На страницах нашего портала мы много писали о собственной компании в Канаде для всех IT-проектов, а также как зарегистрировать компанию в этой стране. Одним из преимуществ ведения бизнеса в Канаде является разумная налоговая нагрузка на новые компании.
В этой статье мы постарались ответить на вопрос что должен знать основатель стартапа о налогах Канады.
Соответствие канадскому налоговому законодательству имеет решающее значение для любого стартапа. Знание того, нужно ли вам платить налоги, когда нужно это делать и какую информацию необходимо включить в платеж Канадскому налоговому агентству (далее — CRA), может зачастую сбить с толку. Приведенные ниже сведения не являются всеобъемлющими, но служат отправной точкой в изучении корпоративного налогообложения Канады.
Регистрация бизнес-номера в CRA
Когда вы впервые учреждаете компанию в Канаде, то независимо от того, зарегистрирована она уже или нет, одной из первых задач является получение её бизнес-номера. Данная информация является эквивалентом номера социального страхования вашей компании (далее SIN), а также показателем того, как CRA идентифицирует ваш бизнес.
Во время получения данного номера, вы должны быть готовы ответить на следующие вопросы:
- Кто является владельцами бизнеса?
- В чем заключается ваша основная бизнес-модель?
- Будете ли вы платить НДС и налог с продаж (далее соответственно GST и HST)?
- Какова будет средняя зарплата сотрудников в вашей компании?
- Будет ли ваша компания совершать операции по импорту и экспорту?
- Есть ли у вас в наличии регистрационная информация о материнской компании (если это применимо)?
После этого вам будет выдан номер в формате “00000 0000”. Он останется неизменным для всех ваших операций с CRA, но после него могут следовать следующие форматы: RC0000 (для корпоративных налогов), RT0000 (для компаний платящих GST / HST) или RP0000 (для расчета заработной платы).
Подача вашей первой корпоративной налоговой декларации в Канаде
Если мы говорим об оплате личных налогов в Канаде, то налоговый год заканчивается всегда 31 декабря. Однако для компаний, зарегистрированных в Канаде, в большинстве случаев, у вас будет возможность выбрать удобный вам конец налогового года. При выборе этой даты важно учитывать такие факторы, как: налоговое планирование, отсрочка налогообложения и соответствие другим предприятиям, связанным с вашей канадской корпорацией и/или циклом вашего бизнеса.
Выбранный конец года не может быть изменен без уважительной причины, поэтому выбирайте его внимательно.
Ваш первый финансовый год может быть окончен в любой день в течение первых 53 недель после даты регистрации вашей компании в Канаде. Для большинства малых предприятий, зарегистрированных в Канаде, налоговая декларация подлежит оплате через шесть месяцев после даты окончания года, а все необходимые налоги подлежат оплате через три месяца после окончания налогового года. Поэтому имеет смысл рассчитать и подать налоговую декларацию в течение 3-х месяцев после окончания года, чтобы вы понимали сколько вы должны заплатить налогов.
Начиная со второго года работы, вам необходимо будет платить налоги CRA уже в рассрочку (ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от нескольких факторов). Рассрочка обычно рассчитывается исходя из суммы налогов, уплаченных в предыдущем году.
Неспособность подать верную или своевременную налоговую декларацию, равно как и уплатить причитающиеся налоги или взносы, приведет к начислению значительных штрафов и пени. Поэтому лучше этого не допускать. Но, у налоговой системы Канады есть множество льгот для высокотехнологичных компаний о которых пойдет речь ниже. Поэтому, не стоит негативно воспринимать информацию о штрафах за неуплату налогов в Канаде. Здесь есть существенные преимущества в ведении бизнеса.
Подача декларации по оборотным налогам GST / HST в Канаде
В зависимости от размера вашего бизнеса, вам может потребоваться подавать декларацию по GST / HST ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Эта отдельная налоговая отчетность будет сообщать CRA о ваших валовых доходах, GST / HST, которые вы собрали, и налоги, которые вы уже заплатили, или о налоговых скидках льготах или возвратах, которые вам полагаются.
Частота подачи декларации оборотных налогов |
||
|
Ежемесячная |
Продажи более 6 млн канадских долларов (CAD) |
Подача декларации и оплата в течение одного месяца после каждого месяца |
|
Ежеквартальная |
Продажи от 1.5 до 6 млн. CAD |
Подача декларации и оплата в течение одного месяца после окончания квартала |
|
Ежегодная |
Продажи менее 1.5 млн CAD |
Подача декларации и оплата в течение трех месяцев после окончания года |
Если вы подаете декларацию GST / HST ежегодно, то вам необходимо будет платить ежеквартальные платежи, если ваш чистый денежный перевод превышает 3 тыс. CAD.
Примечание (!): лицам, подающим документы ежегодно, необходимо будет перевести свой платеж до 30 апреля, даже если налоговая декларация может быть подана до 15 июня. Однако, не следует забывать, что если у вас не осуществляются продажи на территории Канады, то у вас нет необходимости в подаче данных деклараций.
Подача отчислений по заработной плате
Периодичность перечислений заработной платы и отчислений из “источника дохода”, как правило, основана на среднемесячных денежных платежах, совершенных 2 года назад. Например, в 2020 году частота денежных переводов сотрудникам основывается на сумме аналогичных переводов, совершенных в 2018 году.
Затем, выплаченные зарплаты и удержанные суммы налогов отражаются в форме T4 за календарный год, распределяются среди сотрудников и подаются в CRA до 28 февраля следующего года.
T4 — это “заявление о выплате вознаграждения”, которое представляет собой информационный листок (форму), где указывается, сколько денег заработал работник и сколько было удержано и переведено в CRA. Эту же форму ваши сотрудники используют для подачи своих подоходных деклараций на ежегодной основе.
Налоговые льготы для стартапов, зарегистрированных в Канаде и провинции Онтарио
В Канаде есть различные налоговые льготы (например, налоговые льготы на научные и исследовательские работы) и деловые стимулы, которые предлагаются государственными органами различных уровней.
Эти налоговые льготы предназначены для поощрения предпринимателей к деятельности, которая окажет положительное экономическое влияние на страну. Стимулы создаются для развития инновационных стартапов, создания новых рабочих мест и повышения экологической осведомленности.
Для всех программ налоговых льгот важно, чтобы все аспекты вашей заявки были правильно оформлены. Это может быть примерно также просто, как оформление официальных трудовых контрактов, или это может означать, что вам необходимо записать свою гипотезу и результаты исследований и разработок в случае получения налоговых кредитов на проведение научных исследований и опытных разработок.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Программа налогового кредита на проведение научных исследований и экспериментальных разработок
Одной из самых известных налоговых льгот, предлагаемых в Канаде, является программа научных исследований и экспериментальных разработок (далее — SR & ED). Вам не обязательно проводить инновационные исследования и разработки, чтобы иметь право на участие в программе. Чаще всего налоговые льготы SR & ED связаны с дополнительным прогрессом, который может быть осуществлен вашим стартапом.
Если ваша работа связана с научным или техническим прогрессом и разработкой технического контента, и в этом есть элемент научной или технической неопределенности, то вы можете иметь на это право.
Для подходящих проектов федеральное правительство предоставляет возмещаемые налоговые льготы в размере от 15 до 35% от соответствующих затрат, включая: заработную плату, гонорары подрядчиков и материалы (обратите внимание, что капитальные затраты сюда не входят).
Затраты должны быть сделаны на территории Канады в размере не менее 90% от всех соответствующих расходов.
Налоговый кредит кооперативного образования (далее — CETC)
CETC поощряет найм на работу студентов в той области, которую они изучают в ВУЗах Канады. Если в вашем бизнесе работают студенты, обучающиеся по соответствующей программе в университете или колледже провинции Онтарио, то вы имеете право на этот налоговый кредит.
Стоимость налогового кредита составляет не более 3 тыс. CAD на одного сотрудника компании, проработавшего в ней от 10 недель до 4-х месяцев. Это возвратный налоговый кредит, доступный как для корпораций, так и для предприятий без образования юридического лица.
Интерактивный цифровой медиа налоговый кредит Онтарио (далее — OIDMTC)
OIDMTC призван стимулировать развитие интерактивных цифровых медиа в Онтарио. Приемлемые продукты могут включать образовательные программы, информационные сайты и видеоигры.
Если вы разрабатываете контент, который будет доставляться в цифровой форме и предназначен для информирования, обучения или развлечения, вы можете получить право на возвратный налоговый кредит в размере 40% от ваших приемлемых расходов. Кроме того, вы можете иметь право на налоговый кредит на сумму до 100 тыс. CAD, в результате чего вы получите до 40 тыс. CAD для покрытия расходов на маркетинг и распространение по каждому подходящему под эту программу вашему продукту. Расходы должны быть сделаны непосредственно в Онтарио на 90% или более, чтобы иметь право быть заявленными на данный налоговый кредит.
Важно (!): ваш продукт не должен быть сделан только для рекламных или маркетинговых целей.
Налоговые льготы за обучение сотрудников
Налоговые льготы за обучение также предназначены для стимулирования создания рабочих мест в определенных областях.
В Канаде федеральное правительство предлагает стимул под названием «Налоговый кредит на создание рабочих мест для учеников» (далее — AJCTC). Если вы нанимаете торговых работников по договорам об ученичестве, то вы можете иметь право на получение 10% от этой зарплаты в виде невозмещаемых налоговых льгот (кредит уменьшит сумму налогов, которые вы платите правительству, но не будет вам возвращен, если вы не имеете корпоративных налогов, подлежащих к уплате).
Как и в случае с CETC, этот кредит доступен как корпорациям, так и некорпоративным предприятиям.
Отдельно от этого, Правительство Онтарио предлагает налоговый кредит на обучение. Этот налоговый кредит, администрируемый также через CRA, основан на заработной плате, выплачиваемой ученикам, при этом максимальный годовой кредит на ученичество составляет 10 тыс. CAD.
Подача заявления на налоговые льготы и скидки
При подаче заявки на любую из этих программ налоговых льгот важно не только указать в заявлении обоснованность вашего проекта, но и то, как ваш проект вписывается в программу стимулирования. Это особенно важно для SR & ED и OIDMTC, где требуются подробные технические описания.
В этих целях, опытные бухгалтеры или налогово-кредитные консультанты могут быть бесценным ресурсом для вашего стартапа. Они имеют опыт работы со многими заявлениями на получение налоговых кредитов/ льгот и поэтому знают, когда и какую конкретную информацию необходимо включить в документацию, чтобы упростить процесс проверки вашего заявления на их получение в CRA. Консультанты также могут помочь с отдельными частями таких заявлений, например с адаптацией сложной технической терминологии для налоговой проверки.
Обратите также пожалуйста внимание, что в Канаде работа с консультантом по налоговым кредитам может оплачиваться на почасовой основе, в виде фиксированной комиссии или в виде определенного процента от суммы, которую вы получите от CRA (или не оплатите в виде налогов). Как правило, их услуги стоят в диапазоне от 15% до 25% от суммы кредита или льготы, но это того стоит, т.к. это не только экономит ваше время, но и повышает вероятность получения налоговых льгот, которая будет стремиться к 100%.
В случае, если у вас есть вопросы по налогообложению стартапов, регистрации компании и открытии банковского счета в Канаде, то напишите, пожалуйста, нам запрос на консультацию и отправьте на email: info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими экспертами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
Мы в течение одного рабочего дня свяжемся с вами и ответим на ваши вопросы или привлечем опытных специалистов.
Гарантируем сохранность полученной от вас информации и её полную конфиденциальность.
Сколько должен заработать предприниматель в Канаде, чтобы платить минимальные налоги?
Минимальная ставка налога на индивидуальную предпринимательскую деятельность, установленная в 2019 году, была 15% на годовой доход до 47’630 CAD.Если вы заработаете доход в 2 раза больше, то на вторую часть вашего дохода будет уже распространятся ставка 20.5%.
При доходах от 95’259 CAD до 147’667 CAD, ставка увеличится до 26%.
Какие налоговые льготы есть для стартапов в Канаде?
Из корпоративного налога на прибыль компании, зарегистрированной в Канаде могут вычитаться затраты на проживание, обучение и медицинские издержки учредителей компании. Общая сумма налоговых вычетов не может превышать 62’000 CAD на человека в год, что составляет примерно 2.7 миллиона рублей или 225 тысяч рублей в месяц (!).
Вы можете компенсировать до 35% от издержек компании на научные разработки и развитие компании, если они содержат элементы неопределенности или новизны. Данные льготы эффективнее получать с помощью опытных бухгалтеров, которые работают на почасовой оплате или за процент от сэкономленных льгот (обычно от 5 до 10%, в зависимости от суммы и сложности).
Что нужно, чтобы открыть стартап в Канаде?
В первую очередь, нужно найти бизнес-акселератор/инкубатор на территории Канады, который был бы профильным с вашим бизнес-планом. Дальше необходимо получить официальное письмо о поддержке вашего проекта.
После этого можно будет регистрировать новую компанию в Канаде и подавать документы на Startup Visa. На один стартап может быть заявлено до 5 учредителей с долей в проекте не менее 10% у каждого.
Интересно, что Startup Visa получают не только основатели проекта, но в все близкие члены их семей (т.е. супруг(а) и иждивенцы — родители и дети).
После получения Startup Visa можно переезжать в Канаду и развивать стартап с помощью бизнес-акселератора/инкубатора.
