосредственно на создание LLC и Corp C в США. Примеры: зарплата временных директоров, организация собраний акционеров, государственные пошлины за ускорение регистрации, услуги бухгалтерского учета, подготовка учредительных документов юристами

Списать затраты на открытие LLC или Corp C в США разрешается в течение 180 месяцев, например, недвижимость, транспортные средства, оборудование. Но часть начальных издержек разрешается амортизировать в течение первого года работы и тем самым снизить базу налогообложения.

Внимание!!! Расходы на открытие LLC и Corp C в США не учитываются после даты регистрации бизнеса.

Узнайте, в каком штате лучше всего открыть стартап в США.

Варианты снижения налогов для стартапа в США

Американское законодательство разрешает списать до $5 000 на открытие бизнеса при условии, что совокупные издержки не превышают $50 000. Если расходы на запуск LLC или Corp C превысили вышеуказанную сумму, тогда допустимый вычет следует уменьшить на разницу между $50 000 и фактическими затратами.

Когда совокупные издержки на стартап в США превысили $55 000, начальный вычет полностью исключается.

Вычет на открытие бизнеса

Амортизировать до $5 000 на расходы связанные с открытием LLC или Corp C в США разрешается в первый год деятельности. Но при условии, что совокупные издержки на создание бизнеса не превысили $50 000. В случае $55 000 и более вычет исключен. Однако разрешается распределить начальные расходы на 15 лет, начиная с месяца начала регистрации LLC и Corp C.

Второй вариант дает возможность вместо списания $5 000 в первый год, амортизировать всю сумму затрат на запуск стартапа в США в течении 15 лет в одинаковом размере ежегодно. Например, если совокупная сумма расходов на открытие $60 000, то разрешается в течение 15 лет ежегодно уменьшать налогооблагаемую прибыль на $4 000.

Вычет на организацию деятельности

Кроме вычетов на запуск стартапа в США разрешается списание организационных расходов в размере до $50 000. Алгоритм их амортизации аналогичен, как и расходов на открытие бизнеса. Их также разрешается вынести на издержки до конца первого налогового года и таким образом уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Примеры списания вычетов на открытие стартапа в Америке

Давайте рассмотрим следующие примеры списания расходов на запуск LLC или Corp C в США в зависимости от их размера.

Пример 1 (менее $5 000)

На запуск стартапа в США было потрачено $4 000. Поскольку затраты менее $5 000, то их можно полностью списать в первый год работы.

Пример 2 (от $5 000 до $50 000)

Стартовые издержки на регистрацию LLC или Corp C – $23 000. В первый год бизнесмену разрешается вычесть $5 000. Остаток в размере $18 000 следует списывать по $1 000 ежегодно (около $83,33 ежемесячно). Итого за первый полный год можно вычесть: $5 000+$1 000=$6 000.

Пример 3 (от $50 000 до $55 000)

Расходы бизнесмена на открытие стартапа в США составили $53 000. Издержки превышают ограничение ($50 000) на $3 000. Поэтому в первый год разрешается вычесть только $5 000- $3 000=$2 000, остальная сумма разбивается на равные части и амортизируется в течение 180 месяцев по $283 ежемесячно. Итого за первый полный год удастся списать: $2 000+$3 396=$5 396.

Пример 4 (расходы более $55 000)

Если совокупные расходы составили $60 000, тогда они ежемесячно амортизируются на $333,33. ($60 000/180 мес.).

Внимание!!! Сумма вычетов за первый год зависит от количества месяцев от регистрации LLC или Corp C в США до конца года.

Какие расходы на запуск LLC или Corp C в США не списываются

Издержки на регистрацию стартапа, которые не подлежат вычету, как в первый год, так и в течение последующих 14 лет:

• на погашение процентов, налоги на недвижимость, исследование, тестирование;
• связанные с приобретение имущества (н-р, комиссия агента, банковские расходы за транзакции);
• на выпуск и продажу акций;
• связанные с передачей активов.

Также нельзя вычесть начальные расходы на стартап в США, если бизнес не развивается или компания, так и не была зарегистрирована.

Форма заявления на вычет расходов на запуск стартапа в США

Для вычета начальных расходов следует их указать в специальной налоговой форме:

• таблица C – для частного предпринимателя;
• К-1 – для LLC и Corp S;
• форма 1120 – для Corp C.

Оставшийся вычет в следующие 15 лет указывается в специальной форме 4562 «Износ и амортизация».

Остались вопросы по открытию и бухгалтерскому учету LLC или Corp C в США пишите нашим экспертам в онлайн-чат или оставляйте электронную почту. Мы оперативно свяжемся с вами, чтобы помочь организовать бизнес в Америке.