ВНЖ Испании: плюсы и минусы. Бесплатная консультация

Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.

Привлекая иностранцев уникальным сочетанием потрясающих берегов, неизведанных гор, разнообразных ландшафтов и ярких городов, Испания стала одной из самых популярных стран для туристов и экспатов со всего мира.

Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах. Подробнее: ВНЖ в Испании 2018 – Оцениваем стоимость жизни, прежде чем оформить резидентство за инвестиции

Отличная погода, уникальная кухня и гостеприимные люди многократно преумножают эти преимущества во время путешествий по стране. Подробнее: ВНЖ / ПМЖ в Испании 2018 – Оформляем резидентство и посещаем топ-10 популярных мест

Об этом свидетельствуют помимо прочего и многочисленные положительные отзывы. Подробнее: Кто переехал в Испанию? Отзывы людей, получивших вид на жительство в Испании при покупке недвижимости

Определенную позитивную лепту вносит и возможность закрепления за собой испанского резидентства путем приобретения в этом государстве недвижимого имущества. Подробнее: Вид на жительство в Испании при покупке недвижимости 2018 – Как получить?

И хотя все перечисленное выше может показаться вескими основаниями для получения резидентства в стране, имейте в виду, что жизнь в Испании для экспатов сопряжена с определенными непредвиденными расходами – зачастую фискальной природы.

Но, вопреки распространенному мнению, превращение в (налогового) резидента Испании — это не всегда что-то плохое. Оформление физического и налогового резидентства Испании также несет определенные фискальные плюсы. Попробуем пролить свет на этот вопрос и расставить все точки над «i», отбрасывая некоторые широко распространенные предрассудки.

Учтите, что в статье приводится обобщенная информация, а указанные ставки налога могут быть изменены уже в следующем году. Приведенные рекомендации носят общий характер и не должны толковаться как индивидуальные налоговые консультации. Обращайтесь к профессиональным юристам за консультациями по вашему вопросу (см. контакты ниже).

Выбор «золотой визы»
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
«золотой визы».

выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Общая информация о текущем положении обладателей испанского (налогового) резидентства

2018 год характеризуется обилием фискальных нововведений. Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.

Многие владельцы испанских банковских счетов уже начинают ощущать всю серьезность происходящего. Еще в самом начале января к ним в виде писем (и телефонных звонков) стали поступать запросы на подтверждение своих налоговых данных, которые будут переданы в Испанское налоговое управление.

Более того, некоторые испанские банки даже связались с рядом клиентов, угрожая им заморозить их банковские счета в Испании, если эти клиенты не смогут доказать свой предполагаемый статус «нерезидента». Ситуация изменилась в корне. И она совсем не похожа на то, к чему за предыдущие годы привыкли владельцы счетов и активов в Испании, когда все можно было охарактеризовать популярной испанской фразой «no pasa nada» (ничего не происходит).

Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них. Не говоря уже о том, что они также могут попасть впросак при взаимодействии с налоговой службой своей родной страны.

Независимо от того, являетесь ли вы уже резидентом Испании в целях налогообложения или не являетесь таковым, но при этом планируете оформить ВНЖ Испании и переехать жить в эту страну, в 2018 году нужно максимально озаботиться тем, как стать чистым перед законом. Вы больше не можете играть с системой в своих интересах, оформив испанский налоговый номер.

Являясь испанским резидентом или даже нерезидентом-владельцем недвижимости, вам необходимо иметь фискальный номер Numero de Identificacion Extranjero, более часто называемый NIE. Фактически, вы обязаны предоставлять этот номер при проведении любой экономической сделки с имуществом и ряда других операций. Подробнее: Оформляем ВНЖ в Испании за инвестиции и получаем номер NIE в 2018 году

Прежде чем осуществить свои планы по переезду в Испанию, рекомендуется внимательно ознакомиться с политикой налогообложения, применяемой в этой стане в отношении иностранных граждан. Есть несколько вещей, которые необходимо знать, если вы решите стать налогоплательщиком в Испании.

Начнем с того, что согласно требованиям испанского законодательства, вы автоматически считаетесь испанским резидентом для налоговых целей, если в течение календарного налогового года провели более 183 дней в этой стране.

Имейте в виду, что эти дни не обязательно должны идти последовательно, поэтому выезд из страны и возвращение через некоторое время, не помогут вам избежать потенциально высоких фискальных расходов. Это правило применимо, даже если не подана заявка на получение формального разрешения на резидентство.

Еще один фактор, делающий вас налоговым резидентом, — это ваш «центр интереса» в Испании. Такая ситуация возникает, когда большинство ваших финансовых, экономических или личных интересов располагается в этой стране, а ваш супруг проводит более 183 дней, проживая там в течение года.

Учтите, что став налоговым резидентом в Испании, вы будете облагаться НДФЛ на свой доход из источников по всему миру. Но высоких сборов можно избежать, если вам посчастливится получить от налогового ведомства Испании желаемый налоговый статус Non-Domiciled (доступен только состоятельным налогоплательщикам при определенных условиях, подробности ниже).

Этот налоговый статус на законных основаниях освобождает физлицо от уплаты налога на мировые активы / доходы. Главное в данном случае избежать ошибок при оформлении документов. Подробнее: ВНЖ и ПМЖ Испании 2018 — Подготовка документов: официальные переводы и легализация

Также следует помнить, что Испания подписала ряд договоров об устранении двойного налогообложения с другими юрисдикциями. Это означает, что экспатам не нужно дважды платить налоги за один и тот же доход в разных странах. Вы платите налоги только в Испании или, к примеру, Великобритании. Подробный и обновленный список соответствующих стран представлен ниже (информация с сайта испанского Налогового управления — Agencia Tributaria).

Страны, соглашения об избежании двойного налогообложения с которыми были подписаны Испанией

Теперь попытаемся привести несколько веских доводов в пользу предположения о том, что становление (налоговым) резидентом в Испании – не такая уж и плохая идея, как некоторые люди могли бы подумать.

Налоговые преимущества оформления испанского резидентства

Представленный ниже список является не совсем полным — существуют многие другие преимущества (налогового) резидентства Испании, которые было решено не упоминать, поскольку в большинстве своем они обусловлены особенностями регионального законодательства страны.

Подоходный налог

• В случае сдачи в аренду домов для отдыха арендодатели-резиденты могут воспользоваться льготными ставками (скидками) налога на арендный доход, которые в среднем могут уменьшить налоговый счет на 40 процентов и более. Идеально подходит для тех, кто покупает недвижимость в Испании для сдачи в аренду туристам.
• В случае налоговых резидентов Испании и резидентов стран ЕС расчет подоходного налога к уплате производится с использованием гораздо меньшей ставки, чем в случае нерезидентов (в итоге налог оказывается примерно на 25 процентов меньше).
• Вам не нужно подавать декларацию по подоходному налогу при поступлениях ниже 22 000 евро от одного работодателя (не распространяется на самозанятых).

Налог на наследство

• При получении наследства резиденты могут воспользоваться налоговыми скидками (на трех уровнях: национальном, региональном и местном). Это актуально в случае подавляющего большинства иностранных наследников.
• Если объектом наследования является основное место жительства (дом или квартира) наследника, существуют возможности для снижения налога на 99,99 процента (актуально для некоторых регионов Испании вроде Андалусии).

Налог на дарение

• Несколько регионов в Испании предлагают щедрые налоговые льготы при передаче активов в качестве подарков между ближайшими родственниками. Так, в Валенсии возможна передача актива стоимостью до 156 000 евро без налогов (актуально для подарков в форме денежных средств и в случае, если получателем выступает физлицо в возрасте до 21 года) или до 100 000 евро (для лиц в возрасте 21 года и старше). К слову, валенсийская недвижимость заслуживает столь же пристального внимания, что и местная налоговая система. Подробнее: Золотая виза в Испании через инвестиции в рынок элитной недвижимости Валенсии.

Налог на прирост капитала (при продаже вашей недвижимости в Испании)

• Резидентам предлагается налоговая льгота на выручку, полученную от продажи недвижимости в Испании, которая используется при инвестировании выручки от продажи испанской недвижимости в покупку нового главного дома в Испании (или в другой части Европейского союза) (освобождение от уплаты на условиях «ролл-овер»). Можно полностью избежать обязательства по уплате налога на прирост капитала.
• Полное освобождение от налога на прирост капитала также доступно при продаже недвижимости в Испании лицами старше 65 лет (в случае продажи основного места жительства).

Налог plusvalía (при продаже и наследовании недвижимости в Испании)

• Органы местного самоуправления предлагают значительные скидки резидентам (в некоторых случаях скидка может доходить до 95 процентов).

Налог IBI (налог органов местного самоуправления)

• Значительные скидки для резидентов.

Налог на богатство

• Резидентам доступны огромные скидки при уплате налога на богатство (установлен необлагаемый минимум 300 000 евро на основное места жительство) вдобавок к необлагаемому налогом минимуму в размере 700 000 евро при расчете налога на личные доходы. Семейная пара резидентов может подать заявку на суммарный необлагаемый налогом минимум в размере 600 000 евро на их основное место жительство (в дополнение к установлению необлагаемого минимума в 700 000 евро при расчете налога на личные доходы для каждого).

Другие фискальные преимущества

• Padron: оформление резидентства и регистрация в органе местного самоуправления позволяет вашему муниципалитету получать больше средств, которые, в свою очередь, используются для улучшения уровня жизни в регионе и качества государственных услуг (больше машин скорой помощи, скидки на общественные услуги и так далее).

Налоговый статус Non-Dom

Отдельного рассмотрения заслуживает налоговый статус Non-Dom, использование которого, несомненно, является благом для состоятельных людей. Испанское казначейство представило эту относительно новую схему налогообложения без лишней шумихи в 2015 году. Она работает примерно так же как и популярная схема Non-Dom в Великобритании. Испанцы создавали ее, чтобы сделать свою страну более привлекательным местом для состоятельных иммигрантов.

Налоговый статус Non-Dom — На кого нацелен новый фискальный режим?

Этот режим предназначен для обслуживания высоко состоятельных физлиц – от бизнесменов до известных художников и звезд шоу-бизнеса. Профессиональным спортсменам, таким как футболисты, запрещено использовать налоговый статус Non-Dom в Испании.

Налоговый статус Non-Dom — Налоговые льготы

Если вкратце, эта схема налогообложения позволяет налогоплательщикам-иммигрантам экономить на уплате подоходного налога в Испании с дохода, полученного как в этой стране, так и в любом другом мест.

• Испанский доход. В отличие от Великобритании, где нужно вести переговоры с налоговиками из HRMC о выплате фиксированной годовой суммы, в Испании первые 600 000 евро, полученные из источника на испанской территории, будут облагаться налогом по фиксированной ставке 24 процента. Остальная сумма будет облагаться налогом в размере 45 процентов. При нормальных обстоятельствах резиденты-налогоплательщики в Испании платят НДФЛ по ставке 45 процентов с дохода в размере 60 000 евро или выше. Как можно предположить, даже применительно к доходам, источник которых находится на испанской территории, налоговые сбережения огромны.
• Мировой доход. Но именно в данном случае эта налоговая схема действительно раскрывает себя. Испанские налоговые органы будут облагать налогом только ваши доходы, полученные на территории Испании. Любой другой источник дохода в мире не облагается налогом (так же, как и в случае с популярной налоговой схемой Non-Dom в Великобритании). При нормальных обстоятельствах налогоплательщики-резиденты в Испании должны оплачивать налоги со своего мирового дохода. Более того, другие страны не могут взимать налоги с вашего дохода из источников по всему миру, так как вы становитесь налоговым резидентом Испании. Вы можете требовать избежания двойного налогообложения в ответ на фискальные претензии других стран. Это преимущество открывает чрезвычайно привлекательные перспективы для тех, кто имеет значительные зарубежные доходы, живя в Испании.
• Длительность. Режим применяется в течение первого финансового года после переселения, а также в течение следующих пяти лет (всего до шести лет).

Налоговый статус Non-Dom — Кто может подать заявку? (необходимо выполнить все условия в совокупности)

Чтобы подать заявку, необходимо выполнить все следующие условия в совокупности:

• Экспаты, которые переезжают в Испанию в результате заключения контракта на оказание профессиональных услуг. Контракт является непременным условием для выбора этой схемы.
• Лица с высоким заработком.
• Лица, не проживавшие в Испании в течение предыдущих 10 лет.
• Лица, у которых нет доходов от представительства иностранной компании в Испании.

Налоговый статус Non-Dom – Недостатки

К сожалению, предложение испанцев уступает своему британскому аналогу по ряду причин. Большим минусом является тот факт, что Налоговое управление Испании требует, чтобы перемещение физлица в страну осуществлялось в результате поступления в адрес такого лица предложения о трудоустройстве.

Это исключает предпринимателей и некоторых других лиц. Дополнительным недостатком является ограничение по времени. В соседней Португалии похожий фискальный режим доступен на 10-летний период, а не на 6 лет как в случае испанской схемы. Подробнее: Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)

ВНЖ Испании: ожидаемые, а также непредвиденные налоговые сборы, и как с ними поступать

Оформление статуса налогового резидентства Испании также сопряжено с определенными минусами, избежать которые можно путем консультации со специалистами и разработки эффективной стратегии фискального планирования.

Сложности при расчете НФДЛ и выборе региона для регистрации в качестве налогового резидента

Система взимания налогов в Испании разделена между федеральным и региональными правительствами. Из-за этой особенности местной фискальной системы каждый из 17 автономных регионов страны может принять решение об установлении своих собственных налоговых ставок. Поэтому в 2018 году ставки налогов в разных частях страны, ожидаемо, не совпадают. Ниже приведены базовые процентные ставки НДФЛ с учетом годового дохода:

• До 12 450 евро: 19 процентов
• От 12 450 евро и до 20 200 евро: 24 процента
• От 20 200 евро и до35 200 евро: 30 процентов
• От 35 200 евро и до 60 000 евро: 37 процентов
• Свыше 60 000 евро: 45 процентов

Многие из этих ставок могут меняться, поэтому следует изучить информацию о региональных ставках в местных органах власти (Communidad Autonoma), прежде чем делать какие-либо выводы.

Как правило, законодательство региона применяется к лицам, которые там живут и оформили в соответствующем регионе резидентство в Испании, в то время как национальные правила налогообложения касаются главным образом нерезидентов.

Часто региональные органы власти обладают компетенцией в части определения характера и размера налоговых льгот, вычетов и скидок, а также налогооблагаемой суммы и ставки в том или ином случае. Помните, что неудачно выбранный испанский регион для оформления налогового резидентства может привести к весьма существенным дополнительным тратам.

Поскольку налоги в Испании регулируются как на государственном, так и на региональном уровне, сумма НДФЛ к уплате будет зависеть от того, где вы живете. В Мадриде самые низкие ставки налогообложения в стране. Ставка НДФЛ там варьируется от 19 процентов и до 43,5 процента (в случае самых высоких заработков). Самая высокая ставка НДФЛ в Андалусии. Она составляет 48 процентов и охватывает доходы, превышающие 120 000 евро в год.

Сложности, связанные с регистрацией недвижимости в Испании через международную компанию

Международные компании, которые создавались в течение десятилетий для оказания помощи в уклонении от уплаты налогов богатыми владельцами недвижимости в Испании, теперь являются «тикающими бомбами замедленного действия», готовыми взорваться в любой момент. Они оказались под пристальным вниманием со стороны налоговых органов Испании.

По оценкам экспертов, более 5 тыс. объектов недвижимости в Испании принадлежат международным компаниям, благодаря которым можно оптимизировать механизмы определения права собственности / наследования. Стоимость большинства таких активов составляет миллион евро и выше. То есть речь идет о премиальной недвижимости в Испании, которая сейчас растет в цене. Подробнее: ВНЖ в Испании при покупке недвижимости 2018 – Изучаем свежую статистику

Испания, как и другие Западные страны, все более внимательно изучает схемы уклонения от уплаты налогов. И высокостоимостные объекты, принадлежащие международным компаниям, теперь считаются главной целью для налоговых органов Испании, которые сейчас заняты расследованием деятельности таких структур в таких местах как курортный регион Коста-дель-Соль.

Испанские налоговики выставляют огромные штрафы с неподтвержденными основаниями и надеются, что состоятельные лица будут просто оплачивать их без боя. Особенно часто такие меры применяются в отношении иностранцев (как резидентов, так и нерезидентов), которые считаются легкими целями.

Если у вас имеется недвижимость в Испании, оформленная через международную компанию, рекомендуем рассмотреть вопрос о проведении проверки соблюдения налогового законодательства, чтобы определить существующие риски, если таковые имеются. Не ждите, пока «взорвется бомба» и начнется разбирательство с налоговой инспекцией. Лучшей защитой должен стать хорошо продуманный ответ, который подготовят эксперты и направят в налоговые органы.

Сложности при расчете налогов на арендную недвижимость в Испании

Испанские фискальные резиденты платят налоги в казну этой страны со своих арендных доходов из источников по всему миру. Хорошей новостью является то, что только половина их чистого дохода от аренды будет облагаться налогом.

Чтобы определить налоговую базу, необходимо рассчитать сумму арендных выплат, которую получает резидент, а затем вычесть текущие расходы, такие как ремонт, обслуживание, сборы управляющих агентов, процентные выплаты по ипотечным кредитам, а также сумму амортизации.

Имейте в виду, что список подлежащих вычету из налоговой базы расходов ограничен оплатой работ по восстановлению недвижимого имущества до прежнего состояния. Он не включает никаких улучшений, увеличивающих стоимость недвижимости.

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, обладая арендной недвижимостью в стране, вы будете облагаться налогом по вашему валовому арендному доходу с активов в Испании по фиксированной ставке 25 процентов. В этой ситуации вам не будет разрешено использовать какие-либо фискальные вычеты.

Испанские власти помимо этого взимают так называемый «условный налог» на объекты недвижимости, в настоящее время не являющиеся ни основным домом владельца, ни сдающимися в аренду активами. Расчет суммы к уплате производится на основе «предполагаемого рентного дохода». Как правило, он рассчитывается, как два процента от официальной стоимости актива, но в некоторых ситуациях ставка падает до 1,1 процента.

Если вы сдаете в аренду свою недвижимость в Испании только в течение части года, чиновники оценивают условный доход от подобного использования недвижимого имущества на оставшуюся часть года, добавляют эту сумму к остальной части вашего дохода, а затем применяют соответствующую налоговую ставку.

Но даже это не мешает превратить арендную недвижимость в Испании в действительно выгодный источник стабильного пассивного дохода. Подробнее: Что дает вид на жительство в Испании при покупке недвижимости – Выгодные инвестиции

ВНЖ Испании и налоговое планирование – Вместо заключения

Вы все еще думаете, что предложение стать налоговым резидентом в Испании не дает никаких реальных преимуществ? Подумайте еще раз. Если вы платите больше налогов, чем должны, это происходит только потому, что вы позволяете и ничего с этим не делаете. Хотите исправить ситуацию? Наша команда русскоговорящих юристов и экономистов оперативно проконсультирует вас в вопросах налогообложения в Испании.

Система налогообложения Испании может быть сложной для понимания, что усугубляет положение лиц, которые не смогли заявить о своих активах и доходах. Местное правительство принимает жесткие меры в отношении таких лиц и налагает высокие штрафы. Поэтому настоятельно рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным и опытным специалистом по налогообложению, который укажут вам на способы минимизации ваших налоговых обязательств.

Помните, что помимо определенных фискальных плюсов и минусов резидентство Испании открывает путь к гражданству этой страны через натурализацию. Но и тут есть определенные «подводные камни». Подробнее: Оформляя инвесторскую визу Испании, помните о частичном запрете на двойное гражданство в этой стране

Нужна дополнительная информация о программах инвестиционного резидентства и гражданства, а также о других инвестиционных механизмах и открываемых ими возможностях? Отправьте нам сообщение, и наши специалисты дадут вам развернутый ответ. Запрос можно отправить на адрес info@offshore-pro.info.

Заполните вопросник и получите консультацию об оформлении испанской «золотой визы» уже сегодня!