ВНЖ в Португалии 2018 — Руководство по расчету и уплате налогов в Португалии и не только

Как работает налоговая система Португалии? В чем заключаются особенности налогообложения в Португалии в 2018 году?  Каким образом в Португалии рассчитываются налоги на недвижимость? Насколько высоки налоги с зарплаты в Португалии? Что нужно знать про налоговый кодекс Португалии и виды налогов в Португалии? Данные темы интересны многим выходцам из стран постсоветского пространства, оформляющим вид на жительство в Португалии и устраивающим переезд в ЕС. Читайте дальше, и вы получите ответы на эти и многие другие вопросы.

вид на жительство в Португалии

Какие налоги в Португалии распространяются на иммигрантов? Где получить всю важную информацию о португальской системе налогообложения – в частности о налоговых ставках в Португалии, о калькуляторе подоходного налога, а также о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Португалии?

Эти вопросы интересуют многих русских, белорусов, казахов и украинцев, желающих получить ВНЖ Португалии за инвестиции и оформить налоговое резидентство в Португалии быстро, просто и выгодно. Подробнее «Золотая виза в Португалии за инвестиции«.

Данная статья даст представление о том, как работает налоговая система Португалии, о налоговых ставках Португалии, о НДС и о фискальных сборах, актуальных для экспатов, а также объяснит разницу между налогоплательщиками-резидентами и нерезидентами.

ВНЖ в Португалии 2018 – Португальские налоги

Русские, белорусы, казахи, украинцы и другие иностранцы, которые живут и работают в Португалии, как правило, обязаны оплачивать налог на доходы вне зависимости от места и источников их формирования (общемировой доход). Хотя некоторые иностранцы могут претендовать на статус налогового нерезидента и, таким образом, платить налоги в Португалии только с дохода, полученного в данной европейской стране.

Иностранцы, проживающие в Португалии, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков этой страны до получения какой-либо формы дохода. Сделать это нужно, заполнив форму, которая называется «fiche de inscricao», и отправив ее в местную налоговую инспекцию.

Португальский налоговый год совпадает с календарным годом, т.е. длится с 1 января по 31 декабря. Система налогообложения в Португалии предполагает взимание государственных и местных налогов, которые обычно рассчитываются на основе доходов, расходов и недвижимости, находящейся во владении физлиц и юридических лиц.

Португальские резиденты обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию весной года, следующего за фискальным. Крайний срок подачи деклараций для сотрудников частных предприятий — 15 марта. В случае декларирования других форм дохода, таких как инвестиционный доход, крайний срок подачи налоговых деклараций продлевается до 30 апреля.

ВНЖ в Португалии 2018 — Являетесь ли вы резидентом Португалии для целей налогообложения или же нерезидентом?

Любой, кто проживает в Португалии в течение 183 дней или более длительного срока в разрезе одного календарного года, должен уплатить налоги в португальскую казну с общемирового и местного дохода. Нерезиденты — те, кто проживает в Португалии менее 183 дней в году. Они не обязаны платить налог на общемировой доход.

Вам также придется подавать налоговую декларацию Португалии, если вы являетесь постоянным резидентом этой страны (лицом с ПМЖ Португалии) по состоянию на 31 декабря налогового года, или если ваш партнер является лицом, содержащим на иждивении членов вашей семьи, и проживающим в Португалии.

Налоговую декларацию также придется подавать лицам, трудоустроенным в португальских иностранных дипломатических миссиях и других представительствах государственного аппарата Португалии за рубежом, а также лицам, которые трудоустроены на судне, яхте или самолете, принадлежащих португальской компании.

ВНЖ в Португалии 2018 — Какой доход подлежит налогообложению в Португалии?

Португальские резиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом (НДФЛ) с общемирового дохода. Размер дохода определяется самостоятельно. Подоходный налог в Португалии для налогоплательщиков, состоящих в браке, рассчитывается на основании дохода всего домашнего хозяйства, при этом супружеские пары должны представить совместную налоговую декларацию.

Однако супруги лиц, проживающих в Португалии менее 183 дней в календарном году, которые могут доказать, что их основная хозяйственная деятельность не связана с Португалией, могут при подаче налоговой декларации в Португалии указывать лишь информацию о доходе своих супругов (физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Португалии), прописывая свою долю в доходе домохозяйства.

ВНЖ в Португалии 2018 — Виды доходов, подлежащих налогообложению в Португалии

В Португалии обложению НДФЛ подлежат следующие категории доходов:

  • Категория «А» — доходы от трудовой деятельности (заработная плата в Португалии, вознаграждения, комиссии, проценты и другие дополнительные льготы)
  • Категория «B» — доход от самостоятельной занятости (от профессиональной деятельности или бизнеса в Португалии)
  • Категория «E» — инвестиционный доход (доход от активов и инвестиций)
  • Категория «F» — доход от арендной деятельности (от любых объектов недвижимости, сдаваемых в аренду в Португалии)
  • Категория «G» — прирост капитала (доход от продажи недвижимости в Португалии, активы или акции)
  • Категория «H» — пенсии в Португалии, включая частные пенсионные планы (Plano Poupança Reforma)

Определенные налоговые расходы вычитаются из валового дохода по каждой отдельной категории с указанием чистого налогооблагаемого дохода по этой категории.

ВНЖ в Португалии 2018 — Налоги для супружеских пар в Португалии

Применяющаяся в отношении супружеских пар процедура разделения доходов предполагает разделение общего семейного дохода (дохода домохозяйства) на два (2) до определения применимой предельной ставки налога. Сумма налога к уплате рассчитывается с применением прогрессивной шкалы ставок, варьирующихся от 14,5 процента (в случае дохода в размере свыше 7 000 евро) до 48 процентов (в случае дохода в размере свыше 80 000 евро), а затем умноженного на два (2) для охвата всех членов супружеской пары.

Ранее в стране также взимался «налог на солидарность» (налог с доходов физических и юридических лиц, введенный в дополнение к обычному подоходному налогу и налогу на прибыль корпораций с целью оказания финансовой поддержки наименее развитым районам страны и представителям наименее защищенных слоев населения) с базовой ставкой в размере 2,5 процента. Этот налог взимался с физлиц в случае дохода в размере свыше 80 000 евро. При этом ставка могла достигать 5 процентов в случае дохода свыше 250 000 евро. Практика применения этого фискального сбора прекратилась в конце 2016 налогового года.

ВНЖ в Португалии 2018 — Налог на инвестиционный доход в Португалии

Инвестиционный доход (например, прирост капитала, проценты, дивиденды и т. д.) в настоящее время облагается налогом по ставке 28 процентов. Аналогичным образом, доход от аренды также облагается налогом в размере 28 процентов.

Тем не менее, в обоих случаях налоговые резиденты Португалии могут выбирать ставки по шкале налоговых тарифов, которые будут применяться (на основе дохода) к ним. Но как только этот метод будет выбран, он будет применяться ко всем источникам дохода. Любой удержанный налог считается оплатой по счету в отношении окончательного общего налогового обязательства.

ВНЖ в Португалии 2018 — Налог на доход от самостоятельной занятости в Португалии

Доход от самостоятельной занятости считается доходом категории «В» и облагается налогом либо по «упрощенной схеме», либо на основе фактических счетов налогоплательщика. Если доходы налогоплательщика ниже определенного порога, они подлежат уплате в Португалии по «упрощенной схеме» при этом 20 процентов дохода от продажи продукции или 80 процентов дохода, полученного от других коммерческих и профессиональных услуг, облагаются налогом на основании минимальной налогооблагаемой суммы. В случае упрощенной системе налогообложения не допускается удержание расходов.

Если упрощенная схема налогообложения неприменима, то чистая прибыль или прибыль, получаемая отдельным лицом, оцениваются в соответствии с теми же правилами, которые применяются к корпоративным налоговым начислениям. Все доходы от самостоятельной занятости или самостоятельной хозяйственной деятельности в Португалии облагаются налогом, независимо от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом в Португалии или налог может быть удержан у источника выплаты.

В Португалии также существует ряд общих налоговых льгот и вычетов, которые жители могут вычитать из налогооблагаемого дохода или использовать для уменьшения своего подоходного налога в Португалии. Налоговые вычеты в Португалии потенциально доступны в случае оплаты за обучение и выплаты процентов по ипотечным кредитам, медицинских расходов, страховки жизни и медицинского страхования, если это применимо, хотя следует помнить о существовании определенных условий. Подробнее «ВНЖ в Португалии 2018 – Как работает португальская система здравоохранения?«

Существуют и другие налоговые вычеты, например, для взносов в пенсионные фонды и для покупки систем выработки энергии на базе возобновляемых источников. Вычеты также доступны в случае ограниченного перечня пожертвований благотворительным организациям и выплаты алиментов, которые были определены по решению суда.

ВНЖ в Португалии 2018 — Налоговые ставки в Португалии

Португальские налоговые ставки по доходам рассчитываются по прогрессивной схеме и оцениваются по скользящей шкале, аналогичной той, что есть в других странах: чем больше вы зарабатываете, тем больше налога вы платите. Также из ваших обязательств по уплате подоходного налога в Португалии можно вычесть ряд расходов и пособий.

Ниже приведены налоговые ставки Португалии в 2018 году, остающиеся неизменными с 2013 года:

 

Уровень дохода

Годовой доход, подлежащий налогообложениюСтавка подоходного налога в ПортугалииСумма вычитаемого налога
1до 7 035 евро14,5 процента0 евро
27 035-20 100 евро28,5 процента984,9 евро
320 100-40 200 евро37 процентов2 693 евро
440 200-80 000 евро45 процентов5 909 евро
5более 80 000 евро48 процентов8 309 евро

С налогоплательщиков, не являющихся резидентами Португалии, налоги удерживаются по фиксированным тарифным ставкам. В настоящее время это 2 процента для категорий дохода «A», «B» и «H» и 28 процентов для категорий «E», «F» и «G».

ВНЖ в Португалии 2018 — Калькулятор подоходного налога в Португалии

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога к уплате, можно воспользоваться калькулятором подоходного налога на сайте государственной налоговой службы Португалии. Вы также можете применить следующие налоговые расчеты по подоходному налогу Португалии:

(валовой доход каждой категории налога «A»-«H») — (отчисления от налогооблагаемого дохода) = (чистая прибыль) — (убытки в любых предыдущих годах) = (чистый общемировой налогооблагаемый доход *) x (ставка налога **) = (доход, облагаемый налогом) — (налоговые вычеты) = общий подоходный налог.

* делится на два в случае лиц, состоящих в браке

** умножается на два в случае с лицами, состоящими в браке

ВНЖ в Португалии 2018 — Налог на богатство в Португалии

Новый налог на богатство в Португалии применяется с 2017 года вдобавок к Португальскому «Imposto sobre Imóveis» (IMI) или налогу на недвижимое имущество. Налог на богатство взимается на основании кадастровой стоимости недвижимости в Португалии, независимо от того, где владелец является официальным резидентом для целей налогообложения.

Этот годовой налог взимается в размере 0,3 процента для португальской недвижимости стоимостью более 600 000 евро. В случае лиц, состоящих в браке, а также гражданским супругам общий порог стоимости имущества увеличивается до 1,2 млн. евро.

К слову, таким фискальным сбором могут облагаться элитные автомобили, при вождении которых по дорогам Португалии следует соблюдать определенные уникальные требования. Подробнее «ВНЖ и иммиграция в Португалию 2018 – Что нужно знать автомобилисту«.

Освобождение от уплаты этого налога при достижении определенного порога обычно доступно физическим лицам и компаниям, недвижимость которых используется для коммерческих, промышленных или сельскохозяйственных целей.

По налогу на богатство может быть предоставлен вычет с учетом уплаченного налога на доходы от сдачи в аренду недвижимости, если компания уплачивает налоги в Португалии по прогрессивным ставкам.

ВНЖ в Португалии 2018 – Налоговые штрафы в Португалии

Штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций в Португалии довольно высоки, и могут составлять от 200 до 2500 евро. Штрафы за несвоевременную уплату налога могут составлять от 10 процентов от удвоенной суммы долга до максимального штрафа в размере 55 000 евро.

ВНЖ в Португалии 2018 – НДС в Португалии

Порядок взимания налога на добавленную стоимость (НДС) в Португалии основан на регламенте ЕС. Если в Португалии возникает конфликт в отношении НДС, Европейская директива имеет приоритет.

Ставки НДС в Португалии (imposto sobre o valor agregado, IVA) включают:

  • сниженная налоговая ставка в размере 6 процентов на некоторые продукты питания и другие предметы первой необходимости.
  • промежуточная налоговая ставка в размере 13 процентов для предприятий общепита, предоставляющих услуги в области снабжения продовольствием и напитками.
  • 23 процента по всем другим облагаемым налогом товарам и услугам.

В Португалии отсутствует налог на внутригородские и международные пассажирские перевозки. На португальских Азорских островах и Мадейре применяются другие ставки НДС — 18 процентов и 22 процента, соответственно.

Португальское законодательство по НДС находится в ведении местных органов «Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado» (или Codigo do IVA) и «Regio de IVA nas Transacções Intracomunitárias» (RITI) и управляется «Autoridade Tributária». НДС, как правило, уплачивается через семь дней после крайнего срока отчетного периода НДС – ежемесячно или ежеквартально.

В рамках инициативы ЕС по единому рынку также возможно покупать и продавать товары без регистрации местной компании (торговля нерезидентом по НДС) или без постановки на налоговый учет в Португалии.

ВНЖ в Португалии 2018 – Португальские налоговые льготы для участников схемы NHR (Non-Habitual Resident)

Программа NHR является заманчивой для новых резидентов со значительными активами. Она доступна тем лицам (как иностранцам, так и обладателям гражданства Португалии), которые не были налоговыми резидентами Португалии в течение последних пяти лет – независимо от того, работают они или на пенсии. Программа NHR предусматривает значительные налоговые льготы в течение первых 10 лет проживания на территории Португалии.

Португальские схемы NHR и «Золотая виза»(Golden Visa) предлагают выгодные налоговые ставки и условия для иностранцев, которые хотят жить в Португалии. Налоговая программа NHR предназначена для стимулирования притока иностранных граждан в Португалию с целью привлечения инвестиций и создания дополнительных рабочих мест в португальской юрисдикции.

Обладатели статуса NHR являются налоговыми резидентами Португалии, но они могут пользоваться льготными налоговыми ставками и во многих случаях получать доход и проценты, которые полностью освобождаются от подоходного налога с физических лиц (НДФЛ).

Любое лицо, не проживающее в Португалии в течение последних пяти лет и впоследствии становящееся резидентом Португалии, может получить право на получение статуса NHR. Льготы по программе NHR действуют в течение 10 лет. В будущем срок ее действия может быть увеличен. Статус NHR необходимо запросить до 31 марта года, следующего за годом, в котором физлицо получило налоговое резидентство в Португалии.

ВНЖ в Португалии 2018 – Нормы налогообложения NHR в Португалии по доходам из-за рубежа

Ниже описывается, как различные источники дохода, полученные участником схемы NHR за пределами Португалии, рассматриваются в рамках португальской налоговой системы.

КатегорияОбязательные налоги в Португалии
Пенсионные поступленияНе облагается налогом
Доход от сдачи в аренду недвижимостиНе облагается налогом
Инвестиционный доходНе облагается налогом
Доход от трудовой деятельностиНе облагается налогом
Доход от прироста капиталаНе облагается налогом
Доход от самозанятостиОсвобождается, если доход получен из-за рубежа

Обратите внимание, что источники дохода от любой из 8 десятков стран и территорий-фигурантов «черного списка» ОСРЭ не будут подпадать под налоговые льготы в рамках схемы NHR. Кроме того, по состоянию на 2017 год любая юрисдикция с налоговыми ставками менее 60 процентов эквивалентной налоговой ставки в Португалии будет считаться занесенной в «черный список».

Это может затронуть, к примеру, владельцев недвижимости, принадлежащей оффшорным компаниям. В случае если местом нахождения такой недвижимости будет признана юрисдикция с «черным списком», домовладельцы должны будут платить налог на недвижимое имущество в Португалии.

ВНЖ в Португалии 2018 – Налоговые ставки NHR на местный доход в Португалии

Согласно законодательству по схеме NHR, любой доход, полученный в Португалии, облагается налогом по фиксированной ставке в 20 процентов вместо обычных прогрессивных ставок (могут подниматься до 48 процентов). Представители определенных профессий, такие как архитекторы, инженеры, врачи, университетские профессора, аудиторы и налоговые консультанты, также могут получить льготный налоговый статус. По существу, любой, кто имеет право на резидентство в Португалии и соответствует критериям программы NHR, может получить эти налоговые льготы.

Важно отметить, что в дополнение к поиску налоговых консультаций в Португалии кандидаты для получения статуса NHR должны проинформировать налоговый орган своей страны происхождения о том, что они уезжают, чтобы избежать риска двойного налогообложения. Португалия заключила налоговые соглашения для предотвращения двойного налогообложения со всеми странами ЕС, а также с рядом стран, не входящих в ЕС.

Обратите внимание, что некоторые страны могут оспорить ваш статус резидента в Португалии и льготы по схеме NHR, утверждая, что в соответствии с их внутренними правилами соответствующее лицо должно считаться местным резидентом.

Однако, если существует конфликт, когда две страны рассматривают одного и того же отдельного резидента в обеих юрисдикциях – применяются специальные положения для разрешения взаимоблокировок (deadlock resolution), установленные в соответствии с налоговыми соглашениями. Подробнее «Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)«.

ВНЖ в Португалии 2018 – Раскрытие информации об иностранных банковских счетах

С 2010 года все иностранные банковские счета должны раскрываться в отчетах по налогу на доход. Кроме того, Португалия имеет список юрисдикций, которые она считает «налоговыми убежищами». Этот список включает Нормандские острова и остров Мэн, а доходы от этих юрисдикций облагаются налогом по более высокой тарифной ставке в 35 процентов. Однако существуют альтернативы этим юрисдикциям, в отношении которых португальские налоговые органы пока не ввели санкции.

С любыми вопросами о получении ВНЖ, ПМЖ, налогового резидентства или гражданства Португалии просим обращаться по адресу info@offshore-pro.info 

Просмотров: 7 398
Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.